课税应税劳务经济师
爱啃狼的木头
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刘聪1988 2小时前发布 赞 260 增值税、消费税及营业税是流转税里最主要的三种税种，其区别如下：
1、征税对象不同：流转税的课税对象既包括商品额，也包括非商品额；增值税、消费税以商品额为主要课税对象，营业税以非商品额为主要课税对象；
增值税的征税范围与营业税的征税范围是相互排斥的。营业税的应税资产是有形动产（征增值税）之外的其他资产，即有形不动产和无形资产。营业税的应税劳务是除加工、修理修配（征增值税）之外的所有劳务
2、税目和税率设计不同：增值税、消费税通常按不同商品设置不同税目和税率，营业税则按不同行业设置税目和税率；
这一方面是因为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同，另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下，体现国家的产业政策，有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级。
3、纳税人计算纳税和税务机关征管不同：增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税，而营业税通常以营业收入全额作为计税依据，计算简便，征管成本相对较低
4、税负转嫁程度不同：增值税、消费税主要以商品额作为课税对象，税负转嫁程度高。营业税通常以营业收入作为课税对象，具有了一定直接税的特征，税负相对难于转嫁。
5、税收不同：
增值税、消费税的税收优惠相对较少，营业税的税收优惠相对较多。
相同点：
增值税、消费税及营业税都属于流转税，是流转税里最主要的三种税种。增值税和消费税的联系为：二者都属于流转税：二者都具有转嫁性；消费税纳税人同时是增值税纳税人；可以出口退税。
扩展资料
增值税的纳税人：
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年额占应税额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税额超过80万元的。
小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年额占年应税额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税额（简称应税额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税额在80万元以下（含本数）。
营业税的纳税人：
根据营业税有关规定负有代扣代缴营业税义务的单位和个人。主要有：
1、铁路运输的纳税人：
（1）铁路运营业务的纳税人为。
（2）合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。
（3）地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路机构。
（4）铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的机构。
（5）基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线机构。
2、从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。从事运输业务并计算盈亏的单位应具备以下条件：一是利用运输工具，从事运输业务，取得运输收入；二是在银行开设有结算账户；三是在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润。
3、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包者为纳税人。
4、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。
5、金融保险业纳税人包括：
（1）银行，包括、商业银行、政策性银行。
（2）信用合作社。
（3）证券公司。
（4）金融租赁公司、证券基金公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。
（5）保险公司。
（6）其他经中国、中国、中国批准成立且经营金融保险业务的机构等。
参考资料来源：百度百科-增值税
百度百科-营业税
百度百科-消费税
一叶扁舟85 2小时前发布 赞 870 主干课程：主义经济学，经济学，西方微观经济学，西方宏观经济学，劳动经济学概况，货币银行学，财政学，会计学，统计学，国际经济学，中国经济思想史，外国经济学说史，《资本论》与当代经济，发展经济学，产业经济学，计量经济学，企业，市场营销，国际金融，国际贸易等。
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经济学是个大学科，就业方向：经济预测、分析人员、对外贸易、市场营销、生产、行政、人事、金融等等。
蓝星鬼魅 2小时前发布 赞 606 工资、薪金所得是属于非个人劳务活动，即任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
（二）劳务报酬所得的计税方式
首先，劳务报酬属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。如果一次收入不足4000元的，以扣除800元的余额为应纳税所得额；如果一次收入在4000元以上的，以扣除20%后的余额为应纳税所得额。劳务报酬个人所得税的税率为20%，但是对应纳税所得额20220元以上不足50000元的部分，税率为30%，50000元以上的部分，税率为40%。
（三）劳务报酬vs工资薪金——怎样合理选择税目
对于只向一个单位提供工作服务的个人，经计算，如果每月收入低于89元，按照“工资薪金”税目比按照“劳务报酬”税目计算的个人所得税要低。如果每月收入高于89元，则正好相反。
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梦中天空 7小时前发布 赞 881 培养目标：本专业培养掌握税收、会计、税务与税收筹划的基本理论，具有较强的税务、会计核算、综合办理涉税业务、税收筹划、电算化操作及计算机应用操作等方面能力的复合型、应用型人才。
主要专业课程：经济学基础、会计基础、财务会计、成本会计、公共财政、国家税收、税务、税收筹划、纳税检查、税务会计、税务模拟实训、财务会计模拟实训、顶岗实习等课程。
可获取的证书：大学计算机登记证，大学英语三级、四级证书、普通话等级证书、会计电算化证书，会计从业资格证书、助理会计师证书、助理经济师证书等。 就业方向：毕业生可在税务师事务所、会计师事务所、公司企业、财税部门、司法机关、审计事务所等单位，从事税务、税收筹划、会计核算、财务、税收征管等工作。
S素年錦時 12小时前发布 赞 551 1 国外增值税制度简介
1 法国的增值税制度
增值税问世于法国。早在2022年,法国即在原流转税的基础上建立了增值税,并逐步扩展到经济生活的各个领域,2022年扩大到商业零售环节,农民也可以自愿选择是否实行增值税,2022年进一步扩大到与经济、生产直接有关的设计师、建筑师、工程师等自由职业者身上,最后形成了现行的增值税模式。2022年，法国增值税收入占税收收入的比重为7%，占国内生产总值的比重为3%。
总的来看，法国增值税几乎涵盖了商品或劳务的生产、的所有经营活动，基本上覆盖所有的经济领域（包括农业、工业、建筑业、商业、服务业等领域）的所有应税交易行为。对于纳税人购入的固定资产价值中所含增值税税金允许一次性扣除，实行的是消费性增值税。
在税率方面，法国是实行的多档税率结构，包括标准税率（6%）、低税率（5%）、特别税率（0%）和零税率。一般的商品和劳务都要征收增值税，免税范围十分严格。
法国建立了一套比较完善的征管制度，这也是其成功经验。法国税法明确规定，增值税纳税人必须强制性进行税务登记，没有依法进行等登记的企业主将受到惩罚。当纳税人拖欠税款或不缴纳税款时，税务人员不需要经过，就可以执行税收强制措施。事后如果纳税人不服，可以向上诉。
2 德国的增值税制度
德国于2022年1月1日正式推行增值税制,以取代多年实行的一直延伸至零售环节征税的“阶梯式”的税。经过近2022年来的不断改进与完善,德国的增值税制度已日趋合理,征收也较为规范并积累了经验。目前,德国的增值税是仅次于个人所得税的第二大主体税种。
德国实行全面型增值税,规定增值税纳税人为从事商品和提供劳务的企业主以及从事进动的任何人。劳务征收范围包括劳务的自我供应和私人使用、除土地外的其他不动产出租业务、商从事的劳务以及部分金融活动、出租契约、建筑活动、运输活动等。在税率方面，德国的增值税实行三档税率制:标准税率普通税率、减低税率特殊税率和零税率。其中,标准税率适用于一般交易和商品的进口;减低税率适用于家养动物、鱼、肉、奶、茶、水果、植物、谷物、自来水、文化用品等46种特种物品;零税率则适用于商品出口。
3 英国的增值税制度
20世纪2022年代初，鉴于西欧各成员国都普遍推行了增值税。英国于2022年改革了商品课税制度，将购买税和特别就业税调整合并为增值税，并使该税成为英国间接税中的一个最主要税种，其税收收入通常占全部间接税收入的50％一60％。
英国实行的是消费型增值税，即对纳税人购入的所有物品或劳务所含的增值税予以扣除。增值税纳税人为从事商品和提供劳务的企业主以及从事进动的任何人。除通过税法特案规定免征增值税的交易项目外，企业主从事任何商品和提供劳务的活动，都要缴纳增值税。至于从事进动，不论是企业主还是非企业主，除特殊规定外，都有就进口行为缴纳增值税的义务。
英国的增值税实行三档税率制：标准税率普通税率、低税率特殊税率和零税率。目前，标准税率为5％，低税率为5％。在免税方面，英国增值税的免税分两种类型：一种是通常意义上的免税，即免缴销项税金，但进项税金不能获得抵扣，称为“不可抵扣的免税”；另一种是零税率，即在免缴销项税金的同时还可以对全部的进项税金进行抵扣，称为“可以抵扣的免税”。现阶段，不可抵扣的免税主要适用于：①购置不动产；②企业的转让；③某些金融业务；④邮局提供的通讯及其他劳务如电话服务、保险、教育、火葬、体育等的供应。零税率主要适用于食物、水、书籍等商品和劳务以及所有出口商品和劳务。
4 韩国的增值税制度
韩国2022年正式实施增值税，是世界上实行增值税比较成功的国家之一。韩国采用消费型增值税，税率为10%，实行单一税率。一部分纳税人和我国一般纳税人的计税方法相同，这部分纳税人占全部纳税人30%左右，余下的70%纳税人采取简化纳税的方法（即我们所说的小规模纳税人），税率也为10%，不像我国对小规模纳税人另行规定征收率。
5 东盟国家的增值税制度
东盟国家中引入增值税的一个成功范例是印尼，印尼把对于间接税改革的重点放在了改革税上，并以增值税方案（包括增值税和奢侈品消费税）取代了税。改革时增值税税率统一定在10%，增值税在最后的消费阶段征收，除个别情况外，国内消费的商品几乎没有免税和低税率的待遇。从2022年起，印尼将分阶段对所有商品征收增值税、奢侈品消费税和进口关税。增值税改革不仅大大增加了的财政收入，而且还增强了税收制度的公平性，提高了效率，税收的中性作用得到加强，国内原来重复课税的问题也缓和了，同时增值税对物价的影响也不明显，在一定程度上保证了贫困阶层的利益，增值税改革取得了较好成效。
菲律宾已经采用了税率为10%的增值税，2022年5月，菲律宾参议院批准了《增值税法案》，新的《增值税法案》取消了一些产业先前享有的免缴增值税的特权，这些行业包括电力、航空、航海等，依据该法案，菲律宾的增值税在税收收入中的比重将由原来的10%提高到12%。泰国也引入了增值税，目前的增值税税率为7%。新加坡开征增值税时间较晚，到2022年才进行了一次以建立商品服务税（也就是增值税，税率为3%）为中心的税制改革。
综上所述，实行增值税的国家大都采取消费型增值税制度，征税范围广泛，从农产品、工业制造、一直实行到批发、零售和劳务。国家在征收方面注重计算机与网络的应用，从技术上保证了增值税征收的效率和对纳税人的及。
