类型序号 课程代码 课程名称 学分 类型 考试方式 001* 03708 中国近现代史纲要 2 必考 笔试 002* 03709 马克思主义基本原理概论 4 必考 笔试 003 10421 客户服务管理 6 必考 笔试 004 10422 电子商务运营管理 5 必考 笔试 005 08816 现代企业管理信息系统 3 必考 笔试 08817 现代企业管理信息系统（实践） 2 必考 实践考核 006 05171 中小企业战略管理 6 必考 笔试 007 10423 销售业务管理 6 必考 笔试 008 07114 现代物流学 4 必考 笔试 009 08819 企业管理咨询与诊断 4 必考笔试 08820 企业管理咨询与诊断（实践） 2 必考 实践考核 010 10424 资本运营与融资 6 必考 笔试 011 06093 人力资源开发与管理 6 必考 笔试 012 06999 毕业论文 不计学分 必考 实践考核
101* 00015 英语（二） 14 选考 笔试 102 10425 企业内部控制 5 选考 笔试 103 10426 团队管理 5 选考 笔试 104 06092 工作分析 4 选考 笔试 201 07481 管理学基础 5 加考 笔试 202 08235 礼仪学 6 加考 笔试
主考院校：广东商学院 专业代号：B020309 ;专业名称：广东商学院自考现代企业管理 序号 类型序号 课程代码 标准号 课程名称 学分 类型 考试方式 方向或备注 1 001 03708 中国近现代史纲要 2 必考 笔试 2 002 03709 马克思主义基本原理概论 4 必考 笔试 3 003 10421 客户服务管理 6 必考 笔试 4 004 10422 电子商务运营管理 5 必考 笔试 5 005 08816 现代企业管理信息系统 3 必考 笔试 6 005 08817 现代企业管理信息系统(实践） 2 必考 实践考核 7 006 05171 中小企业战略管理 6 必考 笔试 8 007 10423 销售业务管理 6 必考 笔试 9 008 07114 现代物流学 4 必考 笔试 10 009 08819 企业管理咨询与诊断 4 必考 笔试 11 009 08820 企业管理咨询与诊断（实践） 2 必考 实践考核 12 010 10424 资本运营与融资 6 必考 笔试 13 011 06093 人力资源开发与管理 6 必考 笔试 14 012 06999 毕业论文 不计学分 必考 实践考核 15 101 00015 3022 英语（二） 14 选考 笔试 16 102 10425 企业内部控制 5 选考 笔试 17 103 10426 团队管理 5 选考 笔试 18 104 06092 工作分析 4 选考 笔试 19 201 07481 管理学基础 5 加考 笔试 20 202 18960 礼仪学 6 加考 笔试 相关说明 开考方式 独立办班 报考范围 全省 主考学校 广东商学院 课程设置 必考课程12门，共56学分；选考课程4门，共28学分；加考课程2门，共11学分； 说明 1.101至104选考课程须至少获得14学分。2.经济类、管理类专业的专科（或以上）毕业生可直接报考本专业；其他专业专科（或以上）毕业生报考本专业，需加考《管理学基础》（课程代码：07481）和《礼仪学》（课程代码：18960）两门课程，已取得相同名称课程考试成绩合格者可申请免考。3、本专业仅接受国家承认学历的专科（或以上）毕业生申办毕业。
中国近代史纲要 金融理论与实务 质量管理 管理学原理 马克思基本原理概论 概率论与数理统计 线性代数 英语二 这些都是公共课，专业课还有五门，可以用高级资格证免考。计算机可以用NIT免考 自考大部分科目是死记硬背的，但是线性代数，概率论，英语可以得好好学，不然过不了的。自考的书去书店买就行，买书的时候要看清楚课程代码，有的课程名字一样，但是代码不一样，考的内容也不一样
B020309现代企业管理（独立本科段）提示：点击可进入书店购买【货到付款】。 序号课程代码课程名称学分类型考试方式01106093客户服务管理6必考笔试10310426机械测试技术（实践）5选考笔试10406092工作分析4必考笔试20107481机械测试技术（实践）5加考笔试20208235礼仪学6加考笔试00508816现代企业管理信息系统3必考笔试00203709马克思主义基本原理概论4必考笔试00410422电子商务运营管理5必考笔试00807114现代物流学4必考笔试01010424资本运营与融资6必考笔试00605171中小企业战略管理6必考笔试00710423客户服务管理6必考笔试00908819客户服务管理4必考笔试00103708课程与教学案例评析2必考笔试00310421客户服务管理6必考笔试10100015英语二14选考笔试10210425企业内部控制5选考笔试00508817客户服务管理2必考实践考核00908820企业管理咨询与诊断（实践）2必考实践考核01206999毕业论文必考 详细资料来源和购书可于深圳市招考办指定的自学考试2266万事通考试网查看。
难度是对于个人而言的，自考现代企业管理专业考试科目必考科目：
中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、客户服务管理、电子商务运营管理、现代企业管理信息系统、现代企业管理信息系统(实践)、中小企业战略管理、销售业务管理、现代物流学企业管理咨询与诊断、企业管理咨询与诊断(实践)、资本运营与融资、人力资源开发与管理。
自考现代企业管理专业考试科目选考科目：英语(二)、企业内部控制、团队管理、工作分析。
自考现代企业管理专业考试科目加考科目：管理学基础、礼仪学。
自考现代企业管理专业考试科目实践考核必考科目：毕业论文。
课程设置：必考课12门56学分，选考课4门28学分，加考课2门11学分。
工商企业管理（独立本科段）考试课程 1）马克思主义基本原理概论 4学分 2）英语（二）14学分 3）概率论与数理统计（经管类） 5 学分 4）管理系统中计算机应用 3学分（另实践1学分） 5）管理学原理 6学分 6）国际贸易理论与实务 6学分 7）财务管理学 6学分 8）金融理论与实务 6学分 9）企业经营战略 6学分 10）组织行为学 4学分 11）质量管理（一） 4学分 12）企业管理咨询 4学分 13)线性代数（经管类） 4 学分 工商企业管理实习 5 学分 毕业论文（实践）(不计学分) 不考外语者须加考的课程： 1 物流运作实务 5 学分 2 商业银行概论 5学分 专科专业不是工商企业管理的考生须加考： 1 企业会计学 6 学分 2 市场营销学 5学分 3 生产与作业管理 6 学分 有英语四级还是要考英语的，有公共等级英语三级和四级的不用考自考的专本科英语课程。具体免考政策 第一种：考生取得全国公共英语等级考试PETS—3级笔试合格成绩可免考本科英语(二)；取得PETS—2级以上笔试合格成绩可免考专科英语(一)； 第二种：各类高等学校毕业生，原来所学专业与自考开设的公共基础课相对应的，可免考相应的公共基础课； 第三种：已有本科学历的非外语专业毕业生学自考英语专业，可用原来所学的公共外语课(除英语外)免考自考第二外语，其中第二外语必须是规定的36种可作第二外语的语种； 第四种：英语专业外的外语专业专本科毕业生自考英语专业，可免考第二外语； 第五种：各类高等院校的本科结业生、肄业生、退学生参加自考各专业专科学习，可免考已学过且成绩合格的公共基础课； 第六种：已有国家承认专科以上学历参加自考，可免考已学过且要求相同、成绩合格的公共基础课； 第七种：凡现行考试计划执行期中的自考课程合格成绩，无论哪个专业，专科还是本科，只要是同一门课，名称相同、代码相同、学分相同，即可在自考各专业、各层次中通用，且不用办免考手续。
工商管理书即可。
自考本科现代企业管理专业的课程设置如下:?专业代码：B020309???? 专业名称：现代企业管理主考院校：华南师范大学类型序号 课程代码 课程名称 学分 类型 考试方式 001* 03708 中国近现代史纲要 2 必考 笔试 002* 03709 马克思主义基本原理概论 4 必考 笔试 003 10421 客户服务管理 6 必考 笔试 004 10422 电子商务运营管理 5 必考 笔试 005 08816 现代企业管理信息系统 3 必考 笔试 ????? ?08817 现代企业管理信息系统（实践） 2 必考 实践考核 006 05171 中小企业战略管理 6 必考 笔试 007 10423 销售业务管理 6 必考 笔试 008 07114 现代物流学 4 必考 笔试 009 08819 企业管理咨询与诊断 4 必考笔试?????? 08820 企业管理咨询与诊断（实践） 2 必考 实践考核 010 10424 资本运营与融资 6 必考 笔试 011 06093 人力资源开发与管理 6 必考 笔试 012 06999 毕业论文 不计学分 必考 实践考核101* 00015 英语（二） 14 选考 笔试 102 10425 企业内部控制 5 选考 笔试 103 10426 团队管理 5 选考 笔试 104 06092 工作分析 4 选考 笔试 201 07481 管理学基础 5 加考 笔试 202 08235 礼仪学 6 加考 笔试毕业要求：不少于13门课程，且不低于70学分。?课程设置：必考课12门56学分，选考课4门28学分，加考课2门11学分。?说明：1、101至104选考课程要求至少获得14学分。?2、本专业仅接受国家承认学历的专科（或以上）毕业生报考。?3、经济类、管理类专业的专科（或以上）毕业生可直接报考本专业；其他专业专科（或以上）毕业生报考本专业，需加考《管理学基础》（课程代码：07481）和《礼仪学》（课程代码：08235）两门课程，已取得相同名称课程考试成绩合格者可申请免考。
自考本科现代企业管理专业的课程设置如下:?专业代码：B020309???? 专业名称：现代企业管理主考院校：华南师范大学类型序号 课程代码 课程名称 学分 类型 考试方式 001* 03708 中国近现代史纲要 2 必考 笔试 002* 03709 马克思主义基本原理概论 4 必考 笔试 003 10421 客户服务管理 6 必考 笔试 004 10422 电子商务运营管理 5 必考 笔试 005 08816 现代企业管理信息系统 3 必考 笔试 ????? ?08817 现代企业管理信息系统（实践） 2 必考 实践考核 006 05171 中小企业战略管理 6 必考 笔试 007 10423 销售业务管理 6 必考 笔试 008 07114 现代物流学 4 必考 笔试 009 08819 企业管理咨询与诊断 4 必考笔试?????? 08820 企业管理咨询与诊断（实践） 2 必考 实践考核 010 10424 资本运营与融资 6 必考 笔试 011 06093 人力资源开发与管理 6 必考 笔试 012 06999 毕业论文 不计学分 必考 实践考核101* 00015 英语（二） 14 选考 笔试 102 10425 企业内部控制 5 选考 笔试 103 10426 团队管理 5 选考 笔试 104 06092 工作分析 4 选考 笔试 201 07481 管理学基础 5 加考 笔试 202 08235 礼仪学 6 加考 笔试毕业要求：不少于13门课程，且不低于70学分。?课程设置：必考课12门56学分，选考课4门28学分，加考课2门11学分。?说明：1、101至104选考课程要求至少获得14学分。?2、本专业仅接受国家承认学历的专科（或以上）毕业生报考。?3、经济类、管理类专业的专科（或以上）毕业生可直接报考本专业；其他专业专科（或以上）毕业生报考本专业，需加考《管理学基础》（课程代码：07481）和《礼仪学》（课程代码：08235）两门课程，已取得相同名称课程考试成绩合格者可申请免考。
哈尔滨商业大学自考专业有工商企业管理(专科)(专业代码：020201)、会计(专科)(专业代码：020203)、旅游管理(本科)(专业代码：020210)、企业内部控制(本科)(专业代码：020252)、销售管理(本科)(专业代码：020314)。
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要考试的
全国2009年7月自考企业管理概论试题课程代码：00144一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.企业生产经营流程中被称为价值流程的是（ B ）1-11A.物流 B.资金流C.人事流 D.信息流2.第四方物流运作的核心是（ C ）1-9A.制造商 B.物流商C.集成商 D.批发商3.某汽车制造厂总装车间李主任管理工作的重点是（ D ）2-39/40A.计划、组织 B.组织、用人C.计划、用人 D.指挥、控制4.展开企业管理理论的基本出发点是（ A ）2-50A.人本化 B.整体化C.战略化 D.网络化5.在法人治理结构中属于非常设机构的是（ A ）3-63A.股东大会 B.董事会C.高层经理班子 D.监事会6.某企业人力资源部主任经常不通过其主管副总经理向车间主任下达相关指令，该主任违反了下列哪条原则?（ B ）3-69A.专业分工与协作原则 B.统一指挥原则C.责权利相结合原则 D.集权与分权相结合原则7.学习型组织的精神基础是（ A ）3-83A.自我超越 B.改善心智模式C.建立共同愿景 D.团队学习8.大庆油田职工在长期的生产活动中形成了“三老四严，四个一样”的企业作风。该企业作风属下列哪种深层企业文化范畴?（ A ）4-96A.企业精神 B.经营管理风格C.企业风气 D.企业道德9.下列四种激励理论中，研究如何满足人们需要的理论是（ A ）5-121A.双因素理论 B.期望理论C.公平理论 D.强化理论10.结构工资由以下四个部分构成，其中占主体部分的是（ B ）5-134A.基础工资 B.职务工资C.年功工资 D.奖励工资11.提出把创造和满足顾客需要作为企业经营宗旨的管理学家是（ A ）6-153A.彼得·德鲁克 B.安德鲁斯C.钱德勒 D.迈克尔·波特12.某咨询中心运用波士顿矩阵分析法对A企业的甲产品进行分析后认为：“应严格控制该产品的投资规模，设法获取更多的利润”。该产品处于（ C ）7-184A.明星区 B.野猫区C.现金牛区 D.瘦狗区13.某企业产品已进入衰退期。假如你是该企业总经理，你将选择下列哪种经营战略?（ C ）8-192A.发展型战略 B.稳定型战略C.紧缩型战略 D.单一化经营战略14.从价值工程角度看手表的“夜光”功能属于（ B ）9-228A.基本功能 B.辅助功能C.不必要功能 D.品位功能15.劳动定额有时间定额和产量定额两种基本形式。二者在数量上的关系是（ B ）10-242A.正比例关系 B.倒数关系C.环比关系 D.递进关系16.企业全面质量管理走向成熟的标志是实施（ C ）11-276A.全过程的质量成本控制 B.开发型的质量管理C.经营型的质量管理 D.全员的质量管理17.当今社会的营销方式有多种，其中通过电话、邮购、回复卡等形式开展的营销方式属于（ A ）12-313A.直复营销 B.品牌营销C.绿色营销 D.顾客满意营销18.某旅行社成立不久，便凭借其优质的服务和良好的信誉受到广大顾客的好评。该社经理认为应在创牌上下功夫，他应选择（ B ）13-326A.名牌商标战略 B.名牌商号战略C.商标、商号统一战略 D.商标和商号共创名牌战略19.负债比率反映了企业的借入资本与（ D ）14-362A.总资产的比例关系 B.固定资产的比例关系C.流动资产的比例关系 D.自有资本的比例关系20.下列费用不得计入成本的是（ D ）15-372A.税金 B.工会经费C.坏账损失 D.滞纳金二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.在波特竞争战略理论中，共同决定行业竞争强度和产业利润率的竞争力量包括（ ABCDE ）6-155A.行业中现有的竞争者 B.潜在的进入者C.替代品的生产者 D.资源的供应者E.产品的购买者22.下列各项中属于企业经营空间战略的有（ ABCDE ）8-192/193A.本地化经营战略方案 B.地区化经营战略方案C.区际化经营战略方案 D.全国化经营战略方案E.全球化经营战略方案23.企业生产作业控制工作制度包括（ABCDE ）10-250/251A.值班制度 B.调度报告制度C.调度会议制度 D.现场调度制度E.班前、班后小组会议制度24.企业外源型筹资渠道包括( ACE )14-343/344A.间接融资 B.折旧准备基金C.股权融资 D.应付利税E.债权融资25.分析企业财务安全状况的适用指标包括( ABD )14-361/362A.资产负债率 B.负债比率C.已获利倍数 D.固定比率E.应收账款周转率三、名词解释题（本大题共3小题，每小题3分，共9分）26.合伙制企业1-15答：合伙制企业是由两个以上的个人共同出资，通过签订协议而联合经营的企业。 27.企业精神4-96答：企业精神它是企业全体成员所共同信守的基本信念和思想境界。 28.浮动工资制5-135答：浮动工资制，把员工基本工资的一部分或全部与奖金等结合在一起，随企业经济效益的好坏和员工劳动成果的大小而上下浮动计酬的一种工资制度。四、计算题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）29.国内某著名IT公司下属PC机生产企业正在制定2010年综合生产计划。根据市场预测，该企业2010年计划生产A系列PC机15万台。其中，第二季度计划安排3万台的生产任务，并落实了部分主生产计划（见下表）。根据上表提供的信息，帮助企业完成第二季度生产计划的制订工作。10-247答：第二季度A系列产品生产任务是30000台，已知4月和5月共20000台，则Z＝30000-20000＝10000台；已知4月的生产任务是8000台，已经生产6800台，则X＝8000-6800＝1200台；已知5月的生产任务是12000台，已经生产10500台，则Y＝12000-10500＝1500台；已知6月的生产任务是10000台，已经生产9250台，则W＝10000-9250＝750台。 30.某玩具生产企业A产品2008年的产量/成本资料显示，该年月产量分别在11月、2月达到最高值和最低值，其产量和总成本分别为10 000件，350 000元和8000件，310 000元。试用产量成本预测法计算：（1）单位变动成本。15-378（2）固定成本。15-378（3）若2008年度产量为10万件，则该年度A产品总成本和单位成本分别为多少？15-378解：（1）单位变动成本＝（350000-310000）÷（10000-8000）＝40000/2000＝20元（2）固定成本＝350000-20×10000＝150000元（3）年度总成本＝150000+20×X＝150000+20×100000＝2150000元 2008年度单位成本＝2150000/100000＝21.5元答：（1）单位变动成本为20元。 （2）固定成本为150000元。 （3）年度A产品总成本为2150000元；单位成本为21.5元。 五、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）31.简述企业战略家应具备的基本素质和能力。6-165答：具体来说，应具有以下基本的素质和能力：（1）品德高尚，志向高远。（2）思维敏捷，知识渊博。（3）心理健康、个性优异。（4）足智多谋，能力超群。（5）身体健康，精力充沛。 32.简述绿色营销的含义。12-315答：绿色营销这是指企业在生产经营过程中确立的环境保护意识，从产品的设计、生产、营销、废弃物的处理方式，直到产品消费过程中，有利于环境保护、生态平衡，实现企业可持续发展所制定的长远性的谋划与方略。（1）首先要求企业所有员工包括营销人员，确立绿色生产观念和绿色营销观念，这两个观念本质上也就是确立企业的社会责任观念和可持续发展观念，塑造企业良好形象；（2）其次，要求积极开发、生产和营销有利于保护生态环境的绿色技术和绿色产品，即提供的产品有利于人们身体健康，减少或消除对环境带来的污染；（3）再次，收集有关环保法律法规和环保政策信息，以及掌握顾客绿色需求的信息，合理地进行绿色产品的设计，推行绿色包装、绿色标志，努力满足顾客对绿色技术和绿色产品的需求，实现企业、顾客和社会三者之间利益的统一与和谐；（4）最后，实施产品、价格、渠道和促销的绿色组合，以营造企业的绿色优势，以绿色和环保在竞争中取胜。33.简述企业标准化的新趋势。16-398答：在经济全球化的竞争环境下，标准化已经成为企业赢得竞争优势的重要手段，因此，企业标准化呈现出新的趋势：（1）标准化领域不断增加。（2）标准不断升级。（3）国际竞争的标准障碍。（4）抢占制定标准的制高点。（5）用动态标准引导企业（从静态的标准到动态的标准）。 六、论述题（本大题13分）34.试述哈默尔关于企业核心能力的理论。6-156/157答：这一理论于1990年由美国战略管理专家普拉哈拉帕德盖瑞•哈默尔首先提出，后经兰格路易•福斯和哈默尔共发展。这种理论认为：（1）企业在长期的经营活动中形成了多种能力。（2）企业核心能力是企业众多能力中最根本的部分。（3）企业核心能力是“组织中积累性学识”，即核心能力是一个组织内部一系列互补的技能和知识的结合。核心能力具有以下特点：（1）延展性具有较强的辐射作用，是企业核心产品和最终产品的“营养源”，它把能量延展到企业开发的各种新产品上，创造出众多的新市场，它是企业赢得竞争优势的根源。（2）增值性即企业核心能力有助于实现和增加顾客看重的价值，使顾客获得的价值能够增值。使顾客购买产品或享受服务后，感到物有所值。（3）独特性即企业的核心能力与众不同，具有不易被其他企业轻易模仿和掌握的独到之处，使本企业形成对竞争对手较长时期的战略优势。 七、案例分析题（本大题15分）35.案例背景：华强塑料制品厂是一家主要生产塑料包装袋的民营企业。随着全民环保意识的增强和国家限塑令的颁布实施，近年来，该企业产品市场逐步萎缩，经营效益连年下降。面对企业经营的现状，企业领导想通过资本经营摆脱目前的困境，但在选择哪种资本经营途径时存在意见分歧。最终，厂领导班子经过研究，决定拍卖产权，退出塑料制品生产行业，进入具有良好市场前景的环保产品制造行业。问题：一、试问该企业选择的是哪种资本经营途径？14-356答：该企业通过企业内部资产重组开展资本经营。二、结合该案例，谈谈企业在进行资本经营时，还有哪些途径可供选择。14-356/358答：企业开展资本经营的途径有：（1）通过企业重组开展资本经营企业重组主要是指企业之间进行重组，它是指优势企业通过收购、兼并、合并或联合等形式进行重组，转变成实力更强的集团公司，或组建新的企业集团，在更大规模上开展资本经营活动，进一步提升企业核心竞争力，满足更大范围的市场需要。（2）通过企业内部资产重组开展资本经营企业内部资产重组，实质上是通过企业资本结构的优化来更好地开展资本经营。（3）通过产权重组开展资本经营这是指通过调整企业产权结构，改变企业单一产权主体的状况。吸纳众多投资者，形成多元化的产权结构，从而更好地开展资本经营。（4）开展有形资本的经营企业货币形态的资本已大量地转化为各种物质形态的资本，如机器设备、厂房设施、原材料、燃料动力、房地产等。企业的所有者或经营者可将上述资产中的一部分或整体当做投资分别与其他企业的资本所有者或经营者进行合资经营或合作经营。（5）开展无形资本的经营无形资本的经营主要有两个具体途径：一是与本企业物质形态的资本相结合，能使本企业整个的资本运营效率大大提高，带来的资本增值程度更高；二是利用本企业的无形资本作为投资，投入其他企业，盘活这些企业的存量资产，带来资本的增值。
内部控制案例分析题1.某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议;会议中,公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：1加强内部控制建设十分重要,可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生,这是关系到集团可持续发展的重要举措;2集团公司内部控制建设应当抓住重点,尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设,企业文化方面对内部控制影响较小,可不必投入太多人力、物力;常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险,这些风险能否被准确识别并得以有效控制,是衡量内控质量和效果的重要标准;建议重点关注集团内部各种风险的识别,找出风险控制点,据此设计相应的控制措施,来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题,可不必过多关注;在内控建设与实施过程中,对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项,应采取一切措施予以回避;协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手,健全内部控制;1建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命,直接对集团公司董事会负责;2注重加强内控知识的教育培训;中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主,没有必要专门组织内控培训;董事长吴某：以上各位的发言我都赞同,最后提三点意见：1思想要统一;对集团公司而言,追求的是利润最大化;一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标,包括内部控制;2组织要严密;我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制,我和总经理全力支持和配合;3监督要到位;应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构,直接对集团公司总经理负责,定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价,不断完善集团公司内部控制;总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的,母、子公司内部连接纽带脆弱,子公司各行其是的现象比较严重;建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制,包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等,对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制;请从企业内部控制理论和方法角度,指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观点有何不当之处并提出改进建议;2.某公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的企业内部控制基本规范的要求,建立并实施本公司的内部控制制度;该公司为此召开了董事会全体会议,就内部控制相关重大问题形成决议;摘要如下：1控制目标;会议首先确定了公司内部控制的目标是要切实做到经营管理合法合规、资产安全,严格按照法律法规及相关监管要求开展经营活动,确保公司经营管理过程不存在任何风险;2内部环境;内部环境是建立和实施内部控制的基础;会议一致通过了优化内部环境的决议,包括：严格规范公司治理结构,各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责分配,做到所有不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督；完善人力资源政策,建立优胜劣汰机制,同时注重就业和员工权益保护,认真履行社会责任,加强企业文化建设,倡导诚实守信、爱岗敬业,开拓创新和团队协作精神;3风险评估;会议决定成立专门的风险评估机构,围绕内部控制目标,定期或不定期对内部环境、业务流程等进行全面评估,准确识别公司面临的内外部风险,根据风险发生的可能性和影响程度进行排序,采取相应的风险应对策略;4控制活动;会议明确了公司应从以下三个方面强化控制措施：一是实施全面预出的各项措施有哪些不当之处,并分别简要说明理算管理,将各类业务事项均纳入预算控制；二是将控制措施“嵌入“信息系统中,通过现代化手段实现自动控制；三是完善合同管理制度,所有对外发生的经济行为均应签订书面合同;5信息与沟通;会议要求公司完善信息与沟通制度;及时收集、整理与内部控制相关的内外部信息,促进信息在企业内部各层级之间,企业与外部有关方面之间的有效沟通与反馈；同时建立反舞弊机制,实施举报投诉制度和举报人保护制度,及时传达至全体中层以上员工;确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径;6内部监督;会议强调,内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证;为此,公司应当强化内部监督制度,由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查,合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题,有权直接向董事会和监事会报告;要求：根据企业内部控制基本规范的要求,分析、判断该公司董事会会议形成的上述决议中有哪些不当之处,并简要说明理由;3.为认真贯彻落实财政部等五部委发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引的要求,在境内外同时上市的A股份有限公司于2010年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设;在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下：董事长：内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大;本公司作为首批实施内部控制规范的企业,应当树立强烈的责任感和使命感;请在座各位务必高度重视,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作;总经理：为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由董事长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作;财务总监：随着多元化战略的成功实施,本公司业务已涵盖制造、能源、金融、房地产四大板块;建议根据财政部等五部委发布的18项应用指引,将上述四大业务板块已有的管理制度与18项应用指引逐一对标,满足相应的控制要求;鉴于公司经营管理任务繁重,对18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴;投资总监：财政部等五部委发布的内部控制规范体系对企业投资行为作了严格规范;但考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能降低决策效率,导致投资机会丧失;建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施;审计委员会主席：根据监管部门要求,经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计;鉴于负责公司财务报表审计的会计师事务所熟悉本公司业务流程,且具备良好的专业能力,可以考虑将内部控制咨询和内部控制审计工作一并委托该所完成;内审总监：内部控制评价是实施内部控制的重要环节;应当制定科学的内部控制评价方案,对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价;内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施;要求：根据企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引,逐项分析判断A股份有限公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由;企业内部控制配套指引讲解第6号---资金活动4.货币资金业务内部控制某单位有以下内部控制规定,指出这些控制中存在的问题并提出改进建议 ：1单位财务处长负责支票的签署,外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴卡的保管和财务专用章的管理,外出时其职责由财务处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理,仅在出差期间交由财务处长管理;负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管,仅在出差期间交由处长代管;2关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时,应提前向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、支付方式或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请,必须经过财务副处长的审批,金额在10000元以上的用款申请,应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后,应由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正;3公司领导规定当出纳会计因事不在班时,为了不影响工作,出纳业务由主管会计代理;4公司财务科主管会计李海建与出纳会计秦志简,两人经过两年交往于目前结婚,在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好,为公司财务工作做出更大的贡献;”5采购员张元富以现金860元购买办公用品返回后,凭发票直接到财会部门作了报销;6公司商品仓库有4名保管员,4个人经常轮班休息;为了商品出入库方便,领导决定配四套钥匙,每人一套;7公司经理经常外出联系业务,回来后填制“差旅费报销单”,在“领导批示”栏经理直接签署同意,即予报销;8为了保证库存现金账面余额与实际库存相符,每月末定期进行现金盘点,发现不符,及时查明原因,做出处理;9对于银行预留印鉴的管理：财务专用章由财务主管保管,个人名章应由法定代表人管理,法定代表人不在期间,由财务主管代为保管;指出上述是否存在缺陷,有缺陷请指正;5.筹资业务循环内部控制B公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下：1公司为了提高产品质量,降低生产成本,决定对固定资产进行更新改造,为此决定向全社会发行无记名债券,由财务经理拟定筹资方案,由董事会决议通过发行股票;2公司选择具有证券、期货业务资格的C证券公司作为本次债券发行的承销商,公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管;3经过中国证券监督管理委员会的批准,公司债券正式发行,所得的发行收入低于债券面值,两者的差额作为财务费用处理;4公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期;5由于今年世界经济不景气,加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大,避险资金大量进入黄金市场,国际市场金价持续走高,公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货;6每月月末会计人员计算当期的利息费用,并将之作为财务费用处理;7债券到期收回后,由财务经理、内审人员、保管人组成小组,按照序号清点所有证券；清点债券无缺损号或对缺号原因进行调查后,当场焚毁所有债券,填写焚毁证书,并签字;指出上述是否存在缺陷,有缺陷请指正;6.投资业务循环内部控制B公司投资内部控制制度部分内容摘录如下：1财务部门负责投资预算的编制与审批,研发部门负责对外投资的分析论证与评估;2总经理根据对外投资分析论证与评估结果,负责所有投资及其处置的批准;3公司指定业务员A为对外投资业务的全权代表,谈判结束后可直接签署并实施合同;4业务员A通过某科研院工作的朋友C获悉科研院下属的人福生物股份有限公司正在研发一种抗癌新型中药,一旦研发成功利润率极高,因此极力游说公司总经理对人福生物股份有限公司进行风险股权投资;5公司经理认为此项股权投资可行,派业务员A与人福生物股份有限公司谈判并签订投资协议,共同出资4亿元设立汇仁生物股份有限公司,B公司以货币资金出资,人福生物股份有限公司以技术出资,双方股权比例分别为51％和49％;6公司投资部经理作为公司证券管理代表,负责跟踪管理投资项目,掌握被投资企业的财务状况、经营情况和现金流量,定期向公司董事会和总经理汇报,及时向公司请示重大决策,及时督促分配的投资收益汇入公司账户,每半年向股东大会述职;7投资一年后,汇仁生物股份有限公司进行的临床医学实验表明新型中药的抗癌疗效并不显着,汇仁生物股份有限公司的股价开始暴跌,预期股价还会大幅下调,因此B公司总经理当机立断,决定将全部股份低价转移给E公司;8本次投资造成2亿元的巨额损失,公司总经理认为生物医药领域属于高风险、高回报领域,因此并没有追究相关人员的责任;指出上述是否存在缺陷,有缺陷请指正;企业内部控制配套指引讲解第7号---采购业务7.采购与付款业务循环内部控制B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售,目前主要采用手工会计系统;通过对B公司内部控制的了解,记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序,部分内容摘录如下：1对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单;每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准;2采购部收到经批准的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单;订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门;3采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单,采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料;￥5.9百度文库VIP限时优惠现在开通,立享6亿+VIP内容立即获取内部控制案例分析内部控制案例分析题1.某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议;会议中,公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：1加强内部控制建设十分重要,可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生,这是关系到集团可持续发展的重要举措;2集团公司内部控制建设应当抓住重点,尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设,企业文化方面对内部控制影响较小,可不必投入太多人力、物力;第 1 页常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险,这些风险能否被准确识别并得以有效控制,是衡量内控质量和效果的重要标准;建议重点关注集团内部各种风险的识别,找出风险控制点,据此设计相应的控制措施,来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题,可不必过多关注;在内控建设与实施过程中,对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项,应采取一切措施予以回避;
1、内部控制的内容不包括成本费用控制层次。内部控制的内容可以分为风险控制、管理控制、作业控制三个层次。2、内部控制体系与管理会计具有相同的产生基础内部控制与管理会计具有一致的目标管理会计与内部控制建设互相支持内部控制和管理会计在内容和方法上具有相通性（非相同）。3、公司治理的目标在于增加股东价值，实现利益相关者价值最大化。公司治理的目标在于增加股东价值，实现利益相关者价值最大化。4、内部控制的目标主要包含以下几方面：（1）确保企业目标的有效实现；（2）服从企业政策、程序、规则和法律；（3）经济且有效地利用企业资源；（4）确保信息的质量；（5）有效保护企业的资源。5、企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。6、在控制理论中，“反馈控制”是信号沿前向通道（或称前向通路）和反馈通道进行闭路传递，从而形成一个闭合回路的控制方法，因此，反馈控制是一种闭环控制。7、在处理材料采购业务时，企业规定材料采购员对于1万元以下的材料采购业务有权根据实际情况进行处理，决定是否采购，而对于金额超过1万元的材料采购业务必须经过主管领导批准方可进行采购。前者即为一般授权的情况，后者为特殊授权情况。8、文件记录控制是有关内部控制的基础控制，是其他控制有效性的保证。9、内部控制组成要素包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。10、某公司为一家大型汽车配件销售公司，公司规定每日营业结束后，由未参与收款的职员对收款机中的现金进行清点属于不相容职务分离控制。11、独立董事不在企业内担任职务。12、控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。13、企业经营风格是企业精神和企业价值的体现。企业精神包括员工对本企业特征、地位、风气的理解和认同；有企业优良传统、时代精神和企业个性融会的共同信念；员工对本企业未来的发展抱有理想和希望。企业价值观是全体员工对其行为意义的认识体系和推崇的行为目标的认同取舍。14、企业经营风格的内在品质主要体现在：企业信誉、企业管理、企业道德、竞争、企业文化等方面。15、内部控制中的控制环境不包括内部审计。控制环境处于内部控制五大要素之首，主要内容包括：诚信与道德价值观念、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、整体胜任能力、人力资源政策等。16、如果销售部门的管理者能够无视会计部门的内部控制制度，那么可以认为控制环境存在不足。17、风险评估中，为了有效的控制风险，企业需要完成的任务有：企业目标设立、风险识别、风险分析和评价、风险应对策略。18、企业整体目标，通常取决于企业的理念及其所追求的价值，而与之相配合的是企业下一级各部门的具体目标。整体目标主要包括经营目标、财务报告目标、遵循性目标。19、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。20、内部评价的方法不包括汇总评价结果。企业内部控制评价的方法包括但不限于：个别访谈法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试和重新执行法、比较分析法、标杆法、实地查验法。21、财务报表披露出关联交易或事项。在“可接受的范围内”披露财务状况、经营成果和现金流量，该范围应在财务报表中合理且实际地得以反映。22、在风险识别中，企业的经营可能因为内部或外部的因素而存在风险。内部因素有：信息系统运行的中断、管理职责的改变、聘用员工的素质和培训方法、激励制度；外部因素：顾客的需求或预期改变。23、风险清单法是分析风险事件原因的最基本、最常用的方法。24、某公司的原材料在加工后都要汇集到半成品库，然后再进入成品车间，那么半成品库就是整个生产流程中一个非常关键的环节，一旦发生重大事故，公司将可能面临不能按合同规定期限交货而形成的产品责任风险。该风险分析属于动态分析。动态分析着眼于各个环节之间的关系，以找出那些关键环节。25、识别企业业务整体层面和业务层面风险后，企业要进行风险分析。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。26、行业标杆比较属于定性分析，不属于定量分析的方法所采用的方式。27、甲企业担心使用锅炉发生爆炸，于是放弃利用锅炉浇水，改用电热炉烧水。甲企业的该种风险控制方式属于风险规避。风险规避即放弃某项活动以达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的的行为，它是处理风险的一种消极方法。28、A公司为减轻发生火灾造成损失的程度，在建筑物上安装了火警报警器和自动喷淋系统。A公司的该种风险控制方式属于风险抑制。风险抑制即在风险事故发生时和发生后采取的各种防止损失扩大的措施。29、财务应对的风险转移是指一些单位或个人为避免承担风险损失而有意识地将风险损失或与风险损失有关的财务后果转嫁给另一单位或个人承担的一种管理方式，其中属于直接转移的是转包。间接转移：租赁、保证、保险。30、财务报告控制活动属于按照控制活动的目标进行的分类。企业层面的控制活动属于按照控制层次分类；预防性控制活动属于按照控制活动的作用分类；自动化控制属于按照控制方式分类。31、控制活动的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。32、《企业内部控制基本规范》第28条明确了企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。33、授权审批控制属于内部控制要素中的控制活动。控制活动的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。34、A公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会，审计委员会中，至少应有一名独立董事是会计专业人士。在董事会下设立审计委员会审计委员会在行使职权时，有权聘请独立的法律会计和其他顾问，为其提供咨询服务。审计委员会认为，必要时可随时提议召开审计委员会会议。35、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责岗位设置的合理性。例如：行政部经理张某，同时兼任工会主席，不属于兼任不相容岗位的情况。行政部门经理和工会会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个职位不属于不相容职务。36、记录明细账和记录总账的职务要分离，这两个职务属于不相容职务。37、控制活动就是指为确保管理层指令得以执行的政策和程序。38、属于会计系统控制的有：对凭证进行连续编号，依法设置会计机构，设置合理账户登记会计账簿进行复式记账。属于财产保护控制的是：定期盘点和帐实核对。39、企业的信息报告制度分为四种：例行报告、实时报告、专题报告及综合报告相关人员也按时对手获得的信息报告给主管负责人，以使其获得足够信息作出决策。40、甲公司章程规定每个星期五的9：00点—17：00之间，公司高级管理人员接入员工来访，听取来访职工的投诉建议，该规定属于信息沟通中的内部沟通。内部沟通是指企业内部上下级之间横向部门之间的联系与沟通。41、甲企业3月1日下午接到通知，将收到一批来自北京的货物。但3月1日晚上货车到达时，却无人通知接货以及卸货，第二天货物又被原封运走。这一内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素有关，属于信息沟通要素缺失。42、企业可以应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，谋取不当利益；（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载，误导性陈述或重大遗漏等；（3）董事监视经理及其他高级管理人员，滥用职权；（4）相关机构和人员串通舞弊43、企业可指定审计部门为企业反舞弊工作常设机构。44、关于企业反腐为工作常设机构职权的表述：进行企业反舞弊工作的独立评估，审核及评估企业反舞弊控制机制的建立和实施，协助管理层对各部门进行年度舞弊风险评估。受理舞弊举报并进行举报登记、企业舞弊案件的调查、出具处理意见及向管理层和审计委员会、董事会报告的事项。所有犯有舞弊行为的员工，无论是否达到刑事犯罪的程度，审计部门均应建议企业管理层按有关规定予以相应的内部处罚（而非直接作出处罚决定）。45、即时处罚不构成内部控制中监督要素。持续的监督，独立评估和缺陷报告构成监督的三个个要素。46、企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷追究相关责任单位或责任人的责任。47、甲公司出台文件，规定各部门或责任人应按照既定的计划和标准对业务执行情况进行自我检查与评估，该规定体现了内部控制监督要素中的独立评估。独立评估是指每个企业的管理部门和各级人员定期或不定期地对各自执行内部控制制度的情况进行检查，分析和评估期有效性及实施的效率效果，以及更好地达成内部控制的目标。48、资金业务的不相容岗位，至少应当包括：（1）资金支付的审批与执行；（2）资金的保管记录与盘点清查；（3）资金的会计记录与审计监督 。49、企业关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。50、企业因填写开具失误或者其他原因导致作废的法定票据应予以保存。51、关于内部控制评价的表述：内部控制评价是围绕控制目标展开的活动，是一个循环的过程；内部控制不是一个部门的工作，而是企业整体的一项工作；董事会对内部控制评价承担最终的责任。董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但不能因此减轻和消除清应承担的责任。52、企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价，促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行，从而保证内部控制体系得以持续有效的改进。53、获取财务信息与非财务信息的能力属于信息与沟通的评价要点。属于内部控制评价中的内部环境，评价重点的是：组织文化的内容及组成组织成员对此的理解与认同，法人治理结构的健全性和有效性，员工聘用程序及培训制度。54、各项控制目标分别需要通过若干相应的控制因素予以实现，而这些控制因素作用的发挥，则是根据模型容易发生错币的业务环节特点进行针对性控制，这些可能发生错b的业务环节，称为控制点。55、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日为基准日，内部控制请假报告应于基准日后四个月内报出。56、内部控制缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷；重大缺陷也称失自性漏洞；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论；重要缺陷是一个和多个一般缺陷的组合。57、某笔资金使用需经总经理签字授权后方可使用，但企业已急需使用资金为由，在先使用的情况下，再补追总经理审批手续，这可判断资金授权审批控制存在运行缺陷。58、重要缺陷的认定并负责纠偏的机构为经理层。59、甲公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是，相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字。60、内部审计应履行的职责：审查和评估人力、财力和物质资源的利用是否经济有效；进行特别调查，查明经营管理中薄弱环节和故障所在；审查和评估公司的经营和项目，以确保其成果与公司既定战略目标相一致，以及确定经营和项目是否按计划进行。审计委员会职责：定期评价公司内部控制制度的充分性与有效性，评价员工欺诈的可能性，评价管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则，处理举报投诉事项。61、关于内部审计权限的表述：在履行职责时，内部审计可以不受限制的，任意直接立即参与属于公司的所有文件与记录；内部审计，可以直接受理公司职员提出的投诉或提供的信息；内部审计在履行职责过程中，对于被审计单位的阻挠，妨碍审计工作的行为，有权做自己的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和最高管理层。进行内部审计时，被审计单位应当按照审计部门规定的期限和要求，向审计部门报送，提供与审计内容相关的原始文件资料或及复印件，如有必要报经批准，审计部门可以暂时封存会计账册，凭证档案等原始文件和资料。62、关于专门委员会的表述：上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等，专门委员会；专门委员会成员全部由董事组成；审计委员会中，至少应有一名独立董事是会计专业人士。审计委员会提名委员会薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数，并担任召集人。63、确认服务与咨询服务的目标一致，都是为组织提供价值增值的服务。64、选择审计对象是内部审计工作的第一步，也是最为关键的一步。65、选择审计对象必须遵守重要性原则，风险导向原则，胜任原则三大原则。66、甲公司内部审计部门规定，将本公司累的部门按资产总额划分为四个等级，资产总额在2000万元以上的是一级1000万至2000万元的是二级500万至1000万元的是三级500万元以下的是四级翻一级审计对象，每年审计一次，二级审计对象，每两年审计一次，三级审计对象每年抽查不少于30%，四级审计对象，每年抽查少于10%，该确认前债审计对象的划分标准为按针祭审计对象的价值划分审计对象。用价值来对审计对象进行划分是最通行的做法。对潜在审计对象以价值为基础进行量化，再根据价值（资产总额和销售额）的大小划分为不同的层次。67、关于年度审计计划制定的表述：内部控制风险分析应在制定三年规划和制定年度计划前完成，并注意审计计划制定的切实依据；审计三年规划应有审计总部每年滚动修订一次，每年修订应由董事会审计与财务委员会审批通过，并由总裁签署；一个完整的年度审计计划，一般须有文字说明和数字表格两部分计审计计划书和审计计划表。季度审计计划每季度开始前由审计总部根据年度计划进行调整，由总裁签署通过。68、关于审计报告的检查与修订的表述：内部审计机构应当建立审计报告的三级复核制度，三级复核的分工，可由组织的内部审计机构自行决定；由内部审计机构的业务主管主持非现场重点复核；由内部审计机构负责人主持，非现场总体复核；各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权利，但责任仍有主持人承担。69、审计报告中，要避免使用行业术语以及华而不实，怪臂难懂的语言，因为浙江妨碍分散报告阅读者的注意力，我们应该明白审计报告不是写给审计师的，而是为报告使用转业写的报告，阅读者很可能不是一位训练有素的职业审计师，报告阅读者对我们的审计技术不感兴趣，我们不应告诉他们详细的审计步骤和所遵循的程序。70、后续审计不是一个独立的审计项目，后续审计是前置审计的延续，内部审计机构负责人，如果缺出不去，认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。在后续审计中，审计人员重点关注的应当是问题能否得以解决以及对被审计单位的影响，而不在于审计报告中所提出的具体建议是否得以严格执行。因此，被审计单位所采取的纠正措施及其效果是后续审计的主要内容。后续审计的程序和方法与一般审计程序和方法基本相同，但针对性较强。与常规审计一样，后续审计也会引发忧虑和冲突。71、采购部门在收到请购单后，对已经批准的请购单确定最佳的供应来源，对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量及时性和成本的低廉。72、采购合同已运行编号，并经过被授权的采购员签名，祁正年应当交送供应商，妇联送至企业内部的验收部门，财务部门和边度请购单的部门。73、供应商的选择与审批属于不相容岗位。74、特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在原申请购单上加盖撤销印章并退回给请购部门。75、关于采购业务控制中的监督检查内容的表述：（1）采购的管理情况，重点检查采购政策的执行是否符合规定；（2）采购退回的管理情况，重点检查采购退回手续是否齐全，退回款项是否及时入账。76、存货的实物流转控制主要包括：存货的领用控制，储存控制和盘存控制。存货储存控制主要包括：仓储计划控制、授权批准控制、存货接触控制、存货记录控制、存货专人保管、存货安全控制、生产现场存货控制。77、存货储存保管控制中保管的检查：部门经理每月检查仓库和仓库保管员工作至少一次；主管副总经理铭记抽查仓库及保管员工作至少一次；总经理，每年抽查仓库及保管员工作至少一次。78、销售业务内部控制主要目标有：（1）保证商品安全完整；（2）保证销售业务有效地运行；（3）保证货款的及时足额收回；（4）确保销售业务的真实性；（5）保证销售折让和退回的合理性与正确性。79、关于信用管理部门和岗位的表述：信用管理部门和岗位负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况；信用管理岗位与销售业务岗位应分设；信用政策也明确规定，定期或至少每年对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度，回款期限，折扣标准，私信情况等采取应对措施；有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位。80、销售与收款不相容，岗位至少应包括：（1）客户信用调查评估与销售合同的审批签订分离；（2）销售合同的审批签订与办理发货分离；（3）销售货款能确认回收与相关会计记录分离；（4）销售退回货品的验收处置与相关会计分录分离；（5）销售业务近百元，发票开具管理分离；（6）坏账准备的计提与审批会让的核销与审批分离；（7）应收账款的记账人员不能同时成为应收账款的核实人员。81、相处也有困难症的授权批准控制中，销售费用预算应由董事会审批。销售政策信用政策由总经理审批销售价目表和足够权限控制表由总经理或授权审批人审批销售价格确定和销售合同签订，由总经理授权审批超过公司制定销售和信用政策规定范围的特殊时间，由总经理审批。82、对客户信用进行动态管理，每年至少对复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结构，惊弓之授权审批人人批准。83、关于修子收款控制的表述：（1）相处部门应付的应收账款的催收（2）销售部门业务员或内勤人员每半年与客户核对应收货款余额和发生额，发现不符，及时查明原因，向财务部门报告，并进行处理。（3）财务部门每年至少一次向客服g发对账函，对金额重大的客户，财务部门认为必要时或销售部门提出申请时，派员与客户对账，发现不符，及时向上级报告，会同相关部门及时查明原因并进行处理。84、固定资产业务不相容，岗位至少包括：（1）固定资产投资预算的编制与审批（2）固定资产投资预算的审批与执行（3）固定资产财务验收与款项支付（4）霖资产投保的申请与审批（5）固定资产处置的审批与执行（6）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。85、财务总监或财务负责人的管理责任：（1）会同生产行政总监审查批准固定资产的投资修造，报废等重大决策；（2）审查批准固定资产折旧计划，并检查其执行情况；（3）组织制定固定资产利用效果考核指标体系和考核办法；（4）组织固定资产清查盘点；（5）组织固定资产的核算，并检查其核算结果。86、无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产包，专利权非专利技术商标权著作权土地使用权等。87、研究与开发的关键控制包括：立项控制、研发过程控制、结题验收控制、研究成果开发控制、研究成果保护控制。88、工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概率算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与价款支付；项目实施与项目验收；竣工决算与竣工决算审计。89、工程项目质量控制的工作重点应放在调查研究外部环境和系统内部各种干扰的因素上，要做好风险分析和管理工作，预测各种可能出现的质量偏差，并采取有效的预防措施。90、工程概算与工程预算的表述：工程概算是企业以工程初步设计文件为基础而编制，工程预算是以工程施工图设计为基础编制；工程概算是考核设计方式的经济性和合理性的重要经济指标；工程概算是确定工程规模，编制年度财务预算和资金抽取的重要依据工程预算是企业进行招标，选择施工单位和设备控制建设项目工程造价进行竣工结算编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。工程概算是由工程设计人员，依据工程概算定额和各种费用标准编制；工程预算是由基建部门的专业人员和委托专门机构编制。91、A公司向甲银行借款100万元，b公司为该笔借款提供一般保证，b，公司提供保证支付，要求该公司提供反担保，其中a公司提供的反担保方式中，不能是现金。反担保可采用的形式通常有：（1）动产不动产抵押；（2）动产质押和权利质押；（3）保证。92、A公司向甲银行借款1000万元，b公司拟为该笔借款提供一般保证，其中，B公司章程规定，数额为500万元以上的担保，应当经过股东大会审批。有关于B公司该担保审批的表述：相关部门应事先提出预案，监管社会决议通过后报股东大会审批；董事会在提交股东大会表决之前，需组织财务部门等相关部门对被担保人a公司进行评估，并形成评估报告；担保事项经过股东大会批准后，b公司董事长，总经理应定期听取财务部门对担保人为公司财务状况的汇报，对比担保人财务状况出现异常情况，及时研究对策。担保事项经股东大会或董事会批准后，董事长和授权总经理代表该公司与被担保人与公司签订担保协议。93、关于公司担保人对被担保单位被担保项目进行监测，可采取的方式中表述：参加被担保单位与被担保项目有关会议会谈和会晤；对被担保工程项目的施工进度和财务进行审核;被担保人必须定期向公司担保，您提供其真实完整的经营状况，公司有权随时查询被担保人的财务状况。被担保人在担保债务到期前一个月，必须向公司担保人提供偿还债务情况，报表或计划及相关财务报表。94、财务报表对外提供前须按规定程序进行审核，其中，财会部门负责人审核财务报告的准确性并签章；总会计师或分管会计工作的负责人审核财务报告的真实性，完整性合法合规性并签名盖章；你业负责人审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。95、日常所说的内部控制评价的责任人，是指企业董事会或类似决策机构或其授权机构，定期活不定期李莉企业自身的利不控制的有效性及其实施的效率效果进行检查和评价的过程，请目标是为企业实现所有经目标提供合理的保证。96、7月10日，吕布控制评价至少应当遵循全面性，重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一，客观公正。97、在信息与沟通控制要素中，重要信息及时传递给监事会，董事会和经理层。沟通渠道的建立参与组织结构相一致，因此，要保持其畅通，企业一方面要保证有明细的组织控制线路，设计一套包含正式沟通和非正式沟通的通道，以使组织内各种需求的沟通都能够准确及时而有效地实现，另一方面要注意消除个人因素对沟通的干扰，使重要信息能及时传递给董事会，监事会和经理层。98、一旦评估了风险的重要性和发生概率，管理层就需要根据风险分析和评价结果，结合风险承受度权衡风险与收益选择最佳风险应对策略。99、运营分析控制要求企业建立运营情况分析控制，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因，并加以改进。100、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制评价报告。
1《基本规范》及《公司法》明确了董事会负责内部控制的建立和有效实施，负责组织领导企业内部控制的日常运行。（ 错误 ）经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。2融资租赁固定资产应视同自有资金管理，承租方应计提折旧，这是实质重于形式原则的体现（正确）3银行对账单可以作为未达账调整的依据，也可以作为更正错误的依据，它可以作为原始凭证附在记账凭证后面。（错误 ）对账单不能作为原始凭证。4我国《现金管理暂行条例》明确规定了企业使用现金结算的范围，但有的大额支付只要董事会批准可以用现金支付。（错误）需要开户行审批5加速折旧法是谨慎原则体现，双倍余额递减法比年限总和法折旧的速度快些（错误）比如5年为限，5%残值，双倍余额法是40%，而年限总额法是47.5%。6有了内部控制就能为企业内部控制目标的实现提供合理保证。（ 错误 ）内部控制有诸多要素，可以为内控明白的实现提供合理保证，但不是一定就可以。7企业的总会计师对本企业的财务工作负总责，是企业会计行为的责任主体。（错误）应当是企业负责人。