每日一练
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天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时， 加工厂代收代缴的消费税为 2000 元，下列说法正确的是( )。
A. 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元
B. 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 200 元
C. 在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元
D. 在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 200 元
2. 某烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。
A.100
B.60
C.85
D.66
3.甲烟草公司 2019 年 7 月收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为 226 万元，同时支付了价外补贴 20 万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。
A.45.56
B.49.72
C.44
D.46.8
多选题
4.下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有( )。
A. 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税、教育费附加 予以免征
B. 纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C. 纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
D. 纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加 的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
E. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加
5.下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有( )。
A. 现行教育费附加的征收比率统一为 3%
B. 地方教育附加征收比率统一为 2%
C. 教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
D. 纳税人有实际缴纳的增值税、消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加
E.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加
【参考答案及解析 】
1. 【答案】A。解析：代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工 厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=2000×(5%+3%)=160(元)。
2. 【答案】D。解析：实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率，税率为 20%。实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元);应缴纳 烟叶税=330×20%=66(万元)。
3. 【答案】B。解析：烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×税率;实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=226×(1+10%)=248.6(万元); 应缴纳烟叶税=248.6×20%=49.72(万元)。
4. 【答案】ABD。解析：选项 C：纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免城建税和教育费附加;选项 E：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。
5. 【答案】ABCD。解析：外商投资企业、外国企业及外籍个人有实际缴纳的增值 税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附加。
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1.2018年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元，期限1年。同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2018年企业所得税税前可以扣除的利息费用为()万元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
2.2018年某居民企业实现产品销售收入1 200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1 600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
3.某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。
A.200
B.230
C.250
D.330
4.某国家重点扶持的高新技术企业2018年不含税销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元);假设该企业不存在其他纳税调整项目，2018年应纳所得税额为()万元。
A.21
B.13.5
C.62.5
D.137.5
5.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。
A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除
B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格
C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，相关部门可按市场价格开具捐赠票据
D.公益性社会团体前3年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格
参考答案及解析 】
1.【答案】A。解析：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。2018年所得税税前可以扣除的利息=2 800×7%×3/12+(2 800-400)×7%×3/12+(2 800-800)×7%×3/12+(2 800-200)×7%×3/12=171.5(万元)。
2.【答案】D。解析：(1 200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，二者比较，应按8万元扣除，业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=(1 200+400+100-1 600+12)×25%=28(万元)。
3.【答案】C。解析：企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=200×60%+30+100=250(万元)
4.【答案】B。解析：广告宣传费扣除限额=2100×15%=315(万元)，实际发生200万元，能够据实扣除。新产品研发费用加计扣除额=200×75%=150(万元)残疾人职工支出加计扣除额=10×100%=10(万元)应纳所得税额=(2100-1200-650-150-10)×15%=13.5(万元)
5.【答案】A。解析：选项B，应该是3年内不得重新申请扣除资格;选项C，捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据;选项D，前3年接受捐赠的总额中用于公益事业的支出比例低于70%的，应取消捐赠税前扣除资格。
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试
多选题
1. 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。
A. 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得
2. 以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有( )。
A. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
C. 企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可作为费用在当期税前据实扣除
D. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税 前扣除
E. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
3. 企业 2019 年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。
A. 从事国家非限制性和禁止行业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过 300 万元，资产总额不超过 5000 万元，从业人数不超过 300 人
B. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
C. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
4. 根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有( )。
A. 企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、 渔业项目的税收优惠
B. 对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
C. 企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策
D. 企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理
E. 企业种植花卉作物的所得，免征企业所得税
5. 境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有( )。
A.用于研发活动的软件的摊销费用
B.房屋的折旧和租赁费
C.与研发活动直接相关的技术图书资料费
D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用
E.从事研发活动间接耗用的材料费
【参考答案及解析 】
1. 【答案】ABD。解析：选项 CE：非居民企业转让境外房产取得的所得和非居民企业取得的与其境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得，不属于我国的征税所 得，不存在我国征税问题，更不存在抵免所得税问题。
2. 【答案】AD。解析：选项 B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失， 可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项 C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失 时可据实扣除;选项 E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
3. 【答案】ACD。解析：选项 B：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除;选项 E：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4. 【答案】BC。解析：选项 A：企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠;选项 D：企业根据委托合同，受托对符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149 号)和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26 号)规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理;选项 E： 企业种植花卉作物的所得，应该减半征收企业所得税。
5. 【答案】ACD。解析：选项 B：可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内;选项 E： 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除，但间接耗用的材料费用不得加计扣除。
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《税法二》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1.下列关于车船税的说法，正确的是( )。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税
B.挂车按照货车税额的50%计算车船税
C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
2.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是( )。
A.国务院
B.车船管理部门
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市税务机关
3.依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是( )。
A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属
C.个人购买非营业用房
D.承受荒山用于农业生产的
4.居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付乙某15万元的差价;将第二套市价为60万元的房产折价抵偿了丙某50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税( )万元。(上述金额均不含增值税)
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
5.下列关于城镇土地使用税征税范围的说法，不正确的是( )。
A.具体征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
B.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定
C.县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇和附近村庄
D.建制镇的范围一般为镇人民政府所在地
【参考答案及解析 】
1.【答案】B。解析：选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
2.【答案】C。解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
3.【答案】C。解析：选项A：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税;选项B：事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税;选项D：承受荒山用于农业生产的，免征契税。
4.【答案】A。解析：以房屋抵债的，承受房屋权属的丙某缴纳契税，甲某不缴纳契税;以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。房屋交换的，支付差价的一方按照支付的差价缴纳契税。甲某应缴纳契税=15×3%=0.45(万元)。
5.【答案】C。解析：县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇，不包括农村。
2021年中级经济师考试已经结束，根据考生回忆，现将《财政税收》科目部分真题及答案整理如下，更多真题及答案我正在陆续整理中，请大家持续关注。 1.【题干】在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是()。 【选项】 A.盈亏相抵 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.税收豁免 【答案】B 2.【题干】下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。 【选项】 A.减半征收 B.核定减免率 C.全部免征 D.免征额 【答案】D 3.【题干】全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。 【选项】 A.约束作用 B.规范作用 C.借鉴作用 D.指导作用 【答案】D 4.【题干】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。 【选项】 A.25% B.10% C.15% D.20% 【答案】B 5.【题干】自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。 【选项】 A.按照对经济周期的调节作用划分 B.按照在国民经济总量方面的不同功能 C.按照经济性质 D.按照政策作用的对象关系 【答案】A 【解析】按照对经济周期的调节作用划分分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。 【考点】财政政策 6.【题干】美国地方政府的主体税种是()。 【选项】 A.销售税 B.增值税 C.所得税 D.财产税 【答案】D 7.【题干】首次提出转移支付概念的是()。 【选项】 A.凯恩斯 B.提布特 C.庇古 D.亚当斯密 【答案】C 【解析】最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，在他1928年出版的《财政学研究》一书中，第一次使用这一概念。 【考点】政府间转移支付制度 8.【题干】下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。 【选项】 A.可以冲抵销售收入 B.在实际发生时作为财务费用 C.计入主营业务成本 D.不得在企业所得税税款中扣除 【答案】B 【解析】企业发生现金折扣，以折扣前的金额确认收入，在实际发生时计入财务费用，在企业所得税税款中扣除;选项ACD错误。 【考点】企业所得税制 9.【题干】下列措施中，属于税收保全措施的是()。 【选项】 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构杋构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品 【答案】B 【解析】选项ACD属于税收强制执行措施。 【考点】税收征收管理 10.【题干】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。 【选项】 A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 【答案】C 【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误;采取分期收款结算方式的，费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天，选项B错误;采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项D错误。 【考点】消费税制 11.【题干】以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。 【选项】 A.经济利益原则 B.效率原则 C.适应原则 D.恰当原则 【答案】D 【解析】恰当原则，以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。【考点】政府间收支划分的制度安排 12.【题干】政府预算最鲜明的特征是()。 【选项】 A.集中性 B.法律性 C.预测性 D.综合性 【答案】B 【解析】与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明的特征就是它的法律性。 【考点】政府预算的含义及特征 13.【题干】发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。 【选项】 A.政府 B.个人 C.企业 D.社会组织 【答案】A 【解析】从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。 【考点】购买性支出 14.【题干】不属于行政单位国有资产的是()。 【选项】 A.外资投资形成的资产 B.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 C.国家调拨给行政单位的资产 D.用国家财政性资金形成的资产 【答案】A 【解析】所谓行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有(公共)财产。 【考点】行政事业单位国有资产管理 15.【题干】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是()。 【选项】 A.产品服务质量 B.成本控制 C.运营效率 D.经济业绩指标 【答案】D 【解析】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，公益类国有企业，重点考核其成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力。 【考点】经营性国有资产管理 16.【题干】关于公债的说法中，错误的是()。 【选项】 A.机构持有公债，可以减少公债销售环节 B.个人持有公债，主要是为了储蓄 C.中央银行不得持有公债 D.商业银行持有公债，有助于公债一级市场的形成 【答案】C 【解析】在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。 【考点】公债概述 17.【题干】根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()。 【选项】 A.提供缝纫劳务 B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示 C.对建筑物进行修饰装修服务 D.通过铁路运送旅客的运输业务活动 【答案】A 【解析】选项B属于现代服务，选项C属于建筑服务，选项D属于交通运输服务。 【考点】增值税制 18.【题干】下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。 【选项】 A.坚持能改则改，积极推进 B.坚持完善制度，保护产权 C.坚持严格程序，规范操作 D.坚持政府引导，市场运作 【答案】A 【解析】深化改革必须坚持以下基本原则：①要坚持政府引导，市场运作原则; ②要坚持完善制度，保护产权原则;③要坚持坚持严格程序，规范操作原则; ④要坚持宜改则改，积极推进原则。 【考点】经营性国有资产管理 19.【题干】关于税法效力的说法，错误的是()。 【选项】 A.税法具有空间效力 B.税法可以自通过发布之日起生效 C.我国税法坚持溯及既往的原则 D.新法的生效日期作为旧法的失效日期 【答案】C 【解析】我国税法坚持不溯及既往的原则 【考点】税法与税制 20.【题干】固定资产转让净收益应计入的会计科目为()。 【选项】 A.其他收益 B.资产处置收益 C.主营业务收入 D.其他业务收入 【答案】B 【解析】固定资产转让净收益应计入的会计科目为“资产处置收益” 【考点】企业所得税的检查 21.【题干】关于税收横向公平的说法，错误的是()。 【选项】 A.自然人和法人均须纳税 B.不同收入的纳税人纳税相同 C.本国人和外国人在增税上一视同仁 D.公私经济均等纳税 【答案】B
2021年中级经济师考试已经结束，根据考生回忆，现将《财政税收》科目部分真题及答案整理如下，更多真题及答案我正在陆续整理中，请大家持续关注。 1.【题干】在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是()。 【选项】 A.盈亏相抵 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.税收豁免 【答案】B 2.【题干】下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。 【选项】 A.减半征收 B.核定减免率 C.全部免征 D.免征额 【答案】D 3.【题干】全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。 【选项】 A.约束作用 B.规范作用 C.借鉴作用 D.指导作用 【答案】D 4.【题干】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。 【选项】 A.25% B.10% C.15% D.20% 【答案】B 5.【题干】自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。 【选项】 A.按照对经济周期的调节作用划分 B.按照在国民经济总量方面的不同功能 C.按照经济性质 D.按照政策作用的对象关系 【答案】A 【解析】按照对经济周期的调节作用划分分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。 【考点】财政政策 6.【题干】美国地方政府的主体税种是()。 【选项】 A.销售税 B.增值税 C.所得税 D.财产税 【答案】D 7.【题干】首次提出转移支付概念的是()。 【选项】 A.凯恩斯 B.提布特 C.庇古 D.亚当斯密 【答案】C 【解析】最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，在他1928年出版的《财政学研究》一书中，第一次使用这一概念。 【考点】政府间转移支付制度 8.【题干】下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。 【选项】 A.可以冲抵销售收入 B.在实际发生时作为财务费用 C.计入主营业务成本 D.不得在企业所得税税款中扣除 【答案】B 【解析】企业发生现金折扣，以折扣前的金额确认收入，在实际发生时计入财务费用，在企业所得税税款中扣除;选项ACD错误。 【考点】企业所得税制 9.【题干】下列措施中，属于税收保全措施的是()。 【选项】 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构杋构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品 【答案】B 【解析】选项ACD属于税收强制执行措施。 【考点】税收征收管理 10.【题干】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。 【选项】 A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 【答案】C 【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误;采取分期收款结算方式的，费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天，选项B错误;采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项D错误。 【考点】消费税制 11.【题干】以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。 【选项】 A.经济利益原则 B.效率原则 C.适应原则 D.恰当原则 【答案】D 【解析】恰当原则，以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。【考点】政府间收支划分的制度安排 12.【题干】政府预算最鲜明的特征是()。 【选项】 A.集中性 B.法律性 C.预测性 D.综合性 【答案】B 【解析】与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明的特征就是它的法律性。 【考点】政府预算的含义及特征 13.【题干】发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。 【选项】 A.政府 B.个人 C.企业 D.社会组织 【答案】A 【解析】从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。 【考点】购买性支出 14.【题干】不属于行政单位国有资产的是()。 【选项】 A.外资投资形成的资产 B.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 C.国家调拨给行政单位的资产 D.用国家财政性资金形成的资产 【答案】A 【解析】所谓行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有(公共)财产。 【考点】行政事业单位国有资产管理 15.【题干】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是()。 【选项】 A.产品服务质量 B.成本控制 C.运营效率 D.经济业绩指标 【答案】D 【解析】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，公益类国有企业，重点考核其成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力。 【考点】经营性国有资产管理 16.【题干】关于公债的说法中，错误的是()。 【选项】 A.机构持有公债，可以减少公债销售环节 B.个人持有公债，主要是为了储蓄 C.中央银行不得持有公债 D.商业银行持有公债，有助于公债一级市场的形成 【答案】C 【解析】在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。 【考点】公债概述 17.【题干】根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()。 【选项】 A.提供缝纫劳务 B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示 C.对建筑物进行修饰装修服务 D.通过铁路运送旅客的运输业务活动 【答案】A 【解析】选项B属于现代服务，选项C属于建筑服务，选项D属于交通运输服务。 【考点】增值税制 18.【题干】下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。 【选项】 A.坚持能改则改，积极推进 B.坚持完善制度，保护产权 C.坚持严格程序，规范操作 D.坚持政府引导，市场运作 【答案】A 【解析】深化改革必须坚持以下基本原则：①要坚持政府引导，市场运作原则; ②要坚持完善制度，保护产权原则;③要坚持坚持严格程序，规范操作原则; ④要坚持宜改则改，积极推进原则。 【考点】经营性国有资产管理 19.【题干】关于税法效力的说法，错误的是()。 【选项】 A.税法具有空间效力 B.税法可以自通过发布之日起生效 C.我国税法坚持溯及既往的原则 D.新法的生效日期作为旧法的失效日期 【答案】C 【解析】我国税法坚持不溯及既往的原则 【考点】税法与税制 20.【题干】固定资产转让净收益应计入的会计科目为()。 【选项】 A.其他收益 B.资产处置收益 C.主营业务收入 D.其他业务收入 【答案】B 【解析】固定资产转让净收益应计入的会计科目为“资产处置收益” 【考点】企业所得税的检查 21.【题干】关于税收横向公平的说法，错误的是()。 【选项】 A.自然人和法人均须纳税 B.不同收入的纳税人纳税相同 C.本国人和外国人在增税上一视同仁 D.公私经济均等纳税 【答案】B
今天教务老师给大家收集整理了国家税收自考教材答案的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！自考，国家税收这科是不是全国出题？只要不是在北京，就基本上是用的全国卷。可能也有个别例外吧。但是北京也不是全部都和全国卷不同，有的不同有的相同，这个说不好。呵呵。你如果是北京的，那么你就去海淀自考办或者别的区县的自考办的书店里买理念真题。如果你发现他们那里买的试卷和一般练习册上面的不同，那么就证明这个科目没有用全国卷，如果相同那就是全国卷了。你说的这个专科本科编号相同的原因应该是这样的，你看你的教材的封面，就是最后面的那个封面，你就会看到《国家税收》适用的专业。你再看这些专业，有的是专科，有的是本科，也就是说这门课程既用于某些专业的专科，也用于某些专业的本科段。既然教材是一样的，那么试卷肯定是一样的啊，呵呵。明白了吧？国家税收基础知识第三章 增值税1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与实行平行征收。A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税。A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是。A13%B17%C6%D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的。A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为。A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年B2年C3年D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是。A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次销售额。A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税。A游艇B大卡车C摩托车D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起天内缴纳税款。A10B15C20D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向申报纳税。A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非应税项目D销售免税项目1、我国增值税是对在我国境内从事。A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是。A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是。A电力B热力C气体D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格D按组成计税价格确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退税的税有。A消费税B营业税C增值税D企业所得税1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退税的优惠。11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。第四章 消费税1、下列哪种税是1994年新设的税种。A增值税B消费税C营业税D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是。A成本+利润B成本+利润+增值税C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是。A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店D收购鞭炮、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税。A黄酒B汽油C啤酒D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售。A应征增值税而不征消费税B既应征增值税又应征消费税C应征消费税而不征增值税D既不征增值税也不征消费税1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内。A从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围。A中巴车B摩托车C酒精D汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的是。A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节第二章 税收制度概述1、税收制度的基础性要素是。A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是。A征税人B课税对象C税率D纳税人4、适用于从量计征的税种。A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为。A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是。A消费税B营业税C关税D所得税8、以为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种。A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在以上。A20%B30%C50%D60%1、税收的基本要素是。A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用。A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有。A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有。A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有。A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、税率是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。5、减税就是对应征税款全部减除。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。还有发不出去啊《国家税收》题库1、国家财政收入的主要形式是。A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借取得的收入。A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负。A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率1、税收具有的形式特征。A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有的职能。A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素。A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
混蛋，这么多，只给10分
公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：（共15分）1、 征税对象：2、 出口退税：3、 非关税壁垒：4、 居民管辖权：5、 级差资源税：二、填空题：（共10分）摘自 中国公共管理(、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。三、单项选择（共15分）1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。A、强制性和固定性 B、权威性和固定性C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。A、7% B、10% C、13% D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。A、应征增值税和消费税 B、应征增值税C、应征消费税 D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有（C）。A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。A、分得的红利 B、股票转让收入C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。A、营业外收入 B、成本C、应纳税所得额 D、费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量C、实际产量 D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。A、国有企事业单位 B、学校C、外商投资企业 D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。A、1.2% B、10% C、12% D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。A、满1年未满2年 B、满2年未满3年C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上四、多项选择（共10分）1、 税制基本要素包括（BDE）.A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象2、 下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）A、 偶然所得 B、工资薪金所得C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得E、 利收入6、 下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）A、土地增值税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、资源税E、房产税7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税8、 下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据D、营业帐簿 E、机动车驾驶执照9、 房产税的纳税人有（ABCE）A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人D、经营管理人 E、房产代管人10、契税的纳税人是（ABCDE）A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民D、军队 E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）六、问答：（共14分）1、什么是起征点、免征额？2、简述我国现行流转税制的布局？七、计算（共24分）摘自 中国公共管理(、 某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。摘自 中国公共管理(、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资1200元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。家税收试题一、. 填空题：（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率。2. 国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。5. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。二、. 单项选择：（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。A．载重汽车 B．机动船C．畜力车 D．非机动船3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ ）缴纳。A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。XXX年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入60000元，该店当月应纳增值税税额（）元。A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、 多项选择：（选出2~5个正确答案，每题2分，共20分）1．按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6％征收率的是（）。(1999)A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定，下列货物中，适用13％税率的是（）。(1999)A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。（2000）A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有（ ）。A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是（ ）。A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、 问答：（每题10分，共20分）1．什么是起征点、免征额？2．简述我国现行流转税制的布局？五、计算：（共20分，计算结果保留小数点后两位）1．某酒厂以白酒制药酒，当月销售额280万元，月初库存外购白酒账面余额80万元，当月购进30万元，月末余额50万元，问当月应纳消费税税额（消费税率白酒25%，药酒10%，以上款额均不含增值税）2、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价300元/辆，某月购销情况如下：1）向当地商场2、某公司进口小汽车100辆，每辆关税完税价格10万元，消费税税率8%，关税税率80%，增值税税率17%，问应纳那些税，应纳多少？国家税收试题答案及评分标准一、填空题，1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择1．C 2．D 3．C 4．C 5．C6、D 7、D 8、A 9、A 10、A三、多项选择：1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE四、问答题：1．起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，2．我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。五、计算题：1．解：（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）（2）派遗单位支付工资的应纳税额=（1200×10%-25）×12 =1140（元）（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额=[(12000+1200-800)×20%-375]×12=25260（4）特许权使用费的应纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800=108（5）工程设计费疏入应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（6）刘某全年应纳个人所得税税额=25260+1080+5200=315402、a、“个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。”因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天（含30天）〕，应按居民纳税人计算个人所得税。c、担任中国境内企业董事或高层管理职务（在我国经理助理应属于高层管理职务）的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。但是，如果其在中国境外工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得，不予征收个人所得税。d、境外已纳税款可以扣除。计算如下：除9月份外其他11个月每月应纳税额：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份应纳税额：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）1999年合计应纳税额＝9075*11+1625＝101450（元）
混蛋，这么多，只给10分
一、名词解释(每小题5分，共20分)1．课税对象：2．定额税率：3．进项税额：4．企业所得税应纳税所得额：二、填空题(每空2分，共20分)1．累进税率的形式又可分为——和——。2．营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。4．企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式：B 国家对纳税人提供的服务C 政治权力 D．人权2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( )A．税收附加 B 特殊增税C．加成征收 D．综合负担3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水4．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％一20％ B．15％一20％C．5％一15％ D．5％一20％5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。A．自行贴花 B。委托代征C．汇贴 D 汇缴6．纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A 超过部分金额 D．扣除项目金额C 取得收人全额 D．全部增值额7．对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的( )。A．5％ B．10％C．15％ D．20％8．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按( )的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。A．40％ B．60％C．50％ D。100％9，我国农业税实行( )比例税率。A．行业差别 B．地区差别C．产品差别 D．收入差别10．经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( )。A．10％&nbB．20％C．30％ D．40％四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)1．对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。A．全额征补税款 B．不得作为进项税额抵扣C 没收财产 n处无期徒刑E．处死刑2．适用消费税复合税率的税目有( )A．卷烟 B．雪茄C．烟丝 D，粮食白酒E．薯类白酒3．营业税的起征点分别为销售额( )。A．50元 B．50～80元C 100—500元 D．200～800元E．600—2000元4．财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。A 政府 B．国有企业C 社会福利单位 D．医院E 学校5。某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。A．资源税 B．增值税C 消费税 D。营业税E．城建税五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分)’1．( )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。2．( )修理自行车取得的收入应该征收营业税。3．( )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．( )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30％，计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题5分)2．某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。(本题5分)2006年7月 (参考答案供参考)一、名词解释(每小题5分共20分)1．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。2．定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。3．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。4．企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。二、填空题(每空2分，共20分)1．全累税率 超累税率2．应税劳务 无形资产 不动产3．1.2％ 12% 4％4．公益、救济性 3％三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．C 2．C 3．A 4．D 5．D6．D 7．B 8．D 9．B 10．C四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共1．ABCDE 2．AD 3．AD 4．ACE 5．ABE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共50分）1．(X)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。2．(X)修理自行车取得的收入应该征收增值税。3．(√)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．(X)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征： 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，通常被称为税收“三性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。(2分)税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。(2分)税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。(2分)税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。税收的固定性是国家财政收入的需要。(2分)税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2分)七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．解：(1)房产原值＝1000X(1-30％)＝700(万元)(2)当年应纳的房产税税额：700X1．2％＝8.4(万元)2．解：(1)应纳营业税5000X 5％=250(元)(2)应纳城建税＝250X7％＝17.5(元)
根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点，需认真掌握。第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型（一）命题指导思想及原则全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。（三）试卷题型1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。五、有关考试命题与指定参考用书关系说明考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。六、指定参考用书补充必看参考资料1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》5.《车辆购置税暂行条例6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。
我也考的这门，一共3问的，你怎么答的阿？具体问题记不太清楚了，不过可以交流一下答案
自考试卷命题并不完全是由全国统一命题，而是不同种类的命题方式相结合，各省的试卷有它自己的特色。因此全国统一命题只能算是命题形式的一种，并不是完全由全国统一命题。下面小编来具体介绍一下自考试卷的命题。一、自考试卷的命题方式1.全国统一命题是全国自考和所属的命题中心组织命题;考的知识比较笼统，相对来说比较这种题型会相对来说比较难。一般会是最后的大题题型。2.区域协作命题，这种命题方式是由各个省市联合起来命题，就会更贴近考生各个省市的考试大纲，比全国统一命题稍微简单一些，不过由于各个区域和省市的命题特色有所不同，有些题型可能会是考生平时没有接触过的题型。这种题型大多是多选题和填空题，有难有易;每个题型都比较新颖。3.省命题这种是各省市和自治区自己组织命题，相对来说考试的题型会比较简单，也更接近考生平时接触到的题型;这种题型也是考生的得分题。通常是选择题和名词解释居多。以上就是小编整理的自考命题形式，国家之所以将这种题型结合在一起形成考卷，是对考生的综合能力的考验。希望考生们能够灵活运用知识点答题。二、自考试卷的命题标准1.自考试卷大多是参照普通全日制高校的水平层次来命题，为的就是考验考生是否达到同等知识水平。命题和考试大纲比较接近，考验的是学生的基本理论、分析问题和解决问题的能力。同时也和全日制的合格分数线相同，严格按照全日制考试来要求考生。2.自考的命题范围自考命题一般不会超过考试大纲和教材，为的就是让每道题考生都有能力答出来;只是看你的复习是否到位。3.自考试题类别自考试题分为主观性试题和客观性试题两种类型。客观性试题有选择题、填空题、判断题等。主要的考验考生知识的掌握;答案都是固定的;都是教材有的知识点。客观性试题有名词解释、简答题等。主要考验的是学生分析问题的能力和叙述能力。这类题型大都要求考生将知识点与问题相融合，更加灵活的去答题。