企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元
1.销项税额=1010*0.17=171.7万元 进项税额=500*0.17=85万元 进项税额转出=(150+50)*0.17=34万元 当期应纳税额=171.7+34-85=120.7万元2.应交关税,消费税,增值税 货物计税价格=(880000+20000)*1.003+3000=905700 关税=905700*120%=1086840 消费税=(905700+1086840)*40%=797016 增值税=(905700+1086840+797016)*17%=474224.523.营业税=2000*3%=60万元 城市建设维护税=60*7%=4.2万元
是这样的，1000万元是总的成本费用，其中按一定比例扣除业务招待费，职工福利费，职工教育经费，工会经费，超过扣除限额部分不允许税前列支，要从成本费用中剔除。如业务招待费允许列支的限额是 60万 （因）100×60％<1800×0.5％，业务招待费超支100－60＝40万，1000万里要减去40万，职工福利费，职工教育经费，工会经费，计算扣除限额后，以此类推。
35.某中国进出口公司2008年10月进口120辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。已知小轿车的关税税率为25%，消费税税率为12%，增值税税率为17% 。 要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。 (计算结果保留小数点后两位) 进口环节应缴纳的关税=cif价×适用税率=(120×7+4)×25%=211.00万元 消费税=组成计税价格×消费税税率=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)]×消费税税率=[(120×7+4+211)÷(1-12%)]×12%=143.86万元 增值税额增=组价×17%(税率)=[(120×7+4+211)÷(1-12%)]×17%=203.81万元 36.某综合服务公司2008年7月发生如下经济业务： (1)代售火车票，取得票款收入100万元，手续费收入2万元; (2)下设卡拉OK歌舞厅取得门票收入35万元，点歌收入12万元，出售烟酒饮料收入28万元; (3)公司出租办公室，取得房租收入30万元。 要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。 1、2×0.05=0.1万元(适用服务业当中代理业5%税率) 2、(35+12+28)×0.2=15万元(适用娱乐业歌厅20%税率) 3、30×0.05=1.5万元(适用服务业当中租赁业5%税率) 37.中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印取得出版社稿酬10 000元; (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元; (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。要求：分别计算孙某2008年各项收入应缴纳的个人所得税1、加印应该与以前出版的合并为一次：稿酬所得税＝应纳所得额×税率×（1-30%）＝每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝6720元（这是次收入超过4000的公式）2、审稿收入应该视为劳务收入，所以审稿所得税＝应纳税所得额×税率＝次收入×（1-20%）×20%＝15000×（1-20%）×20%＝2400元（这是次收入大于4000，不足20000的公式）3、临时担任会议翻译应当视为劳务收入，所以会议翻译所得税＝应纳税所得额×税率＝（次收入－800）×20%＝（3000-800）×20%＝480元（这是次收入不足4000元的公式）以上第一二三题：结果绝对正确。其它税种我还没研究。我今年要考注会。别我所适用的税率以国家最新公布的税率为准。
“税率怎样算”
中国税制的全部计算公式：
1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数
速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额
本级速算扣除数＝上一级最高所得额 ×（本级税率－上一级税率）＋上一级
算扣除数
全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率
按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率）
速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。
2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额
应纳税额＝增值额 × 增值税率
应纳税额＝销售额 × 增值税率－本期购进中已纳税额
不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%）
组价=成本×(1+成本利润率10%)
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率
出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税
免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0
3消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数
实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率
消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格
消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率
委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格：
组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）
纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费
没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）
4营业税：应纳税额＝营业额×税率
计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率）
5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率）
6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损
应纳税额=应纳所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
7个人所得税：工资、薪金所得：应纳税额=（每月收入额-800或4000）×适用税率-速算扣除数
个体工商户：应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数
对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数
劳务报酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元的应纳税额）=每次收入额×（1-20%）×20%
稿酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）每次收入超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
特许权使用费所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每
次收入超过4000元应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
财产租赁所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
财产转让所得：应纳税额=（每次收入额-财产原值-合理费用）×20%
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：应纳税额=每次收入额×20%
8土地增值税：土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额应纳税额=税额×课税数量
速算法：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率
9房产税：应纳税额=租金收入×税率=应税房产原值×（1-扣除比列）×1.2%
10车辆购置税：比例税率10% 购买自用的计税价格=含增值税的销售价格/（1+17%）进口自用的计税价格=关税完税价格+关税+消费税
11车船税：机动车和非机动车：应纳税额＝应税车辆数量×单位税额载重汽车、机动船和非机动船：应纳税额＝车船的载重或净吨位数量×单位税额
车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下者免算，超过半吨者，按1吨计算；但不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
关税完税价格=货价+运费+保险费+包装费关税公式：关税完税价格*关税税率关税：(768100+8000+67000+7700)*70%=595560 元 消费税公式：关税完税价格*（1+关税税率）*（1-消费税税率）*消费税税率消费税(768100+8000+67000+7700)*(1+70%)*(1-5%)*5%=68702.1 元 增值税公式：关税完税价格*（1+关税税率）*（1-消费税税率）*增值税税率增值税(768100+8000+67000+7700)*(1+70%)*(1-5%)*17%=233587.14 元
企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元
是这样的，1000万元是总的成本费用，其中按一定比例扣除业务招待费，职工福利费，职工教育经费，工会经费，超过扣除限额部分不允许税前列支，要从成本费用中剔除。如业务招待费允许列支的限额是 60万 （因）100×60％<1800×0.5％，业务招待费超支100－60＝40万，1000万里要减去40万，职工福利费，职工教育经费，工会经费，计算扣除限额后，以此类推。
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6的答案：免征营业税： 1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； 2.残疾人员个人提供的劳务； 3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； 4.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务； 5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治； 6.纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。 除以上规定外，营业税的免费、减税项目按国务院规定。
企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元
一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。 网站附赠;一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。 网站附赠;一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。 网站附赠;
你好 你可以去4卷下载 那边是比较全的 祝你考试顺利！
1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？1. 增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？ 2. 增值税专用发票与普通发票的联系和区别。 3. 消费税纳税环节是如何规定的？ 4. 融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？ 5. 什么情况下不得开具增值税专用发票？ 6. 哪些项目可免征营业税？ 7. 混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 8. 视同销售行为有哪些？
会计利润中不用扣增值税，增值税是价外税，不计入企业损益。另，我的自考已结束。
《中国税制》 课程学习指导资料编写 文红星适用专业：工商管理、国民经济管理 适用层次： 专科(业余)四川大学网络教育学院2003年11月《中国税制》课程学习指导资料编写：文红星审稿人（签字）：审批人（主管教学负责人签字）：第一部分 课程的学习目的及总体要求一 课程的学习目的 通过对税收的理论知识、中国税制的立法精神和现行规定的学习，对中国税制形成系统全面的了解，为在实践中开展纳税、征税等涉税活动作好准备。二 课程的总体要求 对中国现行税制形成总体认识并对重要税种有较详细的了解，会办税、会算税。第二部分 课程学习的基本要求及重点难点内容分析第一章 税制概述1、应熟悉的内容：（1）税收的含义 （2）税收的形式特征 （3）税法的含义 2、应掌握的内容： （1）从六个方面理解税收的含义 （2）税收的分类 （3）税收法律关系主体和客体的权利和义务 第二章 税收要素与税收分类1、应熟悉的内容：（1）税收对象、税目、计税依据的含义 （2）纳税人、负税人的含义及其区别和联系 （3）纳税环节的含义 （4）纳税期限的含义 （5）减税、免税的含义 （6）税负转嫁的含义 2、应掌握的内容：按征税对象、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况第三章 税制原则1、应熟悉的内容：（1）现代西方的三个税收原则 （2）公平原则的两个准则—横向公平和纵向公平 （3）“内在稳定器”和“相机抉择”作用的含义 （4）我国社会主义市场经济下的税收原则 （5）各原则的具体内容2、应掌握的内容：（1）现代西方税收三原则的具体含义和相互关系 （2）我国税收四原则的内涵和具体要求3、应熟练掌握的内容：在市场经济条件下，如何运用我国的税收四原则第四章 新中国税制的建立和发展1、应熟悉的内容：1994年税制改革的原则和指导思想2、应掌握的内容：1994年税制改革的必要性、主要内容第五章 流转税制1、应熟悉的内容：（1）增值税的概念和特点 （2）我国增值税的征收范围|、纳税人、税率、税额的计算公式 （3）我国消费税的征收范围与纳税人、计税依据 （4）消费税的税目 （5）消费税的纳税环节 （6）我国现行营业税的征收范围、税目、纳税人和税率 （7）营业税计税依据的特殊规定 （8）财政关税政策和保护关税政策的含义 （9）世界贸易组织的基本情况和基本职能 （10）关税税则的含义 （11）税则归类的含义 （12）我国现行流转税制所包含的税种及其各自的征收范围2、应掌握的内容：（1）各国增值税的异同 （2）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定 （3）关税壁垒和非关税壁垒的区别和联系 （4）流转税要素的设计原则和方法3、应熟练掌握的内容：（1）我国现行增值税的征收制度、增值税的计算 （2）我国现行消费税的征收制度、消费税的计算 第六章 所得税制1、应熟悉的内容：（1）我国企业所得税的纳税人、征税对象、计税依据和税率 （2）成本费用的列支范围 （3）税收优惠 （4）税收管辖权的概念和种类 （5）税收抵免的概念和分类 （6）税收绕让的含义 （7）外商企业所得税的纳税人 （8）预提所得税的含义 （9）我国现行外企所得税的优惠规定 （10）税制中居民的含义 （11）个人所得税的征税对象、10个税目。 （12）农业税的纳税人、课税对象和计税依据 （13）常年产量的含义 （14）我国现行所得税制包含的税种及各自征收的范围2、应掌握的内容：（1）国际双重征税产生的原因及其危害 （2）对所得额课税的意义 （3）分类征税制、综合征税制的区别 3、应熟练掌握的内容：（1）企业所得税的计算 （2）外商企业所得税的计算 （3）个人所得税的计算 第七章 资源税制1、应熟悉的内容：（1）资源税的含义 （2）资源税的征收范围、纳税人和计税依据 （3）耕地占用税的征收对象、纳税人和积水依据 （4）土地使用税的征收范围和计税依据 （5）土地增值税的纳税人和计税依据 （6）土地增值税的减免 （7）广义和狭义的资源概念 2、应掌握的内容：（1）资源税的作用 （2）开征土地使用税的意义 （3）我国房地产市场出现的问题 （4）开征土地增值税的作用 3、应熟练掌握的内容：我国土地增值税的征收制度和计算第八章 财产税制1、应熟悉的内容：（1）房产税的定义 （2）房产税的征收范围、纳税人、计税依据和税率 （3）契税的定义 （4）契税的征收范围、纳税人、税率和计税依据 （5）财产税制的定义 2、应掌握的内容：（1）契税的计算方法 （2）财产税的作用3、应熟练掌握的内容：我国房产税的征收制度和计算第九章 行为税制1、应熟悉的内容：（1）印花税的定义 （2）印花税的征收范围、计税依据和纳税人 （3）城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 （4）行为税制的定义 （5）行为税的特点2、应掌握的内容：（1）行为税的意义 （2）社会保险税的设想 （3）证券交易税的设想3、应熟练掌握的内容：城市维护建设税的计算第十章 中国现行税制综述1、应熟悉的内容：（1）中国现行税制体系设置的税种 （2）流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制的组成结构 （3）中国现行的税制结构 2、应掌握的内容：（1）中国现行税制存在的问题 （2）中国现行税制的完善思路 第三部分 综合练习题1． A百货公司六月份销售农用地膜取得不含收入20万元，销售化肥取得不含税收入85万元，销售各种化妆品取得含税收入117万元，销售各种家电取得含税收入70.2万元；当月购进货物120万元，货物已验收入库，增值税专用发票上注明的税金为20.4万元，当月购进办公用品20万元，专用发票上注明的税金为3.4万元。根据以上业务，计算A公司当月应缴纳的增值税（该公司为一般纳税人）。2． 某公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人、计税工资标准人均每月500元），提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息40万元（银行贷款利息率为10%）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元；支付有关销售费用600万元。计算该公司应缴纳所得税税额。3． 某中外合资经营企业在国内的所得为150万元，其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的所得为50万元人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得32万元，适用税率40%；在B国的总所得为40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术所得10万元，这两项所得适用税率为10%，生产经营所得为20万元，适用税率为35% 。请计算汇总纳税时实际应纳所得税为多少？ （国内适用的企业所得税税率为30%，地方附加为3%）4． 论述我国现行流转税制的缺陷5． 论述我国现行财产税制的缺陷6． 论述我国现行税收征管制度的缺陷五 注意事项1． 请同学们以本大纲为依据，参考光盘、教材认真温习，积极迎考，并学以致用！2． 我们使用的是自考教材，该教材有不只一个版本的配套练习书。建议同学们自己选择购买一本，并作书上的有关练习题（本大纲要求的范围）。3． 为人先正心。希望同学们决不要抱着蒙混 过关的心态应考、要通过踏踏实实的学习应考。对于发现的作弊行为（如论述题的答案多份试卷一样）将依学校规定从严处罚！！！4． 学习的全过程均注意坚持“重视基础、面向应用”的原则。5． 对于本课程如有意见与建议请将文本发到我的电子邮箱：四川大学工商管理学院：文红星 2003.10.31
全国2008年10月高等教育自学考试财务管理学试题课程代码：00067一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.企业资金运动的中心环节是（ ）A.资金筹集 B.资金投放C.资金耗费 D.资金分配2.以股东财富最大化作为公司财务管理目标时，主要的评价指标是（ ）A.每股市价 B.每股利润C.每股股利 D.每股净资产3.后付年金终值系数的倒数是（ ）A.资本回收系数 B.偿债基金系数C.先付年金终值系数 D.后付年金现值系数4.下列可用于衡量投资风险程度的指标是（ ）A.概率 B.预期收益C.标准离差率 D.风险价值系数5.与商业信用筹资方式相配合的筹资渠道是（ ）A.银行信贷资金 B.政府财政资金C.其他企业单位资金 D.非银行金融机构资金6.某企业发行债券，面值为1 000元，票面利率为10％，每年年末付息一次，五年到期还本。若目前市场利率为8％，则该债券是（ ）A.平价发行 B.溢价发行C.折价发行 D.贴现发行7.企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是（ ）A.企业临时举债能力 B.现金收支的可靠程度C.企业的销售水平 D.企业可承担风险的程度8.利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是（ ）A.持有成本与转换成本 B.短缺成本与持有成本C.取得成本与短缺成本 D.短缺成本与转换成本9.固定资产按使用情况所作的分类是（ ）A.生产用固定资产和非生产用固定资产B.经营用固定资产和管理用固定资产C.自有固定资产和融资租入固定资产D.使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产10.下列各项中，属于非贴现投资评价指标的是（ ）A.净现值 B.获利指数C.净现值率 D.平均报酬率11.下列各项中，属于股票投资特点的是（ ）A.投资风险大 B.投资收益稳定C.投资具有到期日 D.投资者的权利最小12.下列属于按实现方式划分的并购形式是（ ）A.混合并购 B.横向并购C.纵向并购 D.股份交易式并购13.下列各种关于功能成本比值的表述中，正确的是（ ）A.它与产品功能成正比，与产品成本也成正比B.它与产品功能成反比，与产品成本也成反比C.它与产品功能成正比，与产品成本成反比D.它与产品功能成反比，与产品成本成正比14.以下属于企业成本控制手段的是（ ）A.消耗定额 B.费用控制C.计划指标 D.制度控制15.以下不应计入管理费用的项目是（ ）A.咨询费 B.存货盘亏C.广告费用 D.职工教育经费16.已知生产工人劳动生产率提高了15％，平均工资增长了5.8％，企业直接工资费用占成本的比率为15％，由于直接人工费用变动为产品成本带来的降低率是（ ）A.-1.3％ B.1.2％C.1.4％ D.1.45％17.下列各种方法中，属于销售收入趋势分析预测方法的是（ ）A.特尔菲法 B.专家小组法C.简单平均法 D.专家判断法18.某企业3月份实际销售额为5 100万元，原来预测的3月份销售额为6 200万元，指数平滑系数为0.6，则4月份的预测销售额是（ ）A.5 540万元 B.5 760万元C.5 890万元 D.5 940万元19.下列各项对破产清算的表述中，正确的是（ ）A.破产清算是企业经营期满而进行的清算B.破产清算是企业法人被依法撤销所进行的清算C.破产清算是企业法人自愿终止其经营活动而进行的清算D.破产清算是企业资不抵债时，人民法院依照有关法律规定对企业进行的清算20.下列财务指标中属于结构比率指标的是（ ）A.流动比率 B.现金比率C.产权比率 D.存货与流动资产的比率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.风险价值系数的确定方法包括（ ）A.根据市场平均利润率确定B.由企业领导或有关专家确定C.根据以往同类项目的有关数据确定D.由国家有关部门组织专家确定E.根据投资人要求的最低报酬率确定22.企业资本金管理原则的内容包括（ ）A.资本确定原则 B.资本保全原则C.资本充实原则 D.资本增值原则E.资本成本最低原则23.现行转账结算的主要方式有（ ）A.银行贴现结算 B.汇兑结算C.商业汇票结算 D.托收承付结算E.银行汇票结算24.下列属于应收账款信用政策的内容有（ ）A.销售折让 B.信用标准C.信用期限 D.收账政策E.销售退回25.无形资产摊销涉及的主要影响因素有（ ）A.无形资产的摊销年限 B.无形资产的摊销方法C.无形资产创造的收益 D.无形资产的成本和残值E.无形资产摊销开始的月份26.企业对外投资的全部开支包括（ ）A.资金成本 B.目标成本C.前期费用 D.实际投资额E.投资回收费用27.可以计入企业管理费用的税金有（ ）A.房产税 B.所得税C.印花税 D.增值税E.车船使用税28.工业企业其他业务收入包括的项目有（ ）A.出租包装物取得的收入 B.出租固定资产取得的收入C.销售外购商品取得的收入 D.销售多余原材料取得的收入E.提供工业性劳务取得的收入29.下列各项中，属于企业购并动机的有（ ）A.降低代理成本 B.节约交易成本C.降低投资风险 D.增加国家税收收入E.增强企业在市场中的地位30.以下属于反映企业短期偿债能力的财务比率有（ ）A.速动比率 B.现金比率C.产权比率 D.流动比率E.有形资产负债比率三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）31.简述财务管理的工作环节。32.简述流动资金的概念和特点。33.简述股利政策的含义及影响公司制订股利政策的法律因素。34.简述财务分析的目的和意义。四、计算题（本大题共4小题，第35、36题每题5分，第37、38题每题10分，共30分）35.甲企业计划利用一笔长期资金投资购买证券，现有A、B两个公司的股票可供选择。已知A公司股票现行市价为每股4元，基年每股股利为0.2元，预计以后每年以5％的增长率增长；B公司股票现行市价为每股6元，基年每股股利为0.5元，股利分配将一直采用固定股利政策。甲企业对股票投资所要求的必要报酬率为10％。要求：利用股票估价模型分别计算A、B公司股票价值，并代甲企业作出股票投资决策。（注：计算结果保留小数点后两位）36.假定企业生产甲产品，每批生产量为80件，所耗费的原材料资料如下表：项目 单位 改进前 改进后原材料消耗总量 千克 22 500 21 800原材料平均单价 元／千克 20 20加工后产品净重 千克 21 300 20 850要求：根据表中资料计算下列指标。（1）改进前生产每批产品所耗费的原材料总成本；（2）改进前生产单件产品所耗费的原材料成本；（3）改进前原材料利用率；（4）改进后原材料利用率；（5）计算原材料利用率变动对产品单位成本的影响额。（注：计算结果保留小数点后两位）37.某公司2007年发行在外普通股l 000万股，公司年初发行了一种债券，数量为l万张，每张面值为1 000元，票面利率为10％，发行价格为1 100元，债券年利息为公司全年利息总额的10％，发行费用占发行价格的2％。该公司全年固定成本总额为1500万元（不含利息费用），2007年的净利润为750万元，所得税税率为25％。要求：根据上述资料计算下列指标。（1）2007年利润总额；（2）2007年公司全年利息总额；（3）2007年息税前利润总额；（4）2007年债券筹资的资本成本（计算结果保留两位小数）；（5）公司财务杠杆系数；（6）2008年，该公司打算为一个新的投资项目融资5 000万元，现有两个方案可供选择：按12％的利率发行债券（方案1）；按每股20元发行新股（方案2）。计算两个方案每股利润无差别点的息税前利润。38.某企业计划进行某项投资活动，相关资料如下：方案原始投资额1 000万元，其中固定资产投资800万元，流动资金投资200万元，均于建设起点一次投入。使用寿命5年，固定资产残值收入50万元。投产后，每年营业现金收入650万元，每年付现成本250万元。固定资产按年数总和法计提折旧，全部流动资金于终结点收回。该企业适用的所得税率为25％。要求：（1）计算该固定资产每年应计提的折旧；（2）计算投产后各年的净利润；（3）计算方案各年的净现金流量；（4）若该企业资本成本为10％，计算方案的净现值，并评价投资方案的可行性。t 1 2 3 4 5PVIF10%,t 0.909 0.826 0.751 0.683 0.621PVIFA10%,t 0.909 1.736 2.487 3.170 3.791（注：计算结果保留小数点后两位）五、论述题（本题10分）39.试述如何正确理解资金时间价值的实质。全国2008年10月高等教育自学考试财务管理学试题答案 [上一篇] [下一篇] [ 2008-12-2 9:08:58 | 作者:赵玉宝老师 | 出处:原创 | 天气:晴 ] 字体：大 中 小全国2008年10月高等教育自学考试财务管理学试题课程代码：00067一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.企业资金运动的中心环节是（ ）A.资金筹集 B.资金投放C.资金耗费 D.资金分配解析：资金运动的经济内容： ①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 ②资金投放。投资是资金运动的中心环节,它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件。 ③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。 ④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 ⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。答案：B教材：3页2.以股东财富最大化作为公司财务管理目标时，主要的评价指标是（ ）A.每股市价 B.每股利润C.每股股利 D.每股净资产答案：A解析：评价指标主要是股票市价或每股市价。股票市价的高低体现着投资大众对公司价值所作的客观评价。教材：15页3.后付年金终值系数的倒数是（ ）A.资本回收系数 B.偿债基金系数C.先付年金终值系数 D.后付年金现值系数答案：B解析：年金终值=年金 * 年金终值系数，即已知年金、利率、期数，求年金终值。 年金=年金终值 * 年金终值系数的倒数 ，即已知年金终值、年金终值系数，求年金。（逆运算） 年金终值系数的倒数=偿债基金系数 资本现回收（资本回收系数是年金现值系数的倒数），基金终偿债。教材：51页4.下列可用于衡量投资风险程度的指标是（ ）A.概率 B.预期收益C.标准离差率 D.风险价值系数答案：C解析：概率：事件某种后果可能发生的机会。预期收益：某一投资方案未来收益的各种可能结果，用概率为权数计算出来的加权平均数，是加权平均的中心值。标准离差：是各种可能值与期望值之间的差额所决定的，差距越大，说明随机变量的可变性越大，意味各种可能情况与期望值的差别越大。标准离差率：为了比较预期收益不同的投资项目的风险程度，还必须求得标准离差与预期收益的比值。风险价值系数：风险收益率=风险价值系数 * 标准离差率 教材：76页5.与商业信用筹资方式相配合的筹资渠道是（ ）A.银行信贷资金 B.政府财政资金C.其他企业单位资金 D.非银行金融机构资金答案：C解析：筹资方式7种，筹资渠道7种。一定的筹资方式可能只适用于某一特定的渠道，也往往可能适用于不同的筹资渠道。特定的（商业信用—从其它企业单位资金、企业内部积累—企业自留资金，融资租赁—非银行金融机构资金）教材：88页6.某企业发行债券，面值为1 000元，票面利率为10％，每年年末付息一次，五年到期还本。若目前市场利率为8％，则该债券是（ ）A.平价发行 B.溢价发行C.折价发行 D.贴现发行答案：B解析：债券的发行价格取决于票面利率与市场利率。当票面利率高于市场利率时，就溢价发行。教材：140页7.企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是（ ）A.企业临时举债能力 B.现金收支的可靠程度C.企业的销售水平 D.企业可承担风险的程度答案：C解析：支付动机：指持有现金以便满足日常支付的需要，如购买原材料。一般说来，企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平，同企业的销售量呈正比例。预防动机：在正常现金需要量的基础上，增加一定数量的现金余额以应付未来现金流量的波动。三因素：现金收支预测的可靠度，企业临时举债能力，企业愿意承担风险程度。投机动机：其持有量的大小与企业在金融市场的投资机会及企业对待投资风险的态度有关。教材：189页8.利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是（ ）A.持有成本与转换成本 B.短缺成本与持有成本C.取得成本与短缺成本 D.短缺成本与转换成本答案：A解析：持有成本：持有货币资金而损失的利息收入或因借款而支付的利息。又称为机会成本。与货币资金持有量成正比。转换成本：用有价证券等资产转换成货币资金而发生的固定成本。与转换的次数成正比。教材：200页9.固定资产按使用情况所作的分类是（ ）A.生产用固定资产和非生产用固定资产B.经营用固定资产和管理用固定资产C.自有固定资产和融资租入固定资产D.使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产答案：D教材：258页10.下列各项中，属于非贴现投资评价指标的是（ ）A.净现值 B.获利指数C.净现值率 D.平均报酬率答案：D解析：平均报酬率(ARR):投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，即：平均现金流量 / 初始投资额投资回收期：初始投资额 / 营业净现金流量教材：294页11.下列各项中，属于股票投资特点的是（ ）A.投资风险大 B.投资收益稳定C.投资具有到期日 D.投资者的权利最小答案：A解析：投资收益：不能事先确定，具有滤动性。投资风险：收益分红不稳定和股票价格波动，风险最大。投资权利：权利最大，有权参与企业的经营管理。教材：327页12.下列属于按实现方式划分的并购形式是（ ）A.混合并购 B.横向并购C.纵向并购 D.股份交易式并购答案：D解析：并购投资的类型：按并购的实现方式划分：承担债务式、现金购买式和股份交易式。按并购双方产品与产业的联系划分：横向、纵向、混合并购。教材：344页13.下列各种关于功能成本比值的表述中，正确的是（ ）A.它与产品功能成正比，与产品成本也成正比B.它与产品功能成反比，与产品成本也成反比C.它与产品功能成正比，与产品成本成反比D.它与产品功能成反比，与产品成本成正比答案：C解析：功能成本比值=产品功能 / 产品成本教材：375页14.以下属于企业成本控制手段的是（ ）A.消耗定额 B.费用控制C.计划指标 D.制度控制答案：D解析：成本控制的手段：凭证控制、厂币控制、制度控制，还有标准成本法、责任成本法。成本控制的标准：目标成本、计划指标、消耗定额、费用预算。教材：397页15.以下不应计入管理费用的项目是（ ）A.咨询费 B.存货盘亏C.广告费用 D.职工教育经费答案：C教材：364页16.已知生产工人劳动生产率提高了15％，平均工资增长了5.8％，企业直接工资费用占成本的比率为15％，由于直接人工费用变动为产品成本带来的降低率是（ ）A.-1.3％ B.1.2％C.1.4％ D.1.45％答案：B解析：劳动生产率提高超过平均工资增长影响降低率=（1-将来的费用率）* 直接工资费用占成本的比例={1-(1+5.8%) / (1+15%)} * 15% =1.2%教材：381页17.下列各种方法中，属于销售收入趋势分析预测方法的是（ ）A.特尔菲法 B.专家小组法C.简单平均法 D.专家判断法答案：C解析：趋势分析法是企业根据销售的历史资料，用一定的计算方法预测出未来的销售变化趋势。适用于产品销售比较稳定，销售变化有规律的企业。有：简单平均法、移动平均法、加权移动平均法、指数平滑法和季节预测法。教材：442页18.某企业3月份实际销售额为5 100万元，原来预测的3月份销售额为6 200万元，指数平滑系数为0.6，则4月份的预测销售额是（ ）A.5 540万元 B.5 760万元C.5 890万元 D.5 940万元答案：A解析：4月份预测的销售额=0.6 * 实际销售额5100万元 + （1-0.6） * 预测销售额6200万元=5540万元教材：445页19.下列各项对破产清算的表述中，正确的是（ ）A.破产清算是企业经营期满而进行的清算B.破产清算是企业法人被依法撤销所进行的清算C.破产清算是企业法人自愿终止其经营活动而进行的清算D.破产清算是企业资不抵债时，人民法院依照有关法律规定对企业进行的清算答案：D解析：A：解散清算;B：行政清算；C：自愿清算。教材：524页20.下列财务指标中属于结构比率指标的是（ ）A.流动比率 B.现金比率C.产权比率 D.存货与流动资产的比率答案：D解析：结构比率是指财务报表中个别项目数值与全部项目总和的比率。教材：547页二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.风险价值系数的确定方法包括（ ）A.根据市场平均利润率确定B.由企业领导或有关专家确定C.根据以往同类项目的有关数据确定D.由国家有关部门组织专家确定E.根据投资人要求的最低报酬率确定答案：BCD教材：77页22.企业资本金管理原则的内容包括（ ）A.资本确定原则 B.资本保全原则C.资本充实原则 D.资本增值原则E.资本成本最低原则答案：ABCD解析：资本确定原则，资本充实原则，资本保全原则，资本增值原则，资本统筹使用原则。教材：95页23.现行转账结算的主要方式有（ ）A.银行贴现结算 B.汇兑结算C.商业汇票结算 D.托收承付结算E.银行汇票结算答案：BCDE教材：192页24.下列属于应收账款信用政策的内容有（ ）A.销售折让 B.信用标准C.信用期限 D.收账政策E.销售退回答案：BCD 教材：205页解析：还有现金折扣。25.无形资产摊销涉及的主要影响因素有（ ）A.无形资产的摊销年限 B.无形资产的摊销方法C.无形资产创造的收益 D.无形资产的成本和残值E.无形资产摊销开始的月份答案：ABDE教材：311页
全国2010 年10 月高等教育自学考试经济法概论(财)试题及参考答案课程代码：00043一、单项选择题(本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．市场主体通过自身的力量设置市场进入障碍而形成的垄断称为( B )A．独占垄断B．经济性垄断C．自然垄断D．行政性垄断P1512．根据我国消费者权益保护法的规定，消费者购买商品或接受服务时享有的权利不包括( D )A．自主选择购买某一品牌的冰箱B．选择接受甲、乙、丙、丁等若干经营者的服务C．询问提供餐饮服务的服务员是否具有健康证明D．只要对购买的产品不满意，就可以退换产品P190~1923．根据我国合同法的规定，甲公司的下列行为中属于要约的是( D )A．为建设办公楼向社会公开发布招标公告B．为增发新股向社会公开发布招股说明书C．为宣传新产品而在电视上发布广告D．向乙公司发出包括货物品种、价格、供货时间等内容的订货函P108，ABC 项为要约邀请。4．人民币的发行权属于( A )A．中国人民银行B．政策性银行C．中国银监会D．国务院P1995．根据我国商标法的规定，注册商标的有效期为( B )A．5 年B．10 年C．15 年D．20 年P1466．根据我国商业银行法的规定，下列关于商业银行资产业务管理表述不正确的是( D )A．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途严格审查B．商业银行贷款，借款人应当提供担保C．商业银行不得向关系人发放信用贷款D．商业银行在我国境内可以从事股票经营业务P202 倒数第二段。7．因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( C )A．1 年B．2 年C．3 年D．4 年P2708．下列资源只能属于国家所有的是( D )A．土地B．草原C．森林D．野生动物P260 和P267，ABC 三项可以为国家所有，也可以为集体所有。9．根据我国劳动合同法的规定，下列各项中不属于劳动合同必备条款的是( D )A．劳动合同的期限B．工作内容和工作地点C．社会保险D．违约金P25010．经营财产保险业务的保险公司对每一危险单位所承担的责任不得超过其实有资本金加公积金总和的( A )A．10％ B．20％ C．2 倍D．4 倍P22511．根据我国消费者权益保护法的规定，下列属于消费者协会职能的一项是( A )A．支持受损害的消费者提起诉讼B．对投诉事项进行调查、裁决C．对涉及商品和服务质量问题的投诉事项进行鉴定D．向经营者提供有偿咨询服务P19012．下列各项中属于产品质量法所调整的产品的是( A )A．军工企业生产的民用产品B．建设工程C．刚从地里刨出的土豆D．从鱼塘里打捞出的野生鱼P175~176，CD 项属于未经过加工、制作的天然产品，不属于产品质量法所调整的产品。13．反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，可享有的职权是( A )A．检查被调查经营者的营业场所B．研究制订有关竞争政策C．查封经营者的相关资产D．冻结经营者的银行账户P16314．王某因履行本职工作做出了一项发明，该发明为( A )A．职务发明B．非职务发明C．共同发明D．委托发明P13415．根据我国合同法的规定，下列关于合同履行规则的表述正确的是( C )A．质量约定不明的，按债务人企业标准履行B．价款和报酬不明的，按履行合同时的市场价格履行C．履行地点不明的，给付货币的，在接受给付一方所在地履行D．履行费用不明的，由债权人负担P114~11516．人民法院受理甲公司破产申请后，乙公司要求管理人归还原出租给甲公司的机器设备，乙公司行使的是( C )A．追回权B．别除权C．取回权D．抵销权P10517．甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司，注册资本为10 万元。甲、乙、丙三人首次出资额最少应为( B )A．2 万元B．3万元C．5万元D．10 万元P81，必须同时满足公司法对首次出资规定的两个“不得低于”的条件。后一个“不得低于”指的是不得低于3 万元人民币。18．中外合资经营企业修改章程必须( C )A．经全体董事一致通过B．经全体董事2／3 以上通过C．经出席会议的董事一致通过D．经出席会议的董事2／3 以上通过P69 第三段19．个人独资企业的债权人，在该企业解散后的法定期限内，未向该企业的投资人提出偿债请求的，该投资人的偿债责任消灭。这里的法定期限为( D )A．1 年B．2 年C．3 年D．5 年P6220．根据我国增值税法的规定，下列属于增值税征税范围的一项是( C )A．运输服务B．金融服务C．加工劳务D．广告服务P230二、多项选择题(本大题共l0 小题，每小题2 分，共20 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．下列关于个人独资企业特点的表述，正确的有( ACD )A．个人独资企业的出资人为一个自然人B．个人独资企业的出资人为一个自然人或法人C．个人独资企业的全部财产为出资人所有D．个人独资企业以投资人的全部个人财产对企业债务承担无限责任E．个人独资企业以投资人的出资额为限对企业债务承担有限责任P61，D 项是正确的，教材上“或家庭财产”的内容不影响本题的答案。22．产品缺陷的类型有( ABD )A．制造缺陷B．设计缺陷C．开发缺陷D．警示缺陷E．标识缺陷P18323．征收排污费的污染物包括( ABCDE )A．污水B．废气C．固体废物D．噪声E．放射性物质P27024．保险合同的关系人有( CD )A．保险人B．投保人C．被保险人D．受益人E．保险代理人P219，AB 项为保险合同的当事人，E 项为保险合同的辅助人。25．根据我国证券法的规定，上市公司信息披露的具体内容主要包括( ABCDE )A．招股说明书B．上市报告书C．中期报告D．年度报告E．临时报告P210～21126．我国专利权的客体包括( ABC )A．发明B．实用新型C．外观设计D．科学发现E．植物品种P133 和P13527．商标注册的原则有( ABC )A．自愿注册原则B．先申请原则C．优先权原则D．使用在先原则E．强制注册原则P14428．根据我国劳动合同法的规定，下列劳动者提出订立无固定期限劳动合同，甲公司应当签订的有( ABC )A．已在甲公司连续工作12年的张工程师B．与甲公司连续订立两次固定期限劳动合同的李电工C．已在甲公司当保安1年3个月，但公司尚未与其订立书面劳动合同的农民工小王D．甲公司招聘的特需人才孙某E．甲公司财务负责人刘某P250 第二段和第四段。29．根据我国税收征收管理法的规定，下列关于税款征收的表述正确的有( ABDE )A．对依法可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳税款B．对生产不固定、账册不健全的纳税人，税务机关应采取查定征收方式C．对经营零星、分散的高税率工业品的纳税人，采取定期定额征收D．因纳税人计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金E．对偷税、抗税、税的，税务机关可以无限期地追征税款和滞纳金P243 和P244，C 项为查验征收而不是定期定额征收。30．张三在甲公司举办的展览会上购买一件由乙广告公司推介的羊毛大衣。该大衣由丙公司生产，丁公司负责销售。展览会租用戊公司的场馆。张三购买的大衣穿了两天后袖子开裂，张三意欲索赔时发现展览会已结束。张三索赔的对象包括( AD )A．甲公司B．乙广告公司C．丙公司D．丁公司E．戊公司P195“展览会举办者”这一段，“广告主”这一段，和P183 第三行到第四行。本题中的羊毛大衣是瑕疵产品而不是缺陷产品。对于瑕疵产品，消费者有权向销售者主张权利，但无权向生产者主张权利。对于缺陷产品，因缺陷产品的缺陷而受到损失的主体既有权向销售者主张权利又有权向生产者主张权利。在法律上没有规定出租场馆的人要对消费者负责赔偿，因此戊公司没有责任。三、名词解释题(本大题共6 小题，每小题3 分，共18 分)31．实质审查答:实质审查，是指对发明创造的新颖性、创造性和实用性进行审查。32．集体合同答：集体合同，是指职工一方与企业一方就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项，在平等协商的基础上达成的书面合同。33．违约责任答：违约责任，是指当事人违反合同义务所应承担的民事责任。34．经营者集中答：经营者集中，又称企业合并、企业集中，是指两个或两个以上相互独立的企业合并为一个企业， 或者企业之间通过取得股权或资产或通过合同等方式， 使一个企业能够直接或间接控制另一个企业。35．外商投资企业答：外商投资企业，是对中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的总称。36．上市公司的独立董事答：上市公司的独立董事，又称外部董事，是指独立于公司的管理层、不存在与公司有任何可能严重影响其作出独立判断的交易和关系的非全日制工作董事。四、简答题(本大题共4 小题，每小题5 分，共20 分)37．我国自然资源法的基本原则有哪些?答：我国自然资源法的基本原则有：①重要自然资源公有原则；②综合利用和多目标开发的原则；③统一规划和因地因时制宜的原则；④经济效益、生态效益和社会效益相统一的原则；⑤坚持开源与节流相结合的原则。38．简述无效合同的种类。答:无效合同的种类有：①以欺诈、胁迫手段订立的损害国家利益的合同；②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同；③以合法形式掩盖非法目的的合同；④损害社会公共利益的合同；⑤违反法律、行政法规禁止性或强制性规定的合同。39．简述我国消费者权益保护法所规定的经营者的义务。答：我国消费者权益保护法所规定的经营者的义务包括：①依法定或约定提供商品或者服务的义务；②接受消费者监督的义务；③安全保障义务；④提供真实信息的义务；⑤表明真实名称和标记的义务；⑥出具购货凭证或者服务单据的义务；⑦保证商品或服务质量符合要求的义务；⑧履行“三包”或其他相应责任的义务；⑨公平交易的义务；⑩尊重消费者人身权的义务。40．简述我国破产法规定的债务人财产的范围。答：我国破产法规定的债务人财产的范围包括：①破产申请时属于债务人的全部财产；②债务人在破产申请受理后至破产程序终结前所取得的财产；③担保物的价款超过担保债务数额部分的担保财产；④应当由债务人行使的其他财产权利。五、案例题(本大题共2 小题，每小题8 分，共16 分)41．案情：2009 年10 月，甲、乙、丙发起设立A 有限责任公司。该公司的注册资本额为50 万元人民币，其中，甲以现金人民币4 万元出资，乙以现金人民币16 万元出资，丙以实物作价人民币30 万元出资。公司设立董事会，乙为董事长、甲为副董事长；公司不设立监事会，丙为公司监事。问题：(1)A 公司股东货币出资是否符合公司法规定? 说明理由。(2 分)(2)A 公司不设监事会是否合法? 说明理由。(2 分)(3)A 公司首次股东会议应当由谁召集和主持? 说明理由。(2 分)(4)A 公司的三名股东谁有权单独提议召开临时股东会议? 说明理由。(2 分)答：(1) A 公司股东货币出资符合公司法规定。因为公司法规定，全体股东货币出资的比例不得低于公司注册资本的30％，而A 公司股东货币出资金额为20 万元，占A 公司注册资本的40％，已经达到法律规定的30％最低限要求。(2) A 公司不设监事会合法。因为公司法规定，规模较小的有限责任公司可以不设监事会，而设一至二名监事。A 公司规模较小，只设一名监事而不设监事会，是合法的。(3) A 公司首次股东会议应当由丙召集和主持。因为公司法规定，有限责任公司的首次股东会由出资最多的股东召集和主持，而丙正是A 公司出资最多的股东。(4) A 公司的三名股东中，乙和丙都有权单独提议召开临时股东会议。因为公司法规定，代表十分之一以上表决权的股东有权提议召开股东会。在A 公司章程不存在特别规定的情况下，A 有限责任公司股东会会议应由股东按出资比例行使表决权，乙的出资为16 万元，丙的出资为30 万元，都超过了A 公司注册资本50 万元的十分之一，也就是说，乙和丙都拥有A 公司十分之一以上的表决权，所以乙和丙都有权单独提议召开临时股东会议。42．案情：甲食品有限公司2001 年将自己开发生产的儿童饮用果汁产品定名为“娃娃乐”推上市场，该果汁因物美价廉而广受消费者欢迎，自推出后年销售额在同类产品中一直稳居前列。乙纯净水公司于2007 年也推出儿童饮用果汁产品，该产品定名为“娃娃笑”。问题：(1)甲公司的果汁产品“娃娃乐”是否为知名商品? 说明理由。(2 分)(2) 如果乙公司以自己是纯净水公司为由否认自己与甲公司的竞争关系，其主张是否成立?说明理由。(2 分)(3)“娃娃乐”是否属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称? 为什么? (2 分)(4)有人认为乙公司的行为构成仿冒，请问认定仿冒行为的标准是什么? (2 分)答：(1) 甲公司的果汁产品“娃娃乐”是知名商品。因为知名商品是指在市场上具有一定知名度、为相关公众所知悉的商品。而甲公司的果汁产品“娃娃乐”广受消费者欢迎，年销售额在同类产品中一直稳居前列。(2) 如果乙公司以自己是纯净水公司为由否认自己与甲公司的竞争关系，其主张不成立。因为乙公司生产的产品是儿童饮用果汁，甲公司生产的产品也是儿童饮用果汁，乙公司和甲公司生产的是同种类产品，两个不同的公司生产的同种类产品在市场上必然会有竞争，生产该同种类产品的不同公司之间也必然存在竞争关系。(3) “娃娃乐”属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称。因为知名商品的特有名称是指商品的名称不为相关商品所通用，并具有显著的区别商品来源的名称、为识别商品以及方便携带、储运而使用在商品上的包装和为识别与美化商品而在商品或包装上附加的文字、图案、色彩及其编排的组合。“娃娃乐”的名称不为相关商品所通用，也符合知名商品特有名称应具备的其他条件，所以“娃娃乐”属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称。(4) 认定仿冒行为的标准主要有：一是因仿冒行为被误导的主体； 二是仿冒商品与知名商品具有近似性。六、计算题（本题6 分）43．张教授2009年10月取得工资5500元、一次性稿费12000元、一次性设计费5000元、到期的国债利息1000元。根据个人所得税法的规定，计算张教授当月应纳的个人所得税额。答：第一步，算式：工资所得应纳税额的算式为（5500－2000）×15％－125；稿费所得应纳税额的算式为(12000－12000×20%)×20%×（1－30%）；设计费为劳务报酬，应纳税额的算式为（5000－5000×20%）×20%；国债利息不征税。第二步，各项应纳税额计算结果：工资所得应纳税额为400元；稿费所得应纳税额为1344元； 设计费即劳务报酬应纳税额为800元；国债利息应纳税额为0元。第三步，应纳税额最终计算结果为2544元。结论：张教授当月应纳的个人所得税额为2544元。
2009年7月自考税法参考答案 一.单选题1-5 A B B D A6-10 B B A D C11-15 A C A D D16-20 C A B C C21-25 D B A C D26-30 A D D C D 二.多选题31 AC32 ABC33 ADE34 ABCE35 ABCDE 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 37.营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 38.消费型增值税：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。 39.税务检查：税务检查是指税务机关依据国家有关税收法律、行政法规、规章的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴税款义务的情况进行的审查监督和管理活动。 四、简答题40.税收法律关系有哪些特征？答：税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；3.购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷（1+17%）+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（4000-800）×20％=640（元）2.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2240（元）。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750（元）。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）
真实多啊1。区别：增值税主要是在销售上，营业税在服务上还有不动产的销售等等（但是不包括汽车维修服务），两者是互补的，不交这个就交哪个。2。专用发票显然是专用的，不能用在其他领域和行业3。在公司消费的环节啊，比如委托加工，要交加工费的时候，不过这部分由加工公司代缴。直接记入加工成本4。不太了解，大概是一个是个人或公司，一个是银行吧，看自己的选择，因为银行只借钱给有钱人。。。5。不知道6。交增值税的项目。。。7。看经营比例，哪个多适用哪个，也可以看分开计税，但运输业和批发的混合经营要按照本行业一并征税8。太多了，库存转发员工福利，转入在建工程做工程物资，非通过福利机构或事业单位的直接捐助等，总之就是只要没卖，但是又确实把东西兑出去了，基本上都要视同销售。