全国2014年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1.下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2.下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体 C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3.前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审核 B.审计 C.审阅 D.鉴证 4.下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是 A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7.会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质量 B.市场 C.营利 D.业绩 8.内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9.应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 10.可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的 A.授权控制 B.职责分工控制 C.资产接触与记录使用控制 D.会计记录控制 11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.惟一性 12.注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当 A.拒绝发表审计意见 B.发表无保留意见 C.发表保留意见 D.告知管理* 13.下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是 A.所需审计证据的数量 B.可接受审计风险水平 C.评估的重大错报风险 D.可接受检查风险水平 14.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是 A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较 15.被审计单位规定，所有运输车辆在驶出商品存放区域时，必须由保安员检查确认承运人员持有盖有发运部门印章的发运凭证，否则不准放行。这一控制措施最能有效防止重大错报风险的是 A.客户可能拒绝承认已收到商品 B.在未经批准的情况下发出商品 C.发出商品的数量与批准的数量不符 D.客户订购的商品可能没有发出 16.资产类审计与负债类审计的区别是 A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款 D.前者与损益无关，后者与损益有关 17.主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票日期、记账日期、发货日期 A.是否在同一适当会计期间 B.是否临近 C.是否在同一天 D.相距是否不超过30天 18.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 A.分析程序 B.审查资产负债表日后的收款情况 C.重新测试相关的内部控制 D.审查与应收账款相关的销货凭证 19.在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查 A.应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.销售费用明细账 C.债券持有人明细账是否由专人保管 D.应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映 20.甲有限责任公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为 A.甲有限责任公司全体股东 B.甲有限责任公司董事会 C.甲有限责任公司全体职工 D.甲有限责任公司董事长 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有 A.短期借款 B.营业费用 C.营业收入 D.管理费用 E.存货 22.下列关于审计监督体系的阐述，正确的有 A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系 B.注册会计师审计又称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导 C.有些政府审计业务可以外包给会计师事务所 D.有些内部审计业务可以由政府审计代行其职 E.政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计 23.对于销售成本的审计可以采取的方法有 A.分析存货周转率 B.分析毛利率 C.对商品的发出进行截止测试 D.对生产成本进行审查 E.分析应收账款周转率 24.下列属于质量控制制度要素的有 A.职业道德规范 B.客户关系和具体业务接受与保持 C.人力资源 D.业务工作底稿 E.监控 25.审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为 A.测试相关内部控制制度的抽样整体 B.核对应收账款总账金额的依据 C.控制应收账款函证的依据 D.审查销售收入变动原因的依据 E.确定坏账计提是否充分的依据 26.注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项通常包括 A.引起特别风险的事项 B.实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报 C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 D.导致出具非标准审计报告的事项 E.导致出具管理建议书的事项 27.下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有 A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.充分披露质押存货 28.根据被审计单位实际情况，应该对应付账款执行实质性分析程序的有 A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确实无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分 C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性 D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 E.从订货单或验收单出发，追查至应付账款明细账，检查发生的业务都已正确入账 29.注册会计师对客户所负有的责任包括 A.对客户无偿提供管理咨询服务 B.确保客户财务安全，并实现预期的经营目标 C.按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务 D.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 E.除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务 30.注册会计师对被审计单位存货监盘时，应特别关注的问题有 A.注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点 B.注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货 C.注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止日期是否正确 D.注册会计师对存货的计价进行审计 E.在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录 非选择题部分 注意事项： 用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分) 31、鉴证报告 32.总体审计策略 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 33.在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其 环境的程度。请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容? 34.简述对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求。 五、论述题(本大题共1小题，共10分) 35.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司XYZ公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才正式考虑是否与XYZ公司签订审计业务约定书。 (2)签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与XYZ公司商定按七折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与XYZ公司董事会达成一致意见。 (3)审计开始前，应XYZ公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据XYZ公司的账户资料编制2011年度财务报表。 (4)审计过程中，适逢XYZ公司招聘高级管理人员，A注册会计师应XYZ公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。 (5)审计过程中，A注册会计师应XYZ公司要求制定公司财务战略。 要求： 针对上述(1)至(5)项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并阐述其理由。 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分) 36.XYZ会计师事务所有限公司(注册地在北京市)，承接了ABC股份有限公司的2011年度的财务报表审计。XYZ会计师事务所主任会计师是黄观洋，项目经理是杨刚，审计完成外勤工作的日期是2012年3月10日，ABC公司出具的管理*声明书的日期是2012年3月12日。注册会计师在检查ABC公司财务报表时发现，该公司在2011年发生亏损958.6万元，截止2011年12月31日，其流动负债为2.3亿，资产总计为2.2 亿，该公司已在财务报表附注13中充分披露了拟采取的改善措施，其余事项符合出具无保留意见的要求。为此XYZ会计师事务所出具审计报告如下： 审计报告 ABC股份有限公司董事会： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司会计人员的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，目的是对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定，在所有方面公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 XYZ会计师事务所(盖章) 中国注册会计师 黄观洋(盖章) 中国北京市 2012年3月10日 要求：指出审计报告中的错误，并加以改正。 37.注册会计师张明对远东公司存货项目的相关内部控制进行研究评价以后，发现存在以下五种可能导致错误的情况： (1)所有存货都未经认真盘点; (2)委托明光公司加工的甲材料可能不存在; (3)资产负债表日前已验收入库但发票未到的部分原材料，已列入盘点存货内，但在资产负债表日后作了相应会计处理; (4)本年度对存货发出计价方法由加权平均法改为后进先出法; (5)远东公司以前年度未经审计。 要求：为了证实上述情况是否会导致错报，注册会计师张明应分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?并分别指出能实现的主要审计目标。 38.A注册会计师负责对X公司2011年度财务报表实施审计。根据对重大错报风险的评估结果，X公司应收账款项目的存在认定具有较高的重大错报风险，计价和分摊认定存在特别风险。为应对评估的重大错报风险，A注册会计师在确定销售与收款循环进一步审计程序的总体方案时，选择了实质性方案。 相关情况如下： (1)为应对应收账款存在认定的重大错报风险与计价和分摊认定的特别风险，A注册会计师拟扩大函证程序的实施范围，以便将检查风险降低到可接受水平。 (2)A注册会计师决定提高消极式函证的比例。因为在这种方式下，即使未收到客户回函，也能形成结论;在收到回函时，所获证据的可靠性甚至可能高于积极式函证。 (3)在填写询证函时，注册会计师将截止时间定为2011年12月15日，以提高函证程序的不可预见性，并拟对自截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。 (4)为加强对函证的控制，A注册会计师谢绝了X公司财务主管提出的代为寄送询证函的协助，直接将询证函交给X公司收发室的王师傅，要求王师傅亲自寄发。 (5)客户Y公司回函不同意X公司的账面记录。原因是X公司委托的运输公司直到2012年1月2日才将商品运达约定交货地点，故此前双方并不存在债权、债务关系。 (6)客户Z公司同意询证函中“贵公司欠”项目记载的50万元，但不同意“欠贵公司”项目记载的20万元。随信寄来的Z公司汇款单表明该项目的金额应为70万元。 要求： (1)针对情况(1)～(4)，指出A注册会计师的决策或做法是否正确，简要说明理由; (2)针对情况(5)和(6)，假定Y公司、Z公司的回函经证实是正确的，指出A注册会计师是否需要向X公司提出调整建议?如需要，请指出在不考虑利润分配的条件下调整分录涉及的财务报表项目。
自考刑法有名词解释的，自考审计专业包括审计财务管理，会计经济法
名词解释 1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。 1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。 1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。 1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。 1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 简答题 1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。 1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。 1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么? 1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。 1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。 1.11．简述证实客观事物的方法。 1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 1.13．审计具有哪些职能? 1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。 1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。 1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。 2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。 2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。 2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任? 2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。 2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。 2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。 2.8．简述独立性威胁的防范措施。 2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。 2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。 2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些? 2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。 2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。 2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。 2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。 2.16．简述审计收费需考虑的因素。 2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。 2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。 2.19．简述接受委托前的沟通内容。 3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。 3.2．简述注册会计师执业准则的作用。 3.3．简述执业准则体系的框架结构。 3.4．简述注册会计师业务准则的内容。 3.5．简述三方关系的内容。 3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。 3.7．简述审计业务的特点。 3.8．简述其他鉴证业务的特点。 3.9．简述相关服务的内容。 3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。 3.11．简述遵守职业道德规范的措施。 3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。 3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。 3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。 3.15．简述确定复核人员的原则。 3.16．简述咨询的具体要求。 3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。 3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么? 3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价? 3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。 4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。 4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。 4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。 4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。 4.5．简述签订审计业务约定书的目的。 4.6．简述审计业务约定书的内容。 4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。 4.8．简述总体审计策略中包括的内容。 4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序? 5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素? 5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑? 5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。 5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类? 5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。 5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序? 5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。 5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。 5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。 5.10．简述重大事项可能包括的内容。 5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加? 6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。 6.2．简述内部控制的要素。 6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制? 6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序? 6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷? 6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。 6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。 6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。 6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。 6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。 6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。 6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。 6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录? 7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。 7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。 7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。 7.4．简述营业收入审计的实质性程序。 7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。 7.6．简述应收账款的实质性程序。 7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。 7.8．简述函证实施过程控制的措施。 7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。 7.10．简述应收票据的实质性程序。 7.11．简述营业税金及附加的审计目标。 7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。 8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。 8.2．简述固定资产内部控制的内容。 8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。 8.4．简述应付账款的审计目标。 8.5．简述应付账款的实质性程序。 8.6．简述应付账款的分析程序。 8.7．简述固定资产的实质性程序。 8.8．简述累计折旧的审计目标。 8.9．简述预付账款的审计目标。 8.10．简述预付账款的实质性程序。 8.11．简述在建工程的审计目标。 8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。 8.13．简述在建工程的实质性程序。 8.14．简述固定资产清理的审计目标。 8.15．简述固定资产清理的实质性程序。 9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。 9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。 9.3．简述存货的内部控制制度的内容。 9.4．简述实施简易抽查的主要内容。 9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。 9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。 9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。 9.8．简述存货的审计目标。 9.9．简述存货余额的实质性程序。 9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。 9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。 9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。 9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。 9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。 9.15．简述管理费用的实质性程序。 10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.3．简述筹资业务内部控制的内容。 10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。 10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。 10.6．简述筹资业务的审计目标。 10.7．简述银行借款的实质性程序。 10.8．简述应付债券的实质性程序。 10.9．简述盈余公积的实质性程序。 10.10．简述未分配利润的实质性程序。 10.11．简述投资业务的审计目标。 10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。 10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。 10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。 10.15．简述长期股权投资的实质性程序。 10.16．简述投资收益的实质性程序。 10.17．简述其他应收款的审计目标。 10.18．简述其他应付款的审计目标。 10.19．简述长期应付款的审计目标。 10.20．简述所得税费用的审计目标。 10.21．简述递延所得税资产的审计目标。 10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。 10.23．简述递延所得税负债的审计目标。 10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。 10.25．简述资产减值损失的审计目标。 10.26．简述资产减值损失的实质性程序。 10.27．简述营业外收入的审计目标。 10.28．简述营业外支出的审计目标。 10.29．简述营业外支出的实质性程序。 11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。 11.2．简述有关货币资金的内控制度。 11.3．简述库存现金的审计目标。 11.4．简述库存现金盘点的程序。 11.5．简述银行存款的审计目标。 11.6．简述银行存款的实质性程序。 11.7．简述其他货币资金的审计目标。 11.8．简述其他货币的实质性程序。 12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。 12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。 12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。 12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。 12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：
其实是有的，可能就是叫成人本科，一般都是考数学还有政治以及你所要考的专业课。
注册会计师考试分为专业阶段考试和综合阶段考试，而专业阶段考试也分为六门科目，分别为《会计》、《审计》、《税法》、《经济法》、《公司战略与风险管理》与《财务成本管理》。
注册会计师《审计》科目有单项选择题、多项选择题、简答题和综合题四种题型，分值分布详情如下：
1、单选题25小题，每题1分；
2、多选题10小题，每题2分；
3、简答题6小题36分。
4、综合题1题19分。
注册会计师《审计》主要考审计概述、审计计划、风险评估、风险应对、销售与收款循环的审计、审计沟通、生产与存货循环的审计、货币资金的审计等内容。
第一梯队，《会计》《审计》，建议1月份开始备考，《会计》《审计》的科目难度较大，耗时较长，需要提前开始备考；
第二梯队，《财管》《税法》，可以从3月开始学习，《税法》变动的内容较多，建议等考试大纲出来再开始学习，可以先学习《财管》；
第三梯队，《战略》《经济法》，5月之后再开始学习，这两个科目的记忆内容都比较多，如果提前开始备考，已经记忆好的内容也会迅速地遗忘。
2022年注会考试时间确定在8月26-28日！目前距离注册会计师考试剩下不到1个月的时间，已经到了最后的强化阶段，考生的复习重点是查缺补漏，回归教材内容，把握各章节之间的联系。
CPA的专业阶段考试题型主要分为三类：1.选择题，重点考察考生的知识理解能力。2.简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。3.综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。单选题12小题，每题2分，共24分；多选题10小题，每题2分，共20分；计算分析题2小题，每题10分，共20分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为25分；综合题2题36分。
【导读】《审计》作为注册会计师考试六个科目之一，考试题型有单选题、多选题、简答题、综合题四种类型的题目，当然客观题难度相对较小，主观题难度较大，所以需要考生们在仔细审题的基础上进行考题作答，知道了注册会计师会计考题类型，不同类型题目答题方法也是有所差异的，需要采取不同的技巧进行，当然考试采用的是机试，所以需要大家在了解考试要点的基础上认真进行考题作答，今天要给大家介绍的是2020注册会计师《审计》评分标准及考试题型等相关内容，下面就来一起看看吧。
(一)审计考试留意事项：
1、本试题卷简答题中有一道小题能够选用中文或英文回答，请仔细阅读答题要求。如运用英文回答，须悉数运用英文，答题正确的，增加5分。试卷最高得分为105分。本科目合格分数线为60分。
2、涉及核算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。
3、考生在草稿纸上答题一概无效。考试结束后，不得将草稿纸带出考场。
4、留意：本场考试时刻为150分钟。
(二)《审计》考试不同题型评分标准及答题方式
1、单选题
本题目总分25分，占分值比例还是比较大的，共有25道小题，每道分数是1分，只能选择一个你认为正确的答案，用鼠标选中选项，单击左键即可。
2、多选题
本题目总分20分，占分值比例还是比较大的，共有10道小题，每道分数是2分，能选择多个你认为正确的答案，不答、错答、漏答均不得分，用鼠标选中选项，单击左键即可。
3、简答题
本题型共6小题36分。其中一道小题能够选用中文或英文回答，请仔细阅读答题要求。如运用英文回答，须悉数运用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为41分。
4、综合题
本题共19分。
审计刷题要总结
《审计》科目不需要刷很多的题目，不像财务管理等科目，刷题的意图是理解审计的本质，防止考试陷阱。我建议同学们能够多做历年考题，把近7-8年的历年考题都做一遍，看看考试是怎么考试教材上的知识点，怎么挖坑，咱们该怎么应对，特别是经过做题看看教材哪些是历年常考的知识点。经过做题，同学们在学习的时分能够有的放矢，最好能够把每个重要知识点历年的考题整理一下，贴在这个知识点笔记的后面，在最终温习的时分能够进步功率，不必再找对应的习题了。
总归，在第二轮温习过程中，同学们要在第一轮的基础上深化知识点，特别是突破重难点，对教材的系统和结构有一个明晰的了解。同学要做好学习笔记，多做总结和笔记，把教材有厚变薄。最终还要要点刷题和知识点的对应联系，清晰每个常考知识点的考试方式。第二轮温习是一个承上启下的过程，是一个非常重要的过程，在这个阶段温习好了，就为最终的冲刺打下了杰出的基础。
关于2020注册会计师《审计》评分标准及考试题型等相关内容，就给大家介绍到这里了，当然，作为注会考试大军中的一员，我们不知需要关注注册会计师会计科目，还需要关注其他五个科目，比如2020年注册会计师考试变化、考试进度、考试要点、考试技巧等等，现在就行动起来吧，祝大家考试成功!
审计师考试题型有哪些，初级和中级审计师题型一样吗？想了解的小伙伴看过来，下面由我为你精心准备了“审计师考试的题型有哪些”仅供参考，持续关注本站将可以持续获取更多的资讯!
审计师考试题型
审计专业相关知识：单项选择题、多项选择题、综合分析题;审计理论与实务：单项选择题、多项选择题、案例分析题。
1.单项选择题，共30道，每道1分，从四项备选答案中选出一项正确的。
2.多项选择题，共20道，每道2分，从五项备选答案中选出二至四项正确的，全部选对得满分，在无多选、错选的情况下，选对一项得0.5分。
3.综合分析题(案例分析题)(“审计专业相关知识”科目为综合分析题，“审计理论与实务”科目为案例分析题)，3个案例，每个案例包括5道小题，每小题2分，从四项备选答案中选出一项或多项正确的，全部选对得满分，有多项答案的小题在无多选、错选的情况下，选对一项得0.5分.
拓展阅读：初级审计师考试题型
审计专业相关知识：单项选择题、多项选择题、综合分析题;
审计理论与实务：单项选择题、多项选择题、案例分析题。
初级审计师考试方式是怎么样的?
分科闭卷笔试，考试采用填涂答题卡的方式作答。
中级审计师考试题型及分值
审计专业相关知识：单选30题*1分,多选20题*2分,综合分析题(3案例*5小题*2分);审计理论与实务：单选30题*1分,多选20题*2分,案例分析题(3案例*5小题*2分)。
1、考试科目
审计专业技术中级资格考试科目为“审计专业相关知识”和“审计理论与实务”。
2、考试内容
审计专业相关知识：内容包括宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律。
审计理论与实务：内容包括审计理论与方法、企业财务审计。
选择题答题技巧
(1)计划答题时间，保持稳定的答题速度
采用选择题型，其中最主要的原因是一份试题可以覆盖大量的材料。因此，选择题考试通常要求在短时间内作答。在考试开始时，你应该看一看试题的分量，并且对每道题应占用的时间迅速作出估计。也许你会发现，每道选择题允许作答的时间不到一分钟。在某些情况下，这似乎不大可能。但你不必担心，有不少问题可能只需几秒钟就可作出选择。这样，你就有足够时间去考虑相对较难的问题。
(2)按题目要求答题
在阅卷中发现，有不少考生连题目的要求都没看一下就开始答题了。比如单项选择题要求选择一个最佳答案，显然，除最佳答案之外，备选项中的某些答案，也可能具有不同程度的正确性，只不过是不全面、不完整罢了。而我们有些考生，一看题干项，紧接着就被一个“好的”或“有吸引力的”备选答案吸引住了，对其余的答案连看都不看一眼就放过去，从而失去了许多应该得分的机会。请记住，一定要看清所有的选择答案。一道周密的单项选择题，所有的选择答案可能都具有吸引力，然而，判卷时却只有一个是正确的选择。
(3)运用排除法
如果正确答案不能一眼看出，应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。一般来说，对于选择题，尤其是单项选择题，基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材或法规，其余的备选项要*命题者自己去设计，即使是高明的命题专家，有时为了凑数，他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。尽可能排除一些选择项，就可以提高你选对答案而得分的机率。
(4)运用猜测法
如果你不知道确切的答案，也不要放弃，要充分利用所学知识去猜测。一般来说，排除的项目越多，猜测正确答案的可能性就越大。例如，一份试卷有10道备选答案为四项的单项选择题，你有把握选对的只有6道，其得分为6分(每道题1分)。如果盲目乱猜余下的4道题，按概率来说，你可能猜对一道题，于是你的总分数为7分。假如你对不懂的4道题，都能成功地排除二个备选答案，你可望猜对2—3道题，这时你的总分为8-9分。这个分数对于一道满分为10分的单项选择题来说，应该是很理想的。
考前复习方法
1、考前复习要做到全面、系统和深入，把握住重点
如果不系统、不全面地进行复习，只靠押题或者掌握几个重点知识，在考试时很可能丢分。因此，考生要通过全面的复习考试全部内容，并紧密结合培训师的系统培训，逐步理清和把握在教材中所列举的重点乃至重点。可以说考前复习的这一阶段是很重要的，关系到最后的考试效果。
2、考前复习要注重理解，加强记忆
对各个等级的应试考生来说，所有的理论知识不能不背诵、不强记，但是完全依靠死记硬背也不行，一定要对教材有深入的理解和认知，才能从容应对各种形式的考试。应试考生在复习过程中，一定要通过阅读和理解教材中的内容，就能比较容易地掌握理论知识和专业技能的重点、难点。当然，对一些重点要领和要点，适当地背诵、强记也是非常必要的。
其实是有的，可能就是叫成人本科，一般都是考数学还有政治以及你所要考的专业课。
自考刑法有名词解释的，自考审计专业包括审计财务管理，会计经济法
具体科目各省有区别，这是江苏的，可以参考一下。序号 课程代号 课 程 名 称 学分 1 00004 毛泽东思想概论 2 2 00015 英语（二） 14 3 00021 高等数学（二） 9 4 00051 管理系统中计算机应用（含实践） 3+1 5 00054 管理学原理 6 6 00159 高级财务会计 6 7 06069 审计学原理 4 8 06070 审计技术方法 4 9 06071 内部控制制度设计 4 10 06072 企业财务审计 6 11 06073 财政审计 5 12 06074 固定资产投资审计 5 13 06075 经济效益审计 5 00161 财务报表分析（一） 不考英语者的换考课程 5 27049 社会审计 5 27050 内部审计 4 14 06999 毕业论文（不计学分） 报考条件：凡国家教育部认可，属国民教育系列的各类高等学校专科及以上毕业生均可直接报考。
自考审计学要考20科，分别为马克思主义基本原理概论、中国近现代史纲要、英语(二)、内部审计、企业审计实务、管理系统中计算机应用、管理系统中计算机应用(实践)、管理学原理、审计准则、审计学原理、审计技术方法、内部控制制度设计、企业财务审计、财政审计、固定资产投资审计、经济效益审计、社会审计、企业财务报表分析(一)、中国文化概论、审计学毕业论文。自考/专升本有疑问、不知道自考/专升本考点内容、不清楚当地自考/专升本考试政策，点击底部咨询官网，免费获取个人学历提升方案：
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自考刑法有名词解释吗?自考审计专业都考些什么?
司法部门解释：
指最高人民法院、最高人民检察院就审理和检察工作中怎么实际应用法律的问题所作出的解释。
理伦解释：
指参酌刑法造成的原因、原因、历史沿革及其它相关事宜，依照立法精神，表明刑法真正含义的解释方式。
管理体系解释：
指依据刑法条款在所有刑法中的重要性，联络法律条文条含义，表明其标准指意的解释方式。
较为解释：
指将刑法的有关规定或国外法律与法律案例做为参考文献，进而表明刑法要求真正含义的解释方式。
扩张解释：
指刑法条款的字面上含义一般比刑法真实的含义窄，因此扩大字面上含义，使之合乎刑法真实的含义。
纹理解释：
指依据刑法术语的文义以及一般使用步骤诠释刑法价值的解释方式。
自考审计学考一些什么?
自考审计学用考20科,分别是马克思现实主义基本概念总论、中国近现代史规划纲要、英文(二)、内部结构审计、公司审计操作实务、管理信息系统中计算机技术、管理信息系统中计算机技术(实践活动)、管理心理学、审计规则、审计学基本原理、审计方法与技术、内控制度设计方案、公司财务审计、财政局审计、固定投资审计、经济收益审计、社会发展审计、公司财务报告分析(一)、中国文化概论、审计学论文。
自考审计学发展前景
审计学技术专业学生毕业后关键就职于我国审计行政机关、会计事务所、各企事业单位从事具体审计工作中，还可以进到行政机关、企事业单位从事财务会计工作中，还能够进到金融类、公证类中介服务从业企业咨询管理工作中。除此之外，毕业之后能够修读财务会计、审计等多个方面的研究生深造
自考审计学考试的题型有哪些?
1.单选题(1分*20个=20分)
2.多选题(2分*10个=20分)
单选题大部分都没啥难度系数，仅仅看你的知识丰富不广，可能出好多个比较细重点知识，也有可能拐个弯出卷，如果你没见到或者没想来就难掌握了;针对选取要下点时间看看那些几个几条先后在教材内容上列报内容，如什么特性、标准、功效、每日任务、总体目标、差别等。
3.专有名词解释(2分*2=4分)
对于这一道分数偏低的题，我劝大家没有那么多地花费时间，2分一题，平常注意了大概了解一点但答得不健全大部分能给1分，背这么多专有名词为主拿2分真是经济成本太大，所以不必去背什么名词，如果感到至关重要这也能够背。
4.简单(5分*2=10分)
简答多考一些特性、标准、功效、每日任务、总体目标、差别等，因此对这些层面要高度重视注意，当然也不能限于此，关键在于这些要背的怎样才能答得全方位，更为重要笔迹一定要工整，最好能够列举一条一条的，把回答写的较为标准，看上去比较舒适，要是没答全阅卷人可能对你包容点!
5.分析题(10分*1=10分)
问答题和简答类似，仅仅答得当然要长一点，笔迹也要工整，卷子不要乱，要秩序井然，逐层做答。上年我拿了100分。
6.案例分析(12分*3=36分)
这题分数之高迫不得已高度重视，针对的案例剖析，教材内容主要在第九、十、十一章，因此我建议大家把这三章作为重要，对每个财务会计新项目如流动资产、库存商品、盈利、费用等需看懂，这些基础问题的确特烦，也不太好背，我的要求是本人要能懂就行了，多练再对回答去看书，发现的问题再解决困难。
其实是有的，可能就是叫成人本科，一般都是考数学还有政治以及你所要考的专业课。
很抱歉的告诉你，自考办从2002年起就不再公布标准答案了，所以只有题目。。全国2006年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l.独立审计基本准则中外勤准则的内容有 （ ）A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排C.考虑重要性和审计风险D.承诺应遵循保密性的义务2.下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（ ）A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书面文件?（ ）A.注册会计师 B.委托者C.被审计单位 D.会计报表使用者4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（ ）A.书面证据 B.口头证据C.实物证据 D.环境证据5.下列情况下，可以采用否定式函证的有( )A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）A.无保留意见审计报告 B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告8.国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最强的是（ ）A.由最高法院领导的B.由财政部领导的C.由国务院领导的D.由议会(人大)领导的9.应收账款函证的回函应当（ ）A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.内部审计是外部审计的基础11.注册会计师通过下列哪一项审计程序，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（ ）A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票B.审查所有应付账款函证的回函C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录12.“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关?（ ）A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的金额与性质D.财务报表要素的披露与表达13.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（ ）A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.重要的会议记录14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备，购入后采用平均年限法计提折旧，由于技术进步的原因，董事会2005年1月1日决定改用年数总和法计提折旧。管理当局已进行相关的处理，但未予披露，则注册会计师应发表的审计意见为（ ）A.带强调事项段的无保留意见 B.保留意见C.无法表示意见 D.标准无保留意见15.在下列情况下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（ ）A.审计人员本人拥有客户股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的子女拥有客户的股票D.审计人员的好友拥有客户的股票16.审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（ ）A.出具保留意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职员的才能17.若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及注册会计师就可能冒很大的（ ）A.抽样风险 B.检查风险C.固有风险 D.控制风险l8.一般而言，要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为（ ）A.实物证据 B.书面证据C.口头证据 D.环境证据19.下列审计程序中，能够获取实物证据的是（ ）A.分析性复核 B.检查C.计算 D.监盘20.下列各项审计程序中，一般情况下，效率最高而成本最低的审计程序是（ ）A.监盘 B.分析性复核C.计算 D.询问二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违反职业道德的有（ ）A.注册会计师担任被审计单位的独立董事B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C.会计师事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量D.会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金E.三年前注册会计师是被审计单位的员工22.独立审计准则是用来规范注册会计师（ ）A.执行审计业务 B.获取审计证据C.形成审计结论 D.出具审计报告E.职业道德23.会计师事务所承接审计业务时，应重点考虑（ ）A.独立性因素 B.专业胜任能力因素C.被审计单位管理当局品行是否正直因素D.廉洁性因素E.公正性因素24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（ ）A.存在或发生 B.权利和义务C.估价 D.完整性E.表达与披露25.下列审计程序中属于实质性测试程序的有（ ）A.监盘库存现金B.抽查大额现金和银行存款收支C.随机抽取数月的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制且复核无误D.询问对货币资金的接触是否有必要的安全防范措施E.对银行存款余额进行分析性复核26.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（ ）A.银行存款是否存在B.银行存款金额C.是否存在企业未记录的银行存款D.银行借款和银行存款登记窜户的情况E.银行存款内部控制有效性27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（ ）A.函证方式B.以前年度函证的结果C.函证发送时间 D.全部应收账款占资产比重E.应收账款各账户余额大小28.固定资产的审计重点放在检查当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，原因为（ ）A.当期购入的固定资产一般很少B.购入的固定资产其数量常常很大C.当期减少的固定资产很少D.固定资产很可能在会计记录中保持若干年E.上年度账户结转余额错误很少29.被审计单位管理当局应承担的会计责任为（ ）A.保持资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书30.若注册会计师经过实施有关实质性测试后，仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，应（ ）A.出具无保留意见加说明段的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具拒绝表示意见的审计报告E.不出具审计报告三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.审计风险32.实物证据四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处理?34.简述存货监盘要做的主要工作。五、论述题(本大题共1小题，共10分)35.试述注册会计师在审计时，是否必须执行符合性测试程序？若不是，请说明在何种情况下可以不执行该审计程序？符合性测试程序对实质性测试程序有何影响？ 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）2005年度会计报表进行审计的过程中获取的该公司2005年12月31日的相关会计记录资料如下：（单位：万元）项目名称 金额银行存款 5，000短期投资 600应收票据 12，000应收账款（净额） 75，000其他应收款 24，000存货 84，000固定资产（净值） 97，000在建工程 26，300应付账款 34，570银行借款 56，800资本公积 48，750主营业务收入 675，000主营业务利润 67，898利息支出 5，464问：上述报表中哪些项目适用函证程序？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式分别填入下列表格中。项目名称 接受函证对象 函证的主要内容 函证方式37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测试后，发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：(1)仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度；(2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计；(3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；（4）B公司存放于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。要求：按下列要求，将答案填入题后的表格中。(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型?情况序号 审计程序 审计目标 审计证据类型（1） （2） （3） （4） 38.注册会计师王洪已于2006年3月10日完成ABC股份有限公司2005年度会计报表外勤审计工作，现正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2006年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，王洪发现存在以下几种主要情况：(1)2006年3月5日，法院最终裁定，2005年2月ABC公司被控告侵权，应赔偿DFH股份有限公司125万元。(2)ABC股份公司2005年度计提坏账准备的比例由2004年度按应收账款年末余额的千分之三提高到千分之五。(3)在2005年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。(4)ABC股份有限公司2005年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残质率为10％，按直线法计提折旧。要求：就以上四种情况分别提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。
2020117 审计学（独立本科段） 主考学校：南京审计学院序号 课程代号 课 程 名 称 学分 1 00004 毛泽东思想概论 2 2 00015 英语（二） 14 3 00021 高等数学（二） 9 4 00051 管理系统中计算机应用（含实践） 3+1 5 00054 管理学原理 6 6 00159 高级财务会计 6 7 06069 审计学原理 4 8 06070 审计技术方法 4 9 06071 内部控制制度设计 4 10 06072 企业财务审计 6 11 06073 财政审计 5 12 06074 固定资产投资审计 5 13 06075 经济效益审计 5 00161 财务报表分析（一） 不考英语者的换考课程 5 27049 社会审计 5 27050 内部审计 4 14 06999 毕业论文（不计学分） 报考条件：凡国家教育部认可，属国民教育系列的各类高等学校专科及以上毕业生均可直接报
1、不当之处：M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。改进建议：注册会计师盘点现金不应事先通知，应突击抽盘。2、不当之处：对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。改进建议：注册会计师盘点现金应选择工作日下班前。且不同地点的现金应同时盘点。3、不当之处：M注册会计师当场盘点现金改进建议：盘点现金应由出纳盘点，注册会计师监盘。4、不当之处：M注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成工作底稿。改进建议：库存现金盘点表应由出纳、会计主管和注册会计师共同签字，由被审计单位盖章。
1.D2.B3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.B10.A11.A12.A13.D14.D15.C