一、名词解释(每小题5分，共20分)1．课税对象：2．定额税率：3．进项税额：4．企业所得税应纳税所得额：二、填空题(每空2分，共20分)1．累进税率的形式又可分为——和——。2．营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。4．企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式：B 国家对纳税人提供的服务C 政治权力 D．人权2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( )A．税收附加 B 特殊增税C．加成征收 D．综合负担3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水4．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％一20％ B．15％一20％C．5％一15％ D．5％一20％5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。A．自行贴花 B。委托代征C．汇贴 D 汇缴6．纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A 超过部分金额 D．扣除项目金额C 取得收人全额 D．全部增值额7．对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的( )。A．5％ B．10％C．15％ D．20％8．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按( )的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。A．40％ B．60％C．50％ D。100％9，我国农业税实行( )比例税率。A．行业差别 B．地区差别C．产品差别 D．收入差别10．经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( )。A．10％&nbB．20％C．30％ D．40％四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)1．对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。A．全额征补税款 B．不得作为进项税额抵扣C 没收财产 n处无期徒刑E．处死刑2．适用消费税复合税率的税目有( )A．卷烟 B．雪茄C．烟丝 D，粮食白酒E．薯类白酒3．营业税的起征点分别为销售额( )。A．50元 B．50～80元C 100—500元 D．200～800元E．600—2000元4．财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。A 政府 B．国有企业C 社会福利单位 D．医院E 学校5。某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。A．资源税 B．增值税C 消费税 D。营业税E．城建税五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分)’1．( )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。2．( )修理自行车取得的收入应该征收营业税。3．( )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．( )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30％，计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题5分)2．某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。(本题5分)2006年7月 (参考答案供参考)一、名词解释(每小题5分共20分)1．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。2．定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。3．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。4．企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。二、填空题(每空2分，共20分)1．全累税率 超累税率2．应税劳务 无形资产 不动产3．1.2％ 12% 4％4．公益、救济性 3％三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．C 2．C 3．A 4．D 5．D6．D 7．B 8．D 9．B 10．C四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共1．ABCDE 2．AD 3．AD 4．ACE 5．ABE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共50分）1．(X)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。2．(X)修理自行车取得的收入应该征收增值税。3．(√)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．(X)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征： 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，通常被称为税收“三性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。(2分)税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。(2分)税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。(2分)税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。税收的固定性是国家财政收入的需要。(2分)税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2分)七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．解：(1)房产原值＝1000X(1-30％)＝700(万元)(2)当年应纳的房产税税额：700X1．2％＝8.4(万元)2．解：(1)应纳营业税5000X 5％=250(元)(2)应纳城建税＝250X7％＝17.5(元)
企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元
会计利润中不用扣增值税，增值税是价外税，不计入企业损益。另，我的自考已结束。
公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：（共15分）1、 征税对象：2、 出口退税：3、 非关税壁垒：4、 居民管辖权：5、 级差资源税：二、填空题：（共10分）摘自 中国公共管理(、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。三、单项选择（共15分）1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。A、强制性和固定性 B、权威性和固定性C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。A、7% B、10% C、13% D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。A、应征增值税和消费税 B、应征增值税C、应征消费税 D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有（C）。A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。A、分得的红利 B、股票转让收入C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。A、营业外收入 B、成本C、应纳税所得额 D、费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量C、实际产量 D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。A、国有企事业单位 B、学校C、外商投资企业 D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。A、1.2% B、10% C、12% D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。A、满1年未满2年 B、满2年未满3年C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上四、多项选择（共10分）1、 税制基本要素包括（BDE）.A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象2、 下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）A、 偶然所得 B、工资薪金所得C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得E、 利收入6、 下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）A、土地增值税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、资源税E、房产税7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税8、 下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据D、营业帐簿 E、机动车驾驶执照9、 房产税的纳税人有（ABCE）A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人D、经营管理人 E、房产代管人10、契税的纳税人是（ABCDE）A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民D、军队 E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）六、问答：（共14分）1、什么是起征点、免征额？2、简述我国现行流转税制的布局？七、计算（共24分）摘自 中国公共管理(、 某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。摘自 中国公共管理(、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资1200元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。家税收试题一、. 填空题：（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率。2. 国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。5. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。二、. 单项选择：（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。A．载重汽车 B．机动船C．畜力车 D．非机动船3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ ）缴纳。A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。XXX年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入60000元，该店当月应纳增值税税额（）元。A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、 多项选择：（选出2~5个正确答案，每题2分，共20分）1．按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6％征收率的是（）。(1999)A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定，下列货物中，适用13％税率的是（）。(1999)A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。（2000）A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有（ ）。A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是（ ）。A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、 问答：（每题10分，共20分）1．什么是起征点、免征额？2．简述我国现行流转税制的布局？五、计算：（共20分，计算结果保留小数点后两位）1．某酒厂以白酒制药酒，当月销售额280万元，月初库存外购白酒账面余额80万元，当月购进30万元，月末余额50万元，问当月应纳消费税税额（消费税率白酒25%，药酒10%，以上款额均不含增值税）2、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价300元/辆，某月购销情况如下：1）向当地商场2、某公司进口小汽车100辆，每辆关税完税价格10万元，消费税税率8%，关税税率80%，增值税税率17%，问应纳那些税，应纳多少？国家税收试题答案及评分标准一、填空题，1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择1．C 2．D 3．C 4．C 5．C6、D 7、D 8、A 9、A 10、A三、多项选择：1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE四、问答题：1．起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，2．我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。五、计算题：1．解：（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）（2）派遗单位支付工资的应纳税额=（1200×10%-25）×12 =1140（元）（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额=[(12000+1200-800)×20%-375]×12=25260（4）特许权使用费的应纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800=108（5）工程设计费疏入应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（6）刘某全年应纳个人所得税税额=25260+1080+5200=315402、a、“个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。”因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天（含30天）〕，应按居民纳税人计算个人所得税。c、担任中国境内企业董事或高层管理职务（在我国经理助理应属于高层管理职务）的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。但是，如果其在中国境外工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得，不予征收个人所得税。d、境外已纳税款可以扣除。计算如下：除9月份外其他11个月每月应纳税额：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份应纳税额：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）1999年合计应纳税额＝9075*11+1625＝101450（元）
混蛋，这么多，只给10分
税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门购进大麦一批，价值100万元；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元；3.购进生产设备一台，价值20万元；4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元，货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：×20％=6402.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000××20％×=2240。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=76302000年4月北京市高等教育自学考试税收管理试卷3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。要看什么教材？自考会计从业证？自考会计从业证，要看什么教材？怎么电算化现在不考操作，都是电脑选择题，电脑基础操作知识和部分财务软件知识，选择题。书看完多做题，卷子。我是新疆的。德州自考会计专业德州学院要学那些教材书？要考那些科目？一年考几1.理论课程主要包括：思想道德修养与法律基础、大学英语、高等数学、大学计算机基础、Visual Foxpro程序设计、经济学、经济法、会计法规与职业道德、基础会计学、财务会计、财务管理、企业审计、统计学原理、管理会计、纳税实务、会计电算化、成本会计、财政与金融、现代企业管理、市场营销、施工企业会计、电力企业会计、金融企业会计、预算会计、房地产企业会计、商品流通企业会计等共37门课程。2.实践课程主要包括：认识实习、会计学基础实训、统计学原理实训、经济法实训、财务会计模拟实训、成本会计实训、会计电算化实训、纳税实务实训、企业审计实训、财务管理实训、管理会计实训、岗前综合实训、毕业实习等共16门课程。3. 选修课为了加强对学生综合素质的培养，学校面向全校学生开设了74门选修课程。主要有：大学生心理健康、安全教育、中国历史、营销及实践、摄影知识与欣赏、企业文化等课程。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：（共15分）1、 征税对象：2、 出口退税：3、 非关税壁垒：4、 居民管辖权：5、 级差资源税：二、填空题：（共10分）摘自 中国公共管理(、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。三、单项选择（共15分）1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。A、强制性和固定性 B、权威性和固定性C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。A、7% B、10% C、13% D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。A、应征增值税和消费税 B、应征增值税C、应征消费税 D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有（C）。A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。A、分得的红利 B、股票转让收入C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。A、营业外收入 B、成本C、应纳税所得额 D、费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量C、实际产量 D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。A、国有企事业单位 B、学校C、外商投资企业 D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。A、1.2% B、10% C、12% D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。A、满1年未满2年 B、满2年未满3年C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上四、多项选择（共10分）1、 税制基本要素包括（BDE）.A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象2、 下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）A、 偶然所得 B、工资薪金所得C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得E、 利收入6、 下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）A、土地增值税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、资源税E、房产税7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税8、 下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据D、营业帐簿 E、机动车驾驶执照9、 房产税的纳税人有（ABCE）A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人D、经营管理人 E、房产代管人10、契税的纳税人是（ABCDE）A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民D、军队 E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）六、问答：（共14分）1、什么是起征点、免征额？2、简述我国现行流转税制的布局？七、计算（共24分）摘自 中国公共管理(、 某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。摘自 中国公共管理(、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资1200元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。家税收试题一、. 填空题：（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率。2. 国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。5. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。二、. 单项选择：（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。A．载重汽车 B．机动船C．畜力车 D．非机动船3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ ）缴纳。A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。XXX年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入60000元，该店当月应纳增值税税额（）元。A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、 多项选择：（选出2~5个正确答案，每题2分，共20分）1．按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6％征收率的是（）。(1999)A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定，下列货物中，适用13％税率的是（）。(1999)A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。（2000）A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有（ ）。A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是（ ）。A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、 问答：（每题10分，共20分）1．什么是起征点、免征额？2．简述我国现行流转税制的布局？五、计算：（共20分，计算结果保留小数点后两位）1．某酒厂以白酒制药酒，当月销售额280万元，月初库存外购白酒账面余额80万元，当月购进30万元，月末余额50万元，问当月应纳消费税税额（消费税率白酒25%，药酒10%，以上款额均不含增值税）2、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价300元/辆，某月购销情况如下：1）向当地商场2、某公司进口小汽车100辆，每辆关税完税价格10万元，消费税税率8%，关税税率80%，增值税税率17%，问应纳那些税，应纳多少？国家税收试题答案及评分标准一、填空题，1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择1．C 2．D 3．C 4．C 5．C6、D 7、D 8、A 9、A 10、A三、多项选择：1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE四、问答题：1．起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，2．我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。五、计算题：1．解：（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）（2）派遗单位支付工资的应纳税额=（1200×10%-25）×12 =1140（元）（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额=[(12000+1200-800)×20%-375]×12=25260（4）特许权使用费的应纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800=108（5）工程设计费疏入应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（6）刘某全年应纳个人所得税税额=25260+1080+5200=315402、a、“个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。”因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天（含30天）〕，应按居民纳税人计算个人所得税。c、担任中国境内企业董事或高层管理职务（在我国经理助理应属于高层管理职务）的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。但是，如果其在中国境外工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得，不予征收个人所得税。d、境外已纳税款可以扣除。计算如下：除9月份外其他11个月每月应纳税额：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份应纳税额：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）1999年合计应纳税额＝9075*11+1625＝101450（元）
混蛋，这么多，只给10分
(一)面试形式及考题极具特色1.组织形式灵活、新颖。税务局系统率先从2018年开始采用结构化小组，这一形式考查难度较大，除基本的答题外，加入考生间的互相点评和回应，测查要素更全面，考官对考生间的优劣判断更直观。2.题干组成灵活。题干可能是一幅漫画，也可能是一段微材料，材料可能是流程介绍也可能是人物对话。题干长短不一，长的有8-10行，对考生的审题能力要求较高。3.身份设定灵活。从过往几年的题型来看，税务面试题的身份设定不拘泥于政府机关，还会出现“学生”“银行职员”等身份，需要考生灵活的根据不同身份要求进行作答。4.设问灵活。各种题型皆有不同问法，如综合分析可能会问“选择其中两项并说明理由”“选择两个要素谈如何做”等，计划组织可能会问“你认为应把握什么关键环节”“提出两个活动，就其中一个展开实施”“如何准备”等。(二)命题取材颇具时代性新颖性1.税务命题取材颇具时代性，紧紧围绕党和国家在新时代的重大方针政策和国家社会主义核心价值观以及新时代发展主题来命题。2.税务命题取材颇具新颖性，聚焦年度时事热点，紧密结合最新社会热点话题进行命题，如疫情防控、企业复工复产、防汛工作等。这些都要求考生具备较强的理论素养，具有丰富的知识底蕴，唯有此才能深悟命题意图，做到游刃有余。(三)部分题目涉及税务背景1.分布于不同能力测查要素中进行考查。如：综合分析能力、解决问题能力、计划组织能力都有考查。2.考查比重明显上升。如：2021年考查的15道题中就涉及到6道税务专业素养考查。3.考查方向涉及广泛。包含税务精神、税务政策、税务活动组织、税务工作实务以及税务基层服务等。(四)题目难度逐年增加纵观近几年税务系统的面试命题，国家税务局的面试题目难度在不断增加。具体来说：1.以漫画题为代表的联想分析能力的考查比重大幅下降，以开放多选式题目为代表的综合分析能力比重大幅增加。且命题内容涉及广泛，涉及社会主义核心价值观、税务理论及工作实务、文化建设、社会治理、干部队伍建设等领域，突出对考生政治文化素养、逻辑思维能力、论证能力的考查。2.开始出现创新题型。此类题型没有固定的思维定式，完全依靠考生临场的思维能力、语言组织能力，更侧重于考生综合素质的考查，反套路倾向十分明显。
今天教务老师给大家收集整理了国家税收自考教材答案的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！自考，国家税收这科是不是全国出题？只要不是在北京，就基本上是用的全国卷。可能也有个别例外吧。但是北京也不是全部都和全国卷不同，有的不同有的相同，这个说不好。呵呵。你如果是北京的，那么你就去海淀自考办或者别的区县的自考办的书店里买理念真题。如果你发现他们那里买的试卷和一般练习册上面的不同，那么就证明这个科目没有用全国卷，如果相同那就是全国卷了。你说的这个专科本科编号相同的原因应该是这样的，你看你的教材的封面，就是最后面的那个封面，你就会看到《国家税收》适用的专业。你再看这些专业，有的是专科，有的是本科，也就是说这门课程既用于某些专业的专科，也用于某些专业的本科段。既然教材是一样的，那么试卷肯定是一样的啊，呵呵。明白了吧？国家税收基础知识第三章 增值税1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与实行平行征收。A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税。A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是。A13%B17%C6%D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的。A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为。A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年B2年C3年D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是。A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次销售额。A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税。A游艇B大卡车C摩托车D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起天内缴纳税款。A10B15C20D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向申报纳税。A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非应税项目D销售免税项目1、我国增值税是对在我国境内从事。A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是。A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是。A电力B热力C气体D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格D按组成计税价格确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退税的税有。A消费税B营业税C增值税D企业所得税1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退税的优惠。11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。第四章 消费税1、下列哪种税是1994年新设的税种。A增值税B消费税C营业税D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是。A成本+利润B成本+利润+增值税C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是。A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店D收购鞭炮、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税。A黄酒B汽油C啤酒D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售。A应征增值税而不征消费税B既应征增值税又应征消费税C应征消费税而不征增值税D既不征增值税也不征消费税1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内。A从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围。A中巴车B摩托车C酒精D汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的是。A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节第二章 税收制度概述1、税收制度的基础性要素是。A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是。A征税人B课税对象C税率D纳税人4、适用于从量计征的税种。A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为。A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是。A消费税B营业税C关税D所得税8、以为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种。A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在以上。A20%B30%C50%D60%1、税收的基本要素是。A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用。A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有。A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有。A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有。A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、税率是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。5、减税就是对应征税款全部减除。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。还有发不出去啊《国家税收》题库1、国家财政收入的主要形式是。A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借取得的收入。A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负。A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率1、税收具有的形式特征。A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有的职能。A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素。A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
2009年7月自考税法参考答案 一.单选题1-5 A B B D A6-10 B B A D C11-15 A C A D D16-20 C A B C C21-25 D B A C D26-30 A D D C D 二.多选题31 AC32 ABC33 ADE34 ABCE35 ABCDE 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 37.营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 38.消费型增值税：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。 39.税务检查：税务检查是指税务机关依据国家有关税收法律、行政法规、规章的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴税款义务的情况进行的审查监督和管理活动。 四、简答题40.税收法律关系有哪些特征？答：税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；3.购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷（1+17%）+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（4000-800）×20％=640（元）2.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2240（元）。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750（元）。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）
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3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。
税务师有单项选择题、多项选择题、计算题、简答题与综合分析题四种考试题型，各科的题型不同，《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》三科的题型均为单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题。《涉税服务相关法律》题型为单项选择题、多项选择题、综合分析题；《涉税服务实务》题型为单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。税务师考试合格标准税务师各科满分为140分，因税务师考试实行相对固定合格标准，各科目的合格标准为试卷满分的60%，即84分是考试的合格线。税务师考试年限税务师考试的合格成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，即考生要在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试；而免试人员因为有科目免考，所以免试人员的合格成绩实行4年为一个周期的滚动管理办法。税务师的用处1、税务师证书是涉税行业含金量较高的证书，有涉税业务签字权，是设立税务师事务所必要条件。2、进入国家职业资格目录第50项，属于中级职称以上级别资质，可以申请技能补贴，技能补贴的费用约为几千元左右。3、薪酬客观，根据相关数据显示，税务师月薪大概在10000元到20000元左右，若是成为税务总监，年薪可达40-100万。4、发展空间广阔，可以进入税务事务所、会计事务所等负责税务筹划、税务数据统计等工作，也可以从事与税务相关的工作，比如会计、审计、金融等。税务师执业目的税务师的工作主要是涉税鉴证，是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。
税收学专业为税收方面的学科，属于学多大能力就有多大的才能，就能有多大的收获，专业性强，前景好。自考税收学专业的毕业生，可在就业财政、税收等部门，从事会计、财务等工作。那么，自考税收学专业有多少考试科目自考税收学专业培养方向自考税收学专业培养德、智、体等方面全面发展，基础扎实，知识面宽，能力强，富有创新精神，具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，熟悉税收政策、税收实务操作，能够在税务、审计、经济管理部门及企事业单位从事税务代理、税收筹划、企业财务等相关工作的高素质应用型人才。自考税收学大专专业考试科目思想道德修养与法律基础、思想和中国特色社会主义理论体系概论、经济法概论(财经类)、基础会计学、大学语文、经济学(财经类)、高等数学(一)、国民经济统计概论、计算机应用基础、财政学、政府预算管理、税收管理、企业会计学等。共有16门必考课程，76学分;1门加考课程，6学分。自考税收学本科专业考试科目马克思主义基本原理概论、概率论与数理统计(经管类)、管理学原理、线性代数(经管类)、财务管理学、政府与事业单位会计、国际贸易理论与实务、管理系统中计算机应用、市场营销学、国际税收、外国财政、国有资产管理、税收学史、英语(二)、税收管理、政府预算管理、财政学、基础会计学、经济学(财经类)、国际经济法概论。其中，必考课13门61学分，选考课3门25学分，加考课6门29学分。综上所述，自考税收学专业有大专和本科两个阶段层次，其中大专层次有17门考试课程，本科层次则有22门。考生如果想了解更多自考专业的问题，可以点击咨询广东自考在线老师。
本大纲对应教材版本为：《税收学教程》（第三版），钱淑萍主编，上海财经大学出版社，2017年版。高纲1823江苏省高等教育自学考试大纲27309 税收学南京财经大学编（2019年）江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。（三）本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。二、课程内容与考核目标第一章税收概论（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。（二）学习要求了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收的产生和发展。2、掌握：税收概念、特征。3、熟练掌握：税收的职能。第二章税收原则（一）课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。（三）考核知识点和考核要求1、领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、西斯蒙第、瓦格纳的税收原则理论。2、掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。3、熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。第三章税收负担（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。 （三）考核知识点和考核要求1、领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。2、掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。3、熟练掌握：税收负担、税负转嫁、税负归宿的概念、影响税收负担的因素。第四章税收效应（一）课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收效应与税收中性的概念。2、掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收。3、熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响第五章税制要素与税制结构（一）课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。（二）学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。（三）考核知识点和考核要求1、领会：我国税制的建立和发展。2、掌握：税收要素和税收分类。3、熟练掌握：税制结构的的概念和设计。第六章增值税（一）课程内容本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了增值税的纳税人、征收范围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：增值税的建立和发展，出口退免税的规定。2、掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、征收范围和税率的有关规定、税额的计算、征收管理的制度。3、熟练掌握：增值税的概念、增值税的类型和优点、销售税额及进项税额计算。第七章消费税（一）课程内容本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：消费税征收目的，消费税的形成和发展。2、掌握：消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。3、熟练掌握：消费税的概念、消费税的特点、消费税应纳税额的计算。第八章 关税（一）课程内容本章主要阐述关税的基本政策和制度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上，阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。（二）学习要求通过本章的学习，了解关税的基本知识，理解关税的基本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进行关税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：关税的征收目的，关税的经济影响、关税的建立和发展。2、掌握：关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定。3、熟练掌握：关税的概念和分类、关税的完税价格和应纳税额的计算。第九章企业所得税（一）课程内容本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、特别纳税调整、应纳税额的计算以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。2、掌握：企业所得税的征税对象、应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。3、熟练掌握：所得税的特点、企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。第十章个人所得税（一）课程内容本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率，着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解个人所得税的基本知识，理解个人所得税的基本政策，掌握个人所得税的有关制度规定，能够熟练进行个人所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：个人所得税的建立和发展、个人所得税的纳税人、税率。2、掌握：个人所得来源地的确定、个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、征收管理的制度等。3、熟练掌握：个人所得税的特点、各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。第十一章资源税（一）课程内容本章主要阐述资源税类的基本政策和制度，在介绍了资源税类别的基础上，阐述了资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解资源税的基本政策，掌握资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的有关制度规定，能够熟练进行应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：资源税的开征意义。2、掌握：资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、计税依据，税额计算及征收管理的制度。3、熟练掌握：资源税的类别、对资源课税的意义、资源税、土地使用税、耕地占用税和土地增值税的应纳税额计算、减免税规定。第十二章财产税（一）课程内容本章主要阐述财产税类的基本政策和制度，在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变基础上，阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解财产税类的基本知识，理解财产税类的基本政策，掌握房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的有关制度规定，能够熟练进行房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：财产税、房产税、契税和车船税的发展历程。2、掌握：房产税、契税、车船税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，以及征收管理的制度。3、熟练掌握：财产税的概念、分类、特点、及作用，财产税的局限性，房产税、契税、车船税的应纳税额计算、减免税规定。第十三章行为目的税（一）课程内容本章主要阐述行为目的税类的基本政策和制度，在介绍了行为目的税类的性质、特点、的基础上，阐述了城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的纳税人、征收对象、税率，应纳税额的计算、政策优惠和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解行为目的税类的基本知识，理解行为目的税类的基本政策，掌握城市维护建设税、印花税、车辆购置税的有关制度规定，能够熟练进行城市维护建设税、印花税、车辆购置税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：行为目的税发展历程。2、掌握：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的纳税人、征收对象、税率和征收管理的制度。3、熟练掌握：行为目的税的概念、特点和作用，城市维护建设税、印花税、车辆购置税、环境保护税的应纳税额计算、政策优惠规定。第十四章税收征收管理（一）课程内容本章主要阐述税收管理的基本政策和制度，阐述了税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收方式，介绍了税收征收制度、税务机关进行税务检查的权利和内容，税务代理的特性、税务代理的资格、代理范围、代理关系、税务代理的管理内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收征收、管理、检查的有关制度，掌握税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容，熟悉税务代理的有关规定和内容、法律责任等。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收原则、税款征收方式，税收征收制度、税务检查的内容。2、掌握：税款征收、税务检查、税务代理的有关规定和内容，法律责任。3、熟练掌握：税款征收的方式和程序、税务代理的基本特征和作用。第十五章税务行政（一）课程内容本章主要阐述税务行政司法制度。介绍了税务行政处罚制度、税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政赔偿制度的内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决，掌握税收违法行为处罚方式、违反各种税务管理规定的行政处罚内容，税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围，税务行政赔偿程序和方式。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决。2、掌握：税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围。3、熟练掌握：税务行政处罚的原则，税务行政复议原则。三、有关说明和实施要求（一）关于“课程内容与考核目标”中的有关说明在大纲的考核要求中，提出了“领会”、“掌握”、“熟练掌握”等三个能力层次的要求，它们的含义是：1、领会：要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容，并能够归纳和理解规定的有关知识点的内涵与外延，熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系，并能根据考核的不同要求，作出正确的解释、说明和阐述。2、掌握：要求应考者掌握有关的知识点，正确理解和记忆相关内容的原理、方法步骤等。3、熟练掌握：要求应考者必须熟记并掌握的课程中的核心内容和重要知识点。（二）自学教材本课程使用教材为：《税收学教程》（第三版），钱淑萍主编，上海财经大学出版社，2017年版。（三）自学方法的指导本课程作为一门的专业课程，综合性强、内容多、难度大，自学者在自学过程中应该注意以下几点：1、学习前，应仔细阅读课程大纲的第一部分，了解课程的性质、地位和任务，熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系，使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求。2、在阅读某一章教材内容前，应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求，注意对各知识点的能力层次要求，以便在阅读教材时做到心中有数。3、阅读教材时，应根据大纲要求，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每个知识点。对基本概念必须深刻理解，基本原理必须牢固掌握，在阅读中遇到个别细节问题不清楚，在不影响继续学习的前提下，可暂时搁置。4、学完教材的每一章节内容后，应认真完成教材中的习题和思考题，这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和巩固所学的知识，增加分析问题、解决问题的能力。（四）对社会助学的要求1、应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。2、应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。3、对应考者进行辅导时，应以指定的教材为基础，以考试大纲为依据，不要随意增删内容，以免与考试大纲脱节。4、辅导时应对应考者进行学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂”的学习方法。5、辅导时要注意基础、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出的问题，应以启发引导为主。6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、作出判断和解决问题。7、要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。（五）关于命题和考试的若干规定1、本大纲各章所提到的考核要求中，各条细目都是考试的内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。2、试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“领会”20%，“掌握”40%，“熟练掌握”为40%。3、试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在各份试卷中所占的比例约为2：3：3：2。4、本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、判断改错题、名词解释题、简答题及计算题等类型（见附录样题）。5、考试方式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。评分采用百分制，60分为及格。附录 题型举例一、单项选择题如：（ ）是分析税率调节效果用的工具。A.比例税率B.定额税率C. 累退税率D. 名义税率二、判断改错题如：当在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多地趋向由消费者负担。三、名词解释题如：纳税人四、简答题如：简述税收的特征。五、计算题如：某鞭炮厂将一批自产的鞭炮作为职工福利，该批鞭炮的成本为4000元，无市场同类产品销售价格，但知其成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该批鞭炮应缴纳的消费税额为多少？自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费获取个人学历提升方案：