造价师流动资金估算表

为了使财务评价以直观、明确的形式表现出来，需编制报表。其财务评价表格有基本报表见表5-4至表5-9和辅助报表见表5-10至表5-16。基本报表包括财务净流量表、损益表、资金来源表与资金运用表、资产负债表及财务外汇平衡表。辅助报表包括投资估算、流动资金估算等表。分述如下：

财务流量表

财务流量表反映项目计算期内各年的收支流入和流出，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目盈利分析。按投资计算基础的不同，财务流量表分为：

1财务流量表全部投资

财务流量表全部投资不分投资资金来源，以全部投资包括固定资产投资、流动资金和固定资产投资方向调节税作为计算基础，用以计算全部投资所得税前和所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标，考察项目全部投资的盈利能力。因此，不必计算利息支出，从而为各个投资方案不论其资金来源及利息多少进行比较建立了共同基础。财务流量表全部投资格式见表5-4。

表5-4 财务流量表全部投资　单位：万元

2财务流量表自有资金

财务流量表自有资金从投资者角度出发，以投资者的出资额为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为流出。用以计算自有资金的财务内部收益率、财务净现值等评价指标，考察项目自有资金的盈利能力。财务流量表自有资金格式见表5-5。

表5-5 财务流量表自有资金　单位：万元

损益表

损益表是反映项目计算期内各年的利润总额、所得税前及税后利润的分配情况，可用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。损益表格式见表5-6。

表5-6 损益表　单位：万元

资金来源与运用表

资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。资金来源与运用表格式见表5-7。

表5-7 资金来源与运用表　单位：万元

资产负债表

资产负债表综合反映项目各年末的资产负债和所有者权益的增减变化及相互间的对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，据以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。资产负债格式见表5-8。

财务外汇平衡表

财务外汇平衡表适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。财务外汇平衡表的格式见表5-9。

辅助报表

财务评价中除上述5种基本表格外，还需要从其他方面对财务评价加以说明、比较，使财务评价更为全面、直观地反映某石油工业油气项目的财务状况，这就需要辅助报表。辅助报表有固定资产投资估算表、流动资金估算表、投资计划与资金筹措表、主要投入物和产出物使用价格依据表、生产成本和费用表、无形资产及递延资产摊销估算表、收入与税金及附加计算表、借款还本付息估算表等。

上述8种辅助报表报表的格式见表5-10至表5-17。

表5-8 资产负债表　单位：万元

表5-9 财务外汇平衡表　单位：万元

表5-10 固定资产投资估算　表单位：万元

注：工程或费用名称，可根据具体项目的要求分项列出。

表5-11 流动资金估算表　单位：万元

表5-12 投资计划与资金筹措表　单位：万元

表5-13 主要投入物和产出物使用价格依据表

表5-14 生产成本和费用表　单位：万元

表5-15 无形资产及递延资产摊销估算表　单位：万元

表5-16 收入与税金及附加计算表　单位：： 万元　美元：万美元

表5-17 借款还本付息估算表　单位：万元

注：生产期利息计入生产费用总额的财务费用中。

根据国家规定，从满足建设项目投资计划和投资规模的角度，建设项目投资估算包括固定资产投资估算和铺底流动资金估算。但从满足建设项目经济评价的角度，其总投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算。不管从满足哪一个角度进行的投资估算，都需要进行固定资产投资估算和流动资金估算。固定资产投资估算前面我们已经介绍过，铺底流动资金的估算是项目总投资估算中流动资金的一部分。它等于项目投产后所需流动资金的30%。根据国家现行规定要求，新建，扩建和技术改造项目，必须将项目建成投资投产后所需的铺底流动资金列入投资计划，铺底流动资金不落实的，国家不予批准立项，银行不予贷款。

基本报表有：
流量表、损益表、资金来源与运作表、资产负债表和外汇平衡表；辅助报表有固定资产投资估算表、流动资产估算表、投资计划与资金筹措表、主要产出物与投入物的价格依据表、单位产品生产成本估算表、无形与递延资产摊销估算表、固定资产折旧费估算表、总费用估算表、产品收入和税金及附加税估算表、借款还本付息计算表、财务外汇流量表等。

进行财务评价时，首先需要编制财务报表，财务报表是进行财务评价的主要依据。

财务评价是指企业的财务评价正是从分析企业的财务风险入手，评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素，从而对企业风险进行信号监测、评价，根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的长短风险控制策略，降低甚至解除风险，使企业健康永恒发展。财务评价是从企业角度出发，使用的是市场价格，根据国家现行财税制度和现行价格体系，分析计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表,计算财务评价指标，考察项目的盈利能力，清偿能力和外汇平衡等财务状况，借以判别项目的财务可行性。

收集财务基础数据
根据财务评估的需要，收集相关的各种数据和参数，包括国家有关的财务和税收规定，项目的造价、运营与维护等方面的成本数据。
预测财务数据
财务评估是对一个项目整体经济活动的评估。作为一种事前评估，项目财务基本数据多数是预测得到的，即通过预测项目的市场前景、项目的收益与成本得出相应的财务分析数据，包括：固定资产投资估算、流动资金投资估算；项目产品产量和销量的预测；项目产品价格和收入的预测；项目产品生产成本及税金的预测等。
编制财务评估报表
通过财务评估报表的编制，对收集和预测的财务数据进行全面的汇总和整理，使这些数据之间形成内在联系。财务评估表根据其作用的不同，可以分为基本报表和辅助报表，其中基本报表包括流量表、利润表、借款偿还计划表、资金来源与运用表和资产负债表等。
计算财务指标
运用项目基本财务报表和相关数据，计算各种财务评估指标，进行项目财务可行性分析。财务评估主要是通过计算静态指标、动态指标进行分析与评价。计算动态指标时，应考虑资金的时间价值，对于不同时间点上发生的流量，采用折现方法将其换算为现在或未来同一时点上的流量，以保证不同项目方案或不同项目的财务评估具有同等的价值基础。
进行不确定性分析
采用盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析等方法，对上述财务评估指标与结论进行不确定性分析和风险评估，计算出各类抗风险能力指标，评估项目可能面临的风险及项目在不确定情况下的承受风险的能力，得出项目在不确定况下的财务评估结论与建议。
作出财务评估结论
根据财务效益评估和不确定性分析和风险评估的结果，对投资项目的财务可行性作出最终判断和结论，并编写财务评估报告。财务评估报告是整个项目评估报告中最重要的一个组成部分。

基本报表有：
流量表、损益表、资金来源与运作表、资产负债表和外汇平衡表；辅助报表有固定资产投资估算表、流动资产估算表、投资计划与资金筹措表、主要产出物与投入物的价格依据表、单位产品生产成本估算表、无形与递延资产摊销估算表、固定资产折旧费估算表、总费用估算表、产品收入和税金及附加税估算表、借款还本付息计算表、财务外汇流量表等。

进行财务评价时，首先需要编制财务报表，财务报表是进行财务评价的主要依据。

财务评价是指企业的财务评价正是从分析企业的财务风险入手，评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素，从而对企业风险进行信号监测、评价，根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的长短风险控制策略，降低甚至解除风险，使企业健康永恒发展。财务评价是从企业角度出发，使用的是市场价格，根据国家现行财税制度和现行价格体系，分析计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表,计算财务评价指标，考察项目的盈利能力，清偿能力和外汇平衡等财务状况，借以判别项目的财务可行性。
摘自百度百科_5TS7J4zgaeN9KeFKWOPrr9e7uO4hy_vkKHoGhdP0C3Sx_aGSk0vgTlhmKYlQf1MHuqa