注册会计师如何提高风险意识

（一）加强风险意识教育，保持注册会计师职业谨慎。审计作为降低企业财务风险的一道外部程序，时刻都在与风险打交道。如何在保证审计质量的前提下，提高审计效率是每个会计师事务所不断追求的目标，然而效率与风险是一对孪生兄弟，在提高效率时很难不压缩工作量，进而增加审计的风险。风险意识淡薄和缺乏必要的谨慎可能导致审计结果出现偏差，乃至审计失败。在开展审计业务之前，注册会计师应该先充分估计审计风险，尽量将其控制到最低限度，并且在审计过程中，注册会计师应始终保持应有的职业谨慎，对任何一个可疑之处都不放过。在审计过程中应该时刻提醒注册会计师保持职业谨慎和加强其风险意识教育。在审计过程中注册会计师应积极开展审计技术和方法的研究，深入剖析各种舞弊行为，研究作假的方式和方法，研究和分析异常的交易行为、违规的会计处理事项，积极寻求审计的技术和方法，保持高度的职业谨慎，使审计人员始终保持谨慎的工作态度和严谨的工作作风，客观公允地发表审计意见。
（二）加强审计的复核。是审计的灵魂，审计人员只有站在的立场，才能客观地评价被审计单位财务及内部控制。不因自身利益故意降低审计标准;不因过度推介而自我评价;不因外在压力而随波逐流;不因亲密关系而放宽审计标准。注册会计师只有站在的立场才能排除干扰，客观公正地对待被审计对象，不偏袒任何一方主，才能真正成为第三方，发表客观的审计意见。所以，会计师事务所加强审计人员审核是保证审计质量的有效途径。
（三）加强注册会计师行业诚信教育。执业诚信是注册会计师的立身之本，注册会计师审计就是为委托人或公众对被审计单位进行财务质量把关，增强企业财务可信赖度，如果审计人员本身缺乏诚信，无异于玩火，甚至危害整个行业。诚信至上是每一个注册会计师必须具备的观念，为了维护会计师事务所的声誉必须拒绝做违反规则的事情，只有会计师事务所的诚信得到保障，注册会计师的诚信教育才会得到保证。会计师事务所不仅要加强诚信教育，还需要建立完善的内部信用体系，对每个个人信用信息进行记录，在内部公开，并直接关联其绩效和晋职，真正做到诚信教育与诚信记录双管齐下。
（四）提高注册会计师执业水平。注册会计师的执业技能对审计报告质量有着关联的作用。即使上市公司不造假，也有出现一些其他错误的可能，若注册会计师执业技能不高，那么完全有可能找不到企业报告中隐藏的错误，从而会加大审计报告质量风险。如果想要在这一环节有效地降低审计风险，那么我们必须加强注册会计师的专业教育，提高注册会计师的执业技能。
（五）增强注册会计师风险意识。审计本身就是带有高风险的职业，它的风险不仅表现在出具失去真实的审计报告，还有可能是注册会计师的风险意识薄弱，致使其做错存在错误但没发现错误的审计报告。因此，会计师事务所有必要建立健全的内部规章制度，定期给注册会计师进行职业培训。同时，我们要加强注册会计师风险意识的教育。现在，增强风险意识已经成为一件非常迫切的事情。想要保证注册会计师在执业时将审计风险降到最低，那么必须让注册会计师具有高度的风险意识。
（六）深入了解客户具体情况。客户诚信是审计质量的重要保证，如果客户缺乏必要的诚信品质，其必定会蒙或误导审计人员，增加审计风险和难度。除了对客户品质进行评价外，注册会计师还需要对客户的财务状况进行了解，对陷入财务困难的客户要高度关注以防止成为其损失的替罪羊。会计是企业经营活动的综合反映，不深入了解客户的生产经营情况，仅局限于企业提供的会计资料，就难以发现隐藏的重大错误和舞弊。
（七）从严制定重要水平。“重要水平”在外部审计中是判断错报或漏报是否构成重大错报的重要指标，“重要水平”制定得越低，就越能发现企业财务上存在的问题，但同时也会相应增加审计的工作量。在实际工作中，审计人员需要根据被审计单位的财务与内部控制情况，有针对地为被审计单位审计制定一个重要金额。这个金额制定得越低，要求审计工作做的越细致，收集的证据越多，就越能提高审计的质量。严格制定重要水平，是保证审计质量的重要手段。
（八）借助外部专家工作。审计工作要接触各行各业，对于只擅长于财务和审计的注册会计师来说，针对不同行业存在专业知识储备不全不精的情况，此时就会对风险缺乏必要的把控。在类似情况下，注册会计师可以借助外部专家的工作，来降低审计风险。在借助外部专家时，注册会计师需要对外部专家是否具有实现审计目的所必需的专业胜任能力，对和客观方面进行评估，确保外部专家的与客观不受干扰，或可以有效防止。在确保专家符合条件后，需要与其进行进一步沟通，就专家的工作质、范围和目标达成一致。
（九）注重新闻媒体的外部和信息传递作用。随着信息技术的不断发展，企业方方面面的信息在新闻媒体上都可以查找一二。一方面新闻媒体对企业起到作用，提高了被审计单位的财务质量;另一方面新闻媒体也会传递出一些企业存在的风险。经过对信息的解读，有助于注册会计师对被审计单位的认识，进而有的放矢地开展审计工作，来降低审计风险。因而审计人员应加强新闻媒体利用，提前发现风险所在，来提高审计质量。
（十）加强外部，完善法律法规，完善赔偿机制。随着我国金融市场的不断发展壮大，外部审计的重要和影响力越来越突显。同时，也暴露出许多问题和不足。有些问题是客观存在的，而有些是人为纵的。为了审计行业的健康发展，层面应该加强审计行业顶层设计，完善法律法规，赔偿和处罚机制。一方面增加行业层面的可依赖度，另一方面增加舞弊成本，双管齐下，共促审计行业健康发展。

加强理论知识的学习

有条件的会计师事务所，可以有计划地分期分批地安排脱产学习。但更重要的还是广大注册会计师要以有计划的自学为主，重视注册会计师协会和各会计师事务所培训部门组织的理论知识和自学考试，积极主动接受辅导和培训。这样效果更佳，适用更强。

2、提高注册会计师的综合素质

事务所内部应该注意做好两个方面的工作：一方面是在招聘专业人员时，严格把住质量关，不具备条件者不能聘用。另一方面，应注意对现有注册会计师有计划地进行后续教育。

注册会计师在工作方法上，要体现服务与、鉴证与促进并重的原则。坚持一视同仁、一律平等。注册会计师能否获得社会公众的信任，能否做到客观、公正和实事求是，在很大程度上，要看注册会计师在执业中能否认真执法，能否热情负责地为，能否实事求是地对客户的违规行为进行。

注册会计师的的执业质量就是信誉。信誉是注册会计师和会计师事务所的社会形象，也是注册会计师和会计师事务所赖以生存的灵魂和生命线。因此注册会计师必须牢固树立“信誉高于一切”的价值观念。树立信誉，要有好的职业道德，要虚心接受群众，要正确对待同行之间的业务竞争，以大局为重、相互尊重。首先要加强职业道德教育，不断强化相关人员的法律意识、责任意识和风险意识，具有强烈的敬业精神，不能只顾增加事务所的经济收入而忽视社会效益，给事务所带来巨大的审计风险。

提高业务技术能力

理论知识是基础，业务能力看实践。注册会计师的业务能力突出表现在综合动手能力上，主要包括：基本动手能力，运用理论知识能力，获取知识和自我发展的能力，分析问题和解决问题能力，写作与语言表达能力，涉外和处理人际关系能力。会计师事务所要全面提高注册会计师的业务技术能力，使其在实际业务中能够应用自如。

提高识破“陷阱”的能力

可以对注册会计师进行识别“作假账”的技巧培训，让他们了解被审单位的会计在平时是如何作假账的。如此一来，他们知道了这些假账是如何做出来的，就能够发现和识别假账，轻松破解被审单位在财务账上所设的陷阱。注册会计师识破假账的能力提高了，能够更好地避免在不知情的情况下出具违背客观实际的审计报告，从而降低事务所的审计风险。

加强理论知识的学习
有条件的会计师事务所，可以有计划地分期分批地安排脱产学习。但更重要的还是广大注册会计师要以有计划的自学为主，重视注册会计师协会和各会计师事务所培训部门组织的理论知识和自学考试，积极主动接受辅导和培训。这样效果更佳，适用更强。
2、提高注册会计师的综合素质
事务所内部应该注意做好两个方面的工作：一方面是在招聘专业人员时，严格把住质量关，不具备条件者不能聘用。另一方面，应注意对现有注册会计师有计划地进行后续教育。
注册会计师在工作方法上，要体现服务与、鉴证与促进并重的原则。坚持一视同仁、一律平等。注册会计师能否获得社会公众的信任，能否做到客观、公正和实事求是，在很大程度上，要看注册会计师在执业中能否认真执法，能否热情负责地为，能否实事求是地对客户的违规行为进行。
注册会计师的的执业质量就是信誉。信誉是注册会计师和会计师事务所的社会形象，也是注册会计师和会计师事务所赖以生存的灵魂和生命线。因此注册会计师必须牢固树立“信誉高于一切”的价值观念。树立信誉，要有好的职业道德，要虚心接受群众，要正确对待同行之间的业务竞争，以大局为重、相互尊重。首先要加强职业道德教育，不断强化相关人员的法律意识、责任意识和风险意识，具有强烈的敬业精神，不能只顾增加事务所的经济收入而忽视社会效益，给事务所带来巨大的审计风险。
提高业务技术能力
理论知识是基础，业务能力看实践。注册会计师的业务能力突出表现在综合动手能力上，主要包括：基本动手能力，运用理论知识能力，获取知识和自我发展的能力，分析问题和解决问题能力，写作与语言表达能力，涉外和处理人际关系能力。会计师事务所要全面提高注册会计师的业务技术能力，使其在实际业务中能够应用自如。
提高识破“陷阱”的能力
可以对注册会计师进行识别“作假账”的技巧培训，让他们了解被审单位的会计在平时是如何作假账的。如此一来，他们知道了这些假账是如何做出来的，就能够发现和识别假账，轻松破解被审单位在财务账上所设的陷阱。注册会计师识破假账的能力提高了，能够更好地避免在不知情的情况下出具违背客观实际的审计报告，从而降低事务所的审计风险。

增强社会公众对行业的信心、评估和应对重大错报风险要求注册会计师将识别，有利于降低审计失败发生的概率；有利于严格审计程序，提高整个行业的专业水平、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录；有利于明确审计责任；有利于促使注册会计师掌握新知识和新技能，以保证执业质量，因此，明确执业责任，以及依据风险评估结果实施进一步审计程序的影响很大，审计风险准则对注册会计师风险评估程序。

审计风险准则的出台，识别，也影响到审计工作的各个方面，实施有效的质量控制。同时
　　1、识别风险的关键程序：是指注册会计师采取了哪些关键的审计程序用以识别、发现可能的风险项目，主要包括向被审计单位相关行业资深人士访谈、根据所在行业特点分析、行业期刊里批露的与该行业相关或不分行业普遍存在的、常见的主要风险项目，这些风险可以归纳为固有风险和控制风险两大类；
　　2、评估风险的关键程序：识别的作用主要在于发现具体的风险项目，而评估的目的是了解此风险的大小或严重程度。主要通过分析金额与质来评估风险。通常，与舞弊相关的风险属于高风险，与错误相关的则属于低风险，涉及金额较大的为高风险，较低的则为低风险。注册会计师需要采取一定的审计程序来判断风险的大小。这里提到的风险，也是指固有风险和控制风险。
　　3、应对风险的关键程序：应对，是指已经了解风险项目及其大小，注册会计师应当如何将审计风险控制在可以接受的水平。由于审计风险＝固有风险*控制风险*检查风险，现在已经清楚前两项风险的情况，需要根据这个情况来确定检查风险可以接受的范围。简单的说，就是如果被审计单位的固有风险及控制风险综合水平是高的，那么可以接受的检查风险只能是低，意味着注册会计师需要设计范围更广、更深、更多的审计程序，以防止重大错报或漏报。不过，由于审计程序越复杂、抽查量越大，审计成本（也包括时间成本）也就越大，注册会计师在审计成本高到不可接受时，应当重新考虑审计业务是否可以接受。
　　4、形成审计工作记录。即要求将注册会计师实施的以上关键审计程序记录于审计工作底稿。

同学你好，很高兴为您解答！
　　审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能。随着市场经济的发展以及会计师事务所体制改革的深入，审计在市场经济运行中的作用日益突出，审计风险也随之加大，如何加强审计风险，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，提高注册会计师的职业信誉已成为人们普遍关注的问题。
　　一、会计师事务所审计风险的成因
　　（一）从事务所组织形式的角度分析
　　我国现行的《注册会计师法》规定，不准个人设立会计师事务所，只批准有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。现在我国大约有80%的事务所采用有限责任制。《公司法》规定，有限责任制会计师事务所的股东对事务所的债务只承担有限责任，即仅以其对事务所的出资额为限对事务所的债务承担有限责任，事务所对外赔偿不涉及股东的个人财产。这样，作为股东的注册会计师不必为出资额以外的私人财产担心，从而使得会计师事务所的风险意识很低，注册会计师的职业道德也仅仅处于一个较低的层次，如果仅让它面对社会承担有限责任，那么他的职业道德和执业质量就失去了最根本的机制约束和保障。
　　（二）从注册会计师的风险意识角度分析
　　虽然随着注册会计师行业法律诉讼的增加，注册会计师对审计风险增加了一定的认识。但总体来说，我国的注册会计师在审计执业过程中还普遍存在侥幸心理，风险意识还比较淡薄。在审计过程中，存在接受委托时的只求招揽客户，不问客户情况，到现场执业时的只求效率，不求质量，最后报告阶段的任意出具无保留意见审计报告，一切从经济利益出发，而不计审计风险的现象。
　　（三）从外部行业的角度分析
　　我国注册会计师行业起步较晚，目前还存在很多方面的问题。一是行业出现多重的现象。、、、注册会计师协会和税务部门等都会对企业年度财务报表的审计报告质量实施，这就使我国会计师事务所陷入了一个被循环的困境，这样既容易出现空白，又人为加大了成本。二是行业不力，权威不够，缺乏有效的检查方式。
　　（四）从被审计单位内部控制的角度分析
　　如果被审计单位缺乏内部控制制度，或虽存在内控制度但其设计不够合理，或虽设计合理但却没有有效执行，这些都会直接影响审计风险的大小。另外，如果被审计单位的体制不断变革，人员流动频繁，就会使被审计单位的环境处于一种经常变动的状态，从而使其内部控制制度变得薄弱，而内部控制制度能力的削弱就增大了错误或舞弊出现的可能，从而间接给审计工作带来一定的风险。
　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。
　　高顿网校是网络财经教育领导品牌，更多财会问题欢迎向高顿企业知道提问。
高顿祝您生活愉快！