哈哈，我想我们一个专业，你太强了，竟然放到百度上。。。
（一）.税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（×）理由：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。（二）.所得税的纳税人就是负税人。（√）理由：(三).负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(×)理由：税法中并没有负税人的规定，国家在税法中，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。（四）.纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（√）理由：（五）.避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（×）理由：（六）.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（×）理由：罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种刑事处罚。(七).罚款是税务或司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。(×)理由：罚款是税务或司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种行政处罚。(八).营业税的计税依据中不应含有成本费用。(√)理由：（九）.纳税人的经营成本、费用就是流转税的计税依据的重要组成部分。（×）理由：（十）.依率计征的消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。（×）理由：（十一）.1994年税制改革以后的营业税其征收和适用范围都大大缩小了。（×）理由：(十二).消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。(× )理由：（十三）.纳税人自建自用的房屋应交纳两道营业税。（×）理由：（十四）.经营娱乐业的纳税人附带销售的烟、酒、饮料等货物，是不缴纳增值税的。（√）理由：(十五).经营娱乐业的纳税人附带销售的烟、酒、饮料等货物，应按规定缴纳增值税。(×)理由：（十六）.民政部门举办的福利企业所获得的收入免征增值税和营业税。（×）理由：有条件减免（十七）.企业所得税的纳税人是在我国境内举办企业并有所得收入的一切单位和其他组织。（×）理由：个人独资和合伙企业除外（十八）.凡是取得了我国国藉的个人都是我国个人所得税的居民纳税人。（×）理由：（十九）.企业所得税是采取“按月或季申报纳税，年终汇算清缴，多退少补”的征管方式。（√）理由：（二十）.企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，只要是在规定限额内的，在计算其应纳税所得额是允许扣除的。（√）理由：(二十一).合法的纳税人应从开业之日起30日内建帐。(×)理由：15日内(二十二).纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。(√)理由：(二十三).医院和学校是不交纳流转税和所得税的。(×)理由(二十四).税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。(√)理由：(二十五).根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类。( ×)理由：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。(二十六).凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。(√)理由：(二十七).企业的营业额是流转额的一个组成部分。(×)理由：(二十八).各级税务机关是税收的主体。(√)理由：(二十九).社会主义税收同资本主义税收一样------都是国家积累资金的重要工具。(×)理由：(三十).取消捐税的背后就意味着国家的消亡。(√)理由：(三十一).单位和个人将不动产无偿赠与他人的视同销售不动产。（×）理由：(三十二).税收的分配对象是国民收入。（√）理由：(三十三).税收的依据是国家的政治权力。（√）理由：(三十四).税收的性质是它的自然属性。（√）理由：(三十五).根据税法规定，对偷税、抗税者可以处一倍以上五倍以下的罚款。（√ ）理由：(三十六).税收的固定性是指国家对纳税人的征税数额是固定的。（×）理由：税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。(三十七).生产发展的速度快企业的可变成本就相对减少。（√）理由：(三十八).国家的资金多了，国家的经济就能又快又好的发展。（×）理由：太多就通货膨胀(三十九).只要是流转税，负税人就肯定是消费者。（×） 理由：营业税的负税人不一定是消费者(四十).纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（×）理由：
结构化面试主要题型“6+N”（一）自我认知和岗位认知类（二）综合分析题（三）计划组织题（四）沟通协调类（五）应急应变类（六）专业素养类N，即在上述五大类基础上有所变形，比如材料分析、漫画分析、演讲类等题目，就是综合分析题的变形。
【 #自考# 导语】当你真正想完成一件事时，根本不会在意别人是否看到。备考漫漫长路， 考 网和你一起默默地走下去。以下是2020年自考中国税制知识点重要串讲，一起来看看吧！ 一、新中国税制的建立及其修正(1950~1957年) (一)1950年统一全国税收，建立社会主义新税制组成：包括15种税P66特点：“多税种，多次征”。评价☆： (1)适应了当时我国多种经济成分并存的状况。 (2)改变了国家财政收入主要依靠农村公粮的局面。 (3)使财政收支接近平衡，通货停止膨胀，物价趋向稳定。 (二)1953年的税制修正原则：保证税收，简化税制。措施：实行商品流通税，修订货物税和工商税，取消了特种消费行为税，停征了药材交易税。 二、1958~1978年的税制 (一)1958年的税制改革☆ 1.背景：“一化三改造”基本完成，经济成份基本上是单一的社会主义经济。 2.内容： (1)实行工商统一税，目的是简化税制。 (2)统一全国农业税制，原则是稳定负担，增产不增税。 (二)1959年的税制改革做法：“税利合一”即以得代税，取消税收。 (三)1963年的税制改革：措施：调整工商所得税。 原则：贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济。 (四)1973年的税制改革： 原则：在保持原税负的前提下，合并税种，简化征收办法。 内容：试行工商税 (五)对1958年到1978年税制改革的评价☆受左的指导思想影响大，片面强调单一的公有制经济，片面强调简化税制，使税收工作受到很大在破坏。 三、1979年~1993年的税制改革 (一)改革的核心：“利改税”(取消利润，改为税收) 1.利改税：即把原来国有企业向国家上缴利润的方法，改为征税的方法。即取消利润，以税代利。 2.利改税的核心：对国有企业开征所得税。 3.利改税的实施步骤： (1)对国有企业普遍征收所得税，但对大中型企业的税后利润采取多种形式上交国家，实行税利并存。 (2)由税利并存过渡到完全的以税代利，税后利润全归企业。 4.作用/意义/优点： ☆(1)有利于国有企业成为相对独立的经济实体，使企业责、权、利紧密结合，推动了生产力的发展。 (2)利改税实际上也是工商税制的一次全面性改革，有利于建立适合我国国情的多税种，多层次，多环节调节的复税制体系。 (3)使我国税收工作在理论和实践上都发生了根本性变化，使税收地位上升，机构加强。 5.利改税失误的原因/局限性/问题/缺点。 ☆(1)客观原因：税制改革超前，配套改革没跟上。 (2)主观原因：理论准备不足，主要是利改税的概念不准确，以税代利的依据不充分。 (3)否定了“非税论”，却走向了“税收万能论”的极端。 (二)1979年以来全面税制改革后的税种设置P75流转税制(7个)所得税制(9个)资源税制(4个)财产税制(3个)行为税制(10个) 四、1994年税制的重大改革 (一)改革的必要性 1.税制改革是建立和完善市场经济的需要。 2.是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手段之一。 3.是整个经济体制配套改革的需要。 4.是处理好国与企分配关系，中央与地方分配关系的需要。 5.是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。 (二)改革的指导思想统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。 (三)改革的原则 1.有利于加强中央的宏观调控能力，提高中央财政收入占整个财政收入的比重。 2.有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。 3.体现公平税负，促进平等竞争。 4.体现国家产业政策，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。 5.简化、规范税制。 (四)改革的内容 1.所得税改革 (1)企业所得税改革 第一步：统一内资企业所得税。 第二步：统一内外资企业所得税。 (2)个人所得税改革：建立统一的个人所得税及三税合一。 2.流转税改革目的：建立一个以规范化增值税为核心的，与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。 3.其他税种的改革 (1)开征土地增值税 (2)研究开征证券交易税 (3)研究开征遗产税 (4)抓紧改革城市维护建设税 (5)简并税种 4.实施的步骤 (1)将所得税和流转税的改革抓好，抓住大的税种。 (2)逐步进行几个地方税的改革、研究证券交易税的开征
江苏自考税收学的考试题型包括选择题、填空题、计算题和简答题等多种类型。选择题是常见的题型，通常包含单选题和多选题，用于考查学生对税收法规、税种分类、税务管理制度等方面的基础知识掌握情况。江苏自考税收学是江苏省自考本科专业课程之一。
税务师有单项选择题、多项选择题、计算题、简答题与综合分析题四种考试题型，各科的题型不同，《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》三科的题型均为单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题。《涉税服务相关法律》题型为单项选择题、多项选择题、综合分析题；《涉税服务实务》题型为单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。税务师考试合格标准税务师各科满分为140分，因税务师考试实行相对固定合格标准，各科目的合格标准为试卷满分的60%，即84分是考试的合格线。税务师考试年限税务师考试的合格成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，即考生要在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试；而免试人员因为有科目免考，所以免试人员的合格成绩实行4年为一个周期的滚动管理办法。税务师的用处1、税务师证书是涉税行业含金量较高的证书，有涉税业务签字权，是设立税务师事务所必要条件。2、进入国家职业资格目录第50项，属于中级职称以上级别资质，可以申请技能补贴，技能补贴的费用约为几千元左右。3、薪酬客观，根据相关数据显示，税务师月薪大概在10000元到20000元左右，若是成为税务总监，年薪可达40-100万。4、发展空间广阔，可以进入税务事务所、会计事务所等负责税务筹划、税务数据统计等工作，也可以从事与税务相关的工作，比如会计、审计、金融等。税务师执业目的税务师的工作主要是涉税鉴证，是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。
【 #自考# 导语】当你真正想完成一件事时，根本不会在意别人是否看到。备考漫漫长路， 考 网和你一起默默地走下去。以下是2020年自考中国税制知识点重要串讲，一起来看看吧！ 一、新中国税制的建立及其修正(1950~1957年) (一)1950年统一全国税收，建立社会主义新税制组成：包括15种税P66特点：“多税种，多次征”。评价☆： (1)适应了当时我国多种经济成分并存的状况。 (2)改变了国家财政收入主要依靠农村公粮的局面。 (3)使财政收支接近平衡，通货停止膨胀，物价趋向稳定。 (二)1953年的税制修正原则：保证税收，简化税制。措施：实行商品流通税，修订货物税和工商税，取消了特种消费行为税，停征了药材交易税。 二、1958~1978年的税制 (一)1958年的税制改革☆ 1.背景：“一化三改造”基本完成，经济成份基本上是单一的社会主义经济。 2.内容： (1)实行工商统一税，目的是简化税制。 (2)统一全国农业税制，原则是稳定负担，增产不增税。 (二)1959年的税制改革做法：“税利合一”即以得代税，取消税收。 (三)1963年的税制改革：措施：调整工商所得税。 原则：贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济。 (四)1973年的税制改革： 原则：在保持原税负的前提下，合并税种，简化征收办法。 内容：试行工商税 (五)对1958年到1978年税制改革的评价☆受左的指导思想影响大，片面强调单一的公有制经济，片面强调简化税制，使税收工作受到很大在破坏。 三、1979年~1993年的税制改革 (一)改革的核心：“利改税”(取消利润，改为税收) 1.利改税：即把原来国有企业向国家上缴利润的方法，改为征税的方法。即取消利润，以税代利。 2.利改税的核心：对国有企业开征所得税。 3.利改税的实施步骤： (1)对国有企业普遍征收所得税，但对大中型企业的税后利润采取多种形式上交国家，实行税利并存。 (2)由税利并存过渡到完全的以税代利，税后利润全归企业。 4.作用/意义/优点： ☆(1)有利于国有企业成为相对独立的经济实体，使企业责、权、利紧密结合，推动了生产力的发展。 (2)利改税实际上也是工商税制的一次全面性改革，有利于建立适合我国国情的多税种，多层次，多环节调节的复税制体系。 (3)使我国税收工作在理论和实践上都发生了根本性变化，使税收地位上升，机构加强。 5.利改税失误的原因/局限性/问题/缺点。 ☆(1)客观原因：税制改革超前，配套改革没跟上。 (2)主观原因：理论准备不足，主要是利改税的概念不准确，以税代利的依据不充分。 (3)否定了“非税论”，却走向了“税收万能论”的极端。 (二)1979年以来全面税制改革后的税种设置P75流转税制(7个)所得税制(9个)资源税制(4个)财产税制(3个)行为税制(10个) 四、1994年税制的重大改革 (一)改革的必要性 1.税制改革是建立和完善市场经济的需要。 2.是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手段之一。 3.是整个经济体制配套改革的需要。 4.是处理好国与企分配关系，中央与地方分配关系的需要。 5.是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。 (二)改革的指导思想统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。 (三)改革的原则 1.有利于加强中央的宏观调控能力，提高中央财政收入占整个财政收入的比重。 2.有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。 3.体现公平税负，促进平等竞争。 4.体现国家产业政策，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。 5.简化、规范税制。 (四)改革的内容 1.所得税改革 (1)企业所得税改革 第一步：统一内资企业所得税。 第二步：统一内外资企业所得税。 (2)个人所得税改革：建立统一的个人所得税及三税合一。 2.流转税改革目的：建立一个以规范化增值税为核心的，与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。 3.其他税种的改革 (1)开征土地增值税 (2)研究开征证券交易税 (3)研究开征遗产税 (4)抓紧改革城市维护建设税 (5)简并税种 4.实施的步骤 (1)将所得税和流转税的改革抓好，抓住大的税种。 (2)逐步进行几个地方税的改革、研究证券交易税的开征
今天教务老师给大家收集整理了国家税收自考教材答案的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！自考，国家税收这科是不是全国出题？只要不是在北京，就基本上是用的全国卷。可能也有个别例外吧。但是北京也不是全部都和全国卷不同，有的不同有的相同，这个说不好。呵呵。你如果是北京的，那么你就去海淀自考办或者别的区县的自考办的书店里买理念真题。如果你发现他们那里买的试卷和一般练习册上面的不同，那么就证明这个科目没有用全国卷，如果相同那就是全国卷了。你说的这个专科本科编号相同的原因应该是这样的，你看你的教材的封面，就是最后面的那个封面，你就会看到《国家税收》适用的专业。你再看这些专业，有的是专科，有的是本科，也就是说这门课程既用于某些专业的专科，也用于某些专业的本科段。既然教材是一样的，那么试卷肯定是一样的啊，呵呵。明白了吧？国家税收基础知识第三章 增值税1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与实行平行征收。A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税。A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是。A13%B17%C6%D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的。A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为。A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年B2年C3年D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是。A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次销售额。A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税。A游艇B大卡车C摩托车D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起天内缴纳税款。A10B15C20D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向申报纳税。A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非应税项目D销售免税项目1、我国增值税是对在我国境内从事。A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是。A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是。A电力B热力C气体D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格D按组成计税价格确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退税的税有。A消费税B营业税C增值税D企业所得税1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退税的优惠。11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。第四章 消费税1、下列哪种税是1994年新设的税种。A增值税B消费税C营业税D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是。A成本+利润B成本+利润+增值税C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是。A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店D收购鞭炮、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税。A黄酒B汽油C啤酒D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售。A应征增值税而不征消费税B既应征增值税又应征消费税C应征消费税而不征增值税D既不征增值税也不征消费税1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内。A从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围。A中巴车B摩托车C酒精D汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的是。A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节第二章 税收制度概述1、税收制度的基础性要素是。A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是。A征税人B课税对象C税率D纳税人4、适用于从量计征的税种。A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为。A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是。A消费税B营业税C关税D所得税8、以为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种。A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在以上。A20%B30%C50%D60%1、税收的基本要素是。A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用。A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有。A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有。A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有。A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、税率是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。5、减税就是对应征税款全部减除。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。还有发不出去啊《国家税收》题库1、国家财政收入的主要形式是。A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借取得的收入。A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负。A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率1、税收具有的形式特征。A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有的职能。A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素。A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
江苏自考税收学的考试题型包括选择题、填空题、计算题和简答题等多种类型。选择题是常见的题型，通常包含单选题和多选题，用于考查学生对税收法规、税种分类、税务管理制度等方面的基础知识掌握情况。江苏自考税收学是江苏省自考本科专业课程之一。
2．某公司2009年度实现利润总额700万元，经过税务机关检查发现，该企业当年有以下几项项目需要调整：（1）公益性捐赠支出90万元，已全部列支；（2）税收罚款支出9万元，已全部列支；（3）国库券利息收入10万元，已作为收入。计算该公司应纳所得税。 【参考答案】捐赠支出限额=会计利润*12%=700*12%=84万元.实际列支90万元，调增应纳税所得额6万元。税收罚款不得税前列支，调增应纳税所得额9万元。国库券利息收入10万元，免税。调整后的应纳税所得额=700+6+9-10=705万元应纳所得税额=705*25%=176.25万元。 3．某企业2009年内，发生下列收入事项：（1）销售产品收入7000万元；（2）清理固定资产盘盈收入40万元；（3）转让专利权收入300万元；（4）利息收入20万元；（5）出租固定资产收入95万元。发生下列支出事项：（1）产品销售成本5500万元；（2）产品销售费用450万元；（3）产品销售税金280万元；（4）管理费用240万元；（5）利息支出85万元（均为金融机构借款利息）。计算该企业2009年度应缴纳的所得税税额。【参考答案】 税前收入=7000+40+300+20+95=7455万元。税前支出=5500+450+280+240+85=6555万元。税前会计利润=7455-6555=900万元。缴纳的所得税额=900*25%=225万元。（注：转利转让收入未考虑税收优惠，也未考虑其他费用的纳税调整） 4. 某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2008年，企业自行申报的销售收入总额为60万元，发生的成本、费用80万元，全年亏损30万元，2007年尚有20万元亏损。经税务部门核查收入不实，成本、费用支出有合法凭证。企业按规定适用的应税所得率为20%。计算2008年该企业应缴纳的所得税。【参考答案】 2008年该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率 =80 /（1-20%）×20%=20万元 2008年该企业应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=20×20%=4万元 5．某境外企业没有在我国设立分支机构和场所。2008年从我国取得投资收益100万元，从甲企业取得特区权使用费100万元。从甲企业取得的收益适用于税收优惠税率10%。2008年该境外企业如何缴纳企业所得税？ 【参考答案】没有在我国设立分支机构和场所的境外企业，按优惠税率交税，应纳所得税额=(100+100)*10%*10%=2万元。（注：假定应税所得率为10%） 6. 某企业2008年度发生下列收支：（1）取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元；（2）产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元；（3）财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；（4）全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。(5) 2007年度亏损100万，尚未弥补亏损。 根据以上资料计算企业本年度应缴纳的所得税。 【参考答案】会计利润=4500+100-2000-100-200-120-40-100-2-1-12-100-20-80-140=785万元需要调整的项目有：利息支出超过银行贷款利息的部分不得税前扣除，调增金额为120-100=20万元。业务招待费调整，标准之一是按实际列支的60%=40*60%=24万元，标准之二是收入的千分之五=4600*0.5%=23万元，谁小按谁扣，按23万元扣除，调增金额=40-23=17万元。工商罚款和交通罚款不得税前扣除，调增金额=1+2=3万元。捐赠限额为会计利润的12%=785*12%=94.2万元，实际列支12元，可全额税前扣除，不用调整。工会经费为工资额的2%=1000*2%=20万元。实际列支20万元，不用调整。职工教育经费为工资额的2.5%=1000*2.5%=25万元。实际列支80万元，调增金额=80-25=55万元。职工福利费为工资额的14%=1000*14%=140万元。实际列支140万元。不用调整。调整后的应纳税所得额=785+20+17+55+3=880万元。由于2007年度有亏损100万元，可以税前弥补。弥补亏损后的应纳税所得额=880-100=780万元。本年应纳企业所得税=780*25%=195万元。 8. 如果公民王某2009年1月12日从中国境内每月取得工资、薪金收入3300元，当年取得稿酬收入2000元，当年还从A 国取得利息收入4000元，从B 国取得特许权使用费收入8000元，该纳税人分别已按A、B 国税法规定分别缴纳个人所得税1400元和500元。计算：（1）在中国境内工薪收入应纳税额；（2）中国境内稿酬应纳税额；（3）A国收入按我国税法规定应补税的情况；（4）B国收入按我国税法规定应补税的情况。 【参考答案】提示：题目背景为2009年，当时的工资薪金的免征额还是2000元，适用九级超额累计税率。现在是3500元的免征额，七级超额累进税率。(1)中国境内工资应纳个人所得税=（3300-2000）*10%-25=105元。（2）稿酬应纳个人所得税=（2000-800）*20%*（1-20%）=168元。（3）A国利息收入按我国税法应交个人所得税=4000*20%=800元。但在A国已交1400元，大于在我国应交的税，在我国应补的税为0元。（4）B国特许权使用费收入在我国应交个人所得税=8000*（1-20%）*20%=1280元。在B国已交500元，小于在我国应交的税，在我国应补的个人所得税=1280-500=780元。9. 某从事教学的教师在2009年年度工资为1660元每月，同年7月份校外讲课收入3000元，在教学之外还在一家公司兼职做会计，月工资1000元，当月取得上年度全年奖金收入12100元。请计算：（1）工资薪金部分每月应缴纳的个人所得税；（2）劳务报酬所得应缴纳的所得税；（3）一次性奖金如何纳税. 【参考答案】题目背景为2009年，当时的工资薪金的免征额还是2000元，适用九级超额累计税率。 现在是3500元的免征额，七级超额累进税率。 （1） 每月工资1660元，不够起征点2000元，免交个人所得税。 （2） 校外讲课因不存在固定劳动合同关系，不按工资薪金计税，按劳务报酬税目交纳个人所得税， 应交个税=（3000-800）*20%=440元。 兼职会计收入，也不存在劳动合同关系，按劳务报酬税目交纳个人所得税。 应交个税=（1000-800）*20%）=40元。 （3） 全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税： 即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 具体来说，12100/12=1008.33，适用10%的税率，25的速算扣除数。 年终奖应交纳的个人所得税=12100*10%-25=1185元。 9.某县办企业地处县城，2009年销售货物缴纳增值税60万元，提供劳务缴纳营业税30万元，出口货物一批，享受退还的已纳增值税100万元的优惠。计算该企业应纳的城市为维护建设税税额。【参考答案】该企业应纳的城市为维护建设税税额=（60+30）*5%=4.5万元。城市维护建设税的政策是进口不征，出口不退，所以，享受退还的已纳增值税100万元已交的城建税不予以退还。
（一）.税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（×）理由：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。（二）.所得税的纳税人就是负税人。（√）理由：(三).负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(×)理由：税法中并没有负税人的规定，国家在税法中，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。（四）.纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（√）理由：（五）.避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（×）理由：（六）.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（×）理由：罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种刑事处罚。(七).罚款是税务或司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。(×)理由：罚款是税务或司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种行政处罚。(八).营业税的计税依据中不应含有成本费用。(√)理由：（九）.纳税人的经营成本、费用就是流转税的计税依据的重要组成部分。（×）理由：（十）.依率计征的消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。（×）理由：（十一）.1994年税制改革以后的营业税其征收和适用范围都大大缩小了。（×）理由：(十二).消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。(× )理由：（十三）.纳税人自建自用的房屋应交纳两道营业税。（×）理由：（十四）.经营娱乐业的纳税人附带销售的烟、酒、饮料等货物，是不缴纳增值税的。（√）理由：(十五).经营娱乐业的纳税人附带销售的烟、酒、饮料等货物，应按规定缴纳增值税。(×)理由：（十六）.民政部门举办的福利企业所获得的收入免征增值税和营业税。（×）理由：有条件减免（十七）.企业所得税的纳税人是在我国境内举办企业并有所得收入的一切单位和其他组织。（×）理由：个人独资和合伙企业除外（十八）.凡是取得了我国国藉的个人都是我国个人所得税的居民纳税人。（×）理由：（十九）.企业所得税是采取“按月或季申报纳税，年终汇算清缴，多退少补”的征管方式。（√）理由：（二十）.企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，只要是在规定限额内的，在计算其应纳税所得额是允许扣除的。（√）理由：(二十一).合法的纳税人应从开业之日起30日内建帐。(×)理由：15日内(二十二).纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。(√)理由：(二十三).医院和学校是不交纳流转税和所得税的。(×)理由(二十四).税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。(√)理由：(二十五).根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类。( ×)理由：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。(二十六).凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。(√)理由：(二十七).企业的营业额是流转额的一个组成部分。(×)理由：(二十八).各级税务机关是税收的主体。(√)理由：(二十九).社会主义税收同资本主义税收一样------都是国家积累资金的重要工具。(×)理由：(三十).取消捐税的背后就意味着国家的消亡。(√)理由：(三十一).单位和个人将不动产无偿赠与他人的视同销售不动产。（×）理由：(三十二).税收的分配对象是国民收入。（√）理由：(三十三).税收的依据是国家的政治权力。（√）理由：(三十四).税收的性质是它的自然属性。（√）理由：(三十五).根据税法规定，对偷税、抗税者可以处一倍以上五倍以下的罚款。（√ ）理由：(三十六).税收的固定性是指国家对纳税人的征税数额是固定的。（×）理由：税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。(三十七).生产发展的速度快企业的可变成本就相对减少。（√）理由：(三十八).国家的资金多了，国家的经济就能又快又好的发展。（×）理由：太多就通货膨胀(三十九).只要是流转税，负税人就肯定是消费者。（×） 理由：营业税的负税人不一定是消费者(四十).纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（×）理由：
江苏自考税收学的考试题型包括选择题、填空题、计算题和简答题等多种类型。选择题是常见的题型，通常包含单选题和多选题，用于考查学生对税收法规、税种分类、税务管理制度等方面的基础知识掌握情况。江苏自考税收学是江苏省自考本科专业课程之一。
本大纲对应教材版本为：《税收学教程》（第三版），钱淑萍主编，上海财经大学出版社，2017年版。高纲1823江苏省高等教育自学考试大纲27309 税收学南京财经大学编（2019年）江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。（三）本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。二、课程内容与考核目标第一章税收概论（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。（二）学习要求了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收的产生和发展。2、掌握：税收概念、特征。3、熟练掌握：税收的职能。第二章税收原则（一）课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。（三）考核知识点和考核要求1、领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、西斯蒙第、瓦格纳的税收原则理论。2、掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。3、熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。第三章税收负担（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。 （三）考核知识点和考核要求1、领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。2、掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。3、熟练掌握：税收负担、税负转嫁、税负归宿的概念、影响税收负担的因素。第四章税收效应（一）课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收效应与税收中性的概念。2、掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收。3、熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响第五章税制要素与税制结构（一）课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。（二）学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。（三）考核知识点和考核要求1、领会：我国税制的建立和发展。2、掌握：税收要素和税收分类。3、熟练掌握：税制结构的的概念和设计。第六章增值税（一）课程内容本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了增值税的纳税人、征收范围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：增值税的建立和发展，出口退免税的规定。2、掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、征收范围和税率的有关规定、税额的计算、征收管理的制度。3、熟练掌握：增值税的概念、增值税的类型和优点、销售税额及进项税额计算。第七章消费税（一）课程内容本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：消费税征收目的，消费税的形成和发展。2、掌握：消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。3、熟练掌握：消费税的概念、消费税的特点、消费税应纳税额的计算。第八章 关税（一）课程内容本章主要阐述关税的基本政策和制度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上，阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。（二）学习要求通过本章的学习，了解关税的基本知识，理解关税的基本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进行关税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：关税的征收目的，关税的经济影响、关税的建立和发展。2、掌握：关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定。3、熟练掌握：关税的概念和分类、关税的完税价格和应纳税额的计算。第九章企业所得税（一）课程内容本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、特别纳税调整、应纳税额的计算以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。2、掌握：企业所得税的征税对象、应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。3、熟练掌握：所得税的特点、企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。第十章个人所得税（一）课程内容本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率，着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解个人所得税的基本知识，理解个人所得税的基本政策，掌握个人所得税的有关制度规定，能够熟练进行个人所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：个人所得税的建立和发展、个人所得税的纳税人、税率。2、掌握：个人所得来源地的确定、个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、征收管理的制度等。3、熟练掌握：个人所得税的特点、各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。第十一章资源税（一）课程内容本章主要阐述资源税类的基本政策和制度，在介绍了资源税类别的基础上，阐述了资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解资源税的基本政策，掌握资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的有关制度规定，能够熟练进行应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：资源税的开征意义。2、掌握：资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、计税依据，税额计算及征收管理的制度。3、熟练掌握：资源税的类别、对资源课税的意义、资源税、土地使用税、耕地占用税和土地增值税的应纳税额计算、减免税规定。第十二章财产税（一）课程内容本章主要阐述财产税类的基本政策和制度，在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变基础上，阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解财产税类的基本知识，理解财产税类的基本政策，掌握房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的有关制度规定，能够熟练进行房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：财产税、房产税、契税和车船税的发展历程。2、掌握：房产税、契税、车船税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，以及征收管理的制度。3、熟练掌握：财产税的概念、分类、特点、及作用，财产税的局限性，房产税、契税、车船税的应纳税额计算、减免税规定。第十三章行为目的税（一）课程内容本章主要阐述行为目的税类的基本政策和制度，在介绍了行为目的税类的性质、特点、的基础上，阐述了城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的纳税人、征收对象、税率，应纳税额的计算、政策优惠和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解行为目的税类的基本知识，理解行为目的税类的基本政策，掌握城市维护建设税、印花税、车辆购置税的有关制度规定，能够熟练进行城市维护建设税、印花税、车辆购置税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：行为目的税发展历程。2、掌握：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的纳税人、征收对象、税率和征收管理的制度。3、熟练掌握：行为目的税的概念、特点和作用，城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的应纳税额计算、政策优惠规定。第十四章税收征收管理（一）课程内容本章主要阐述税收管理的基本政策和制度，阐述了税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收方式，介绍了税收征收制度、税务机关进行税务检查的权利和内容，税务代理的特性、税务代理的资格、代理范围、代理关系、税务代理的管理内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收征收、管理、检查的有关制度，掌握税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容，熟悉税务代理的有关规定和内容、法律责任等。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收原则、税款征收方式，税收征收制度、税务检查的内容。2、掌握：税款征收、税务检查、税务代理的有关规定和内容，法律责任。3、熟练掌握：税款征收的方式和程序、税务代理的基本特征和作用。第十五章税务行政（一）课程内容本章主要阐述税务行政司法制度。介绍了税务行政处罚制度、税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政赔偿制度的内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决，掌握税收违法行为处罚方式、违反各种税务管理规定的行政处罚内容，税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围，税务行政赔偿程序和方式。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决。2、掌握：税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围。3、熟练掌握：税务行政处罚的原则，税务行政复议原则。三、有关说明和实施要求（一）关于“课程内容与考核目标”中的有关说明在大纲的考核要求中，提出了“领会”、“掌握”、“熟练掌握”等三个能力层次的要求，它们的含义是：1、领会：要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容，并能够归纳和理解规定的有关知识点的内涵与外延，熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系，并能根据考核的不同要求，作出正确的解释、说明和阐述。2、掌握：要求应考者掌握有关的知识点，正确理解和记忆相关内容的原理、方法步骤等。3、熟练掌握：要求应考者必须熟记并掌握的课程中的核心内容和重要知识点。（二）自学教材本课程使用教材为：《税收学教程》（第三版），钱淑萍主编，上海财经大学出版社，2017年版。（三）自学方法的指导本课程作为一门的专业课程，综合性强、内容多、难度大，自学者在自学过程中应该注意以下几点：1、学习前，应仔细阅读课程大纲的第一部分，了解课程的性质、地位和任务，熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系，使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求。2、在阅读某一章教材内容前，应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求，注意对各知识点的能力层次要求，以便在阅读教材时做到心中有数。3、阅读教材时，应根据大纲要求，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每个知识点。对基本概念必须深刻理解，基本原理必须牢固掌握，在阅读中遇到个别细节问题不清楚，在不影响继续学习的前提下，可暂时搁置。4、学完教材的每一章节内容后，应认真完成教材中的习题和思考题，这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和巩固所学的知识，增加分析问题、解决问题的能力。（四）对社会助学的要求1、应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。2、应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。3、对应考者进行辅导时，应以指定的教材为基础，以考试大纲为依据，不要随意增删内容，以免与考试大纲脱节。4、辅导时应对应考者进行学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂”的学习方法。5、辅导时要注意基础、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出的问题，应以启发引导为主。6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、作出判断和解决问题。7、要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。（五）关于命题和考试的若干规定1、本大纲各章所提到的考核要求中，各条细目都是考试的内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。2、试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“领会”20%，“掌握”40%，“熟练掌握”为40%。3、试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在各份试卷中所占的比例约为2：3：3：2。4、本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、判断改错题、名词解释题、简答题及计算题等类型（见附录样题）。5、考试方式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。评分采用百分制，60分为及格。附录 题型举例一、单项选择题如：（ ）是分析税率调节效果用的工具。A.比例税率B.定额税率C. 累退税率D. 名义税率二、判断改错题如：当在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多地趋向由消费者负担。三、名词解释题如：纳税人四、简答题如：简述税收的特征。五、计算题如：某鞭炮厂将一批自产的鞭炮作为职工福利，该批鞭炮的成本为4000元，无市场同类产品销售价格，但知其成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该批鞭炮应缴纳的消费税额为多少？自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费获取个人学历提升方案：
【 #自考# 导语】不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。 为您提供2020年自考中国税制知识点，一起看看吧。 新中国税制的建立和发展 一、新中国税制的建立及其修正(1950~1957年) (一)1950年统一全国税收，建立社会主义新税制组成：包括15种税P66特点：“多税种，多次征”。评价☆： (1)适应了当时我国多种经济成分并存的状况。 (2)改变了国家财政收入主要依靠农村公粮的局面。 (3)使财政收支接近平衡，通货停止膨胀，物价趋向稳定。 (二)1953年的税制修正原则：保证税收，简化税制。措施：实行商品流通税，修订货物税和工商税，取消了特种消费行为税，停征了药材交易税。 二、1958~1978年的税制 (一)1958年的税制改革☆ 1.背景：“一化三改造”基本完成，经济成份基本上是单一的社会主义经济。 2.内容： (1)实行工商统一税，目的是简化税制。 (2)统一全国农业税制，原则是稳定负担，增产不增税。 (二)1959年的税制改革做法：“税利合一”即以得代税，取消税收。 (三)1963年的税制改革：措施：调整工商所得税。 原则：贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济。 (四)1973年的税制改革： 原则：在保持原税负的前提下，合并税种，简化征收办法。 内容：试行工商税 (五)对1958年到1978年税制改革的评价☆受左的指导思想影响大，片面强调单一的公有制经济，片面强调简化税制，使税收工作受到很大在破坏。 三、1979年~1993年的税制改革 (一)改革的核心：“利改税”(取消利润，改为税收) 1.利改税：即把原来国有企业向国家上缴利润的方法，改为征税的方法。即取消利润，以税代利。 2.利改税的核心：对国有企业开征所得税。 3.利改税的实施步骤： (1)对国有企业普遍征收所得税，但对大中型企业的税后利润采取多种形式上交国家，实行税利并存。 (2)由税利并存过渡到完全的以税代利，税后利润全归企业。 4.作用/意义/优点： ☆(1)有利于国有企业成为相对独立的经济实体，使企业责、权、利紧密结合，推动了生产力的发展。 (2)利改税实际上也是工商税制的一次全面性改革，有利于建立适合我国国情的多税种，多层次，多环节调节的复税制体系。 (3)使我国税收工作在理论和实践上都发生了根本性变化，使税收地位上升，机构加强。 5.利改税失误的原因/局限性/问题/缺点。 ☆(1)客观原因：税制改革超前，配套改革没跟上。 (2)主观原因：理论准备不足，主要是利改税的概念不准确，以税代利的依据不充分。 (3)否定了“非税论”，却走向了“税收万能论”的极端。 (二)1979年以来全面税制改革后的税种设置P75流转税制(7个)所得税制(9个)资源税制(4个)财产税制(3个)行为税制(10个) 四、1994年税制的重大改革 (一)改革的必要性 1.税制改革是建立和完善市场经济的需要。 2.是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手段之一。 3.是整个经济体制配套改革的需要。 4.是处理好国与企分配关系，中央与地方分配关系的需要。 5.是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。 (二)改革的指导思想统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。 (三)改革的原则 1.有利于加强中央的宏观调控能力，提高中央财政收入占整个财政收入的比重。 2.有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。 3.体现公平税负，促进平等竞争。 4.体现国家产业政策，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。 5.简化、规范税制。 (四)改革的内容 1.所得税改革 (1)企业所得税改革 第一步：统一内资企业所得税。 第二步：统一内外资企业所得税。 (2)个人所得税改革：建立统一的个人所得税及三税合一。 2.流转税改革目的：建立一个以规范化增值税为核心的，与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。 3.其他税种的改革 (1)开征土地增值税 (2)研究开征证券交易税 (3)研究开征遗产税 (4)抓紧改革城市维护建设税 (5)简并税种 4.实施的步骤 (1)将所得税和流转税的改革抓好，抓住大的税种。 (2)逐步进行几个地方税的改革、研究证券交易税的开征
高等教育自学考试（以下简称自学考试）是对自学考试参加者（以下简称考生）进行以学历考试为主的高等教育国家考试，是个人自学、社会助学和国家考试相结合的高等教育形式。 北京自考合格分数 1、北京自考公共课及格分数 北京自考理论课成绩的合格成绩是60分，北京自考考生需要考试计划中所有规定的考试科目都要达到60分及以上，其中也包括加考和选考的科目。 2、北京自考专业课及格分数 北京自考专业课和公共课的及格分数要求是一样的，所有的专业都是60分及格。北京自考实行的是60分及格制，每个北京自考考试科目达到60分或以上成绩就可以拿到单科的合格证书。 3、北京自考实践课及格分数 北京自考实践课程及格分数也是按照60分制来的，因此北京自考实践课也是60分及格，但是大家要注意，北京自考实践课的考核方式与理论课程成绩是不一样的，考核的成绩评定也不是简单的打分，而是先将成绩评定分解成若干的项目并按照百分制进行评分，再将评分换算为优秀、良好、中等、及格以及不及格几项，部分实践环节考核只采用及格和不及格两项，北京自考考生需要达到及格及以上才可以。 4、北京自考学位外语合格分数 考生如果想要获得北京自考学位证书，那么就需要考学位外语，当然也可以申请免考，如果符合条件。学位外语有学位英语、日语、俄语等几种，北京自考学位外语成绩不低于60分，部分省份也有65分或者70这样的分数线，一般学位外语考试成绩达到学校划定的合格线即可。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：
报名条件：凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下表条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格全部科目的考试。1、取得中专学历后，从事税收业务工作满10年，其中从事税务代理业务满2年；2、取得经济类、法学类大学专利学历，从事税务相关工作满4年；3、取得非经济类、法学类大学专科学历，从事税务相关工作满6年：4、取得经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满2年：5、取得非经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满4年；6、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满2年；7、非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年；8、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年；9、取得非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年：10、获得经济类、法学类博士学位；11、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。12、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。符合下列条件之一者，可申请免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。1、按国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，并在税务代理机构内从事税务代理业务满3年；2、按国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年。申报条件中有关问题的说明：1、“从事经济、法律工作”，“从事税收业务工作”，“从事税务代理业务”，“从事税收工作”的工作年限可以累加计算，其截止年限到2001年底。2、“从事税收业务工作”是指具体从事税收的征收管理，计划统计，税收法律、法规的研究，政策执行及解释，税收的稽查、检查和调查案件的办理、查处，办理有关涉税事宜以及专门从事税收理论的研究、宣传和教育等项工作。“从事税务代理业务”是指在税务代理机构直接从事代理业务工作以及在注册税务师管理机构从事业务工作。“从事税收工作”是指在税务部门或其它单位直接从事税收业务工作。“从事税务相关工作”是指从事经济、法律工作，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。报名办法：1、首次申请注册税务师执业资格考试的人员，可从12月13日开始（不含双休日）到报名点购领《全国注册税务师执业资格考试申报表》、报名信息卡和报考手册。按报考手册的要求，规范填写《申报表》，位人事（干部）部门公章（如本人档案存放在人才服务中心的，需经人才服务中心人事部门审核、盖章；户口组织关系不在本市的，而受聘于本市单位的，由受聘单位人事部门负责审核、盖章）。《申报表》附表上贴与正表上同一底版的2寸照片一张。报名时，须持填好的《申报表》、报名信息卡、本人身份证、同时提供符合报考条件的学历证书、资格证书、职称证书或税务师执业证书（以上均为原件），经报名点审核后，办理报名手续。符合免试条件着，还需持税务部门出具的本人从事税务工作起始时间的证明。2、已经参加过注册税务师执业资格考试，但在规定有效期内有未报考科目或有未合格科目的，需填写《申报表》，持本人上一年度参加考试的准考证或考试成绩通知单、身份证、近期同一底版一寸、二寸免冠照片各一张，经报名点审核后，办理报名手续。考试科目：财务与会计税法（一）税法（二）税收相关法律税务代理实务
1 2020年湖北国税进面分数线并没有一个确定的数字，因为分数线是根据考试难度和考生分数分布情况而定的。2 通常来说，国税进面分数线会在考试结束后的几天内公布，考生可以关注相关官方渠道或者咨询当地国税局了解最新消息。3 另外，考生还可以通过备考提高自身水平，提高考试成绩，进而提高进入国税的机会。
你好！注册税务师共五科，其中税法一、税法二、财务会计、税收相关法律满分140，全部是选择题，税务代理实务满分100，选择题占30％左右，简答题占30％左右，综合题占40左右。如有疑问，请追问。