6、B7、B8、B9、B10、A11、A12、C13、D14、C15、D16、B17、C18、B19、A20、B
税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门购进大麦一批，价值100万元；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元；3.购进生产设备一台，价值20万元；4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元，货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：×20％=6402.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000××20％×=2240。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=76302000年4月北京市高等教育自学考试税收管理试卷3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。要看什么教材？自考会计从业证？自考会计从业证，要看什么教材？怎么电算化现在不考操作，都是电脑选择题，电脑基础操作知识和部分财务软件知识，选择题。书看完多做题，卷子。我是新疆的。德州自考会计专业德州学院要学那些教材书？要考那些科目？一年考几1.理论课程主要包括：思想道德修养与法律基础、大学英语、高等数学、大学计算机基础、Visual Foxpro程序设计、经济学、经济法、会计法规与职业道德、基础会计学、财务会计、财务管理、企业审计、统计学原理、管理会计、纳税实务、会计电算化、成本会计、财政与金融、现代企业管理、市场营销、施工企业会计、电力企业会计、金融企业会计、预算会计、房地产企业会计、商品流通企业会计等共37门课程。2.实践课程主要包括：认识实习、会计学基础实训、统计学原理实训、经济法实训、财务会计模拟实训、成本会计实训、会计电算化实训、纳税实务实训、企业审计实训、财务管理实训、管理会计实训、岗前综合实训、毕业实习等共16门课程。3. 选修课为了加强对学生综合素质的培养，学校面向全校学生开设了74门选修课程。主要有：大学生心理健康、安全教育、中国历史、营销及实践、摄影知识与欣赏、企业文化等课程。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：
应纳增值税=106/（1+6%）*6%+5.45/（1+9%）*9%=6.45万元餐饮服务税率6%,出租不动产一般计税方法税率9%。
税务会计理解：税务会计是一门基于财务会计的会计学科由于每个国家国情不同，各个国家之间学者依靠自己的税务会计和财务会计关系，对税务会计的定义也存在差别。从社会主义市场经济发展特点出发，对税款形成、计算、缴纳等行为做出连续、系统、全面地反映，即确认、计量、报告、记录、单位涉税事项的专业会计体系。税务会计既是会计制度发展到一定阶段的产物，以财务会计为计量前提和基础，但又不是财务会计的简单附属。从会计学科角度讲，税务会计从核算主体、核算对象、核算方式、核算目标等方面基本具备了独立的学科特征。负有纳税义务的独立纳税人，即包括法人和非法人的纳税主体均为税务会计核算主体；纳税人在自身生产经营过程中所有可用货币表现的和税收有关的经济活动，税务会计的核算目标根据使用者的不同出现了不同的要求，具体目标的确定由使用者要求决定。
应纳增值税=106/（1+6%）*6%+5.45/（1+9%）*9%=6.45万元餐饮服务税率6%,出租不动产一般计税方法税率9%。
require.async(['wkcommon:widget/ui/lib/sio/sio.js'], function(sio) { var url = 'https://cpro.baidustatic.com/cpro/ui/c.js'; sio.callByBrowser( url, function () { BAIDU_CLB_fillSlotAsync('u2845605','cpro_u2845605'); } ); }); void function(e,t){for(var n=t.getElementsByTagName("img"),a=+new Date,i=[],o=function(){this.removeEventListener&&this.removeEventListener("load",o,!1),i.push({img:this,time:+new Date})},s=0;s< n.length;s++)!function(){var e=n[s];e.addEventListener?!e.complete&&e.addEventListener("load",o,!1):e.attachEvent&&e.attachEvent("onreadystatechange",function(){"complete"==e.readyState&&o.call(e,o)})}();alog("speed.set",{fsItems:i,fs:a})}(window,document);借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 借：原材料 8500 应交税费-应交增值税（进项税额） 8500*0.17 贷 银行存款 8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款 50000 原材料 8500 贷：主营业务收入 48555 应交税费-应交增值税（销项税额） 58500*0.17=9945 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 （五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。 收入应为：50*6000*1.1=330000元 视同销售 借：应付股利 330000*1.17 贷： 主营业务收入 330000 应交税费-应交增值税（销项税额） 330000*0.17 借;主营业务成本 300000 贷 库存商品 300000 （六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。 答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入 借 ：在建工程 贷方和 贷：原材料 –甲 50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*0.17 库存商品-A 700*5 应交税费-应交增值税（销项税额） 1000*5*0.17 var cpro_psid ="u2572954"; var cpro_pswidth =966; var cpro_psheight =120;（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。 答： 自然灾害 税金不需要转出，可以继续抵扣；因管理不善导致损失税金应转出 借：营业外支出 22000 其他应收款 2000*1.17 贷 原材料—乙 22000 原材料-甲 2000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2000*0.17 （八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。 借 银行存款 1000 贷 其他应收款 1000 借： 其他应收款 2340 贷;其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340 （九）SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。 借：固定资产 70000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11900 固定资产200000 应交税费-应交增值税（进项税额） 34000
我告诉你一个真的你可立做的到我做到了就是做梦吧！
税务会计理解：税务会计是一门基于财务会计的会计学科由于每个国家国情不同，各个国家之间学者依靠自己的税务会计和财务会计关系，对税务会计的定义也存在差别。从社会主义市场经济发展特点出发，对税款形成、计算、缴纳等行为做出连续、系统、全面地反映，即确认、计量、报告、记录、单位涉税事项的专业会计体系。税务会计既是会计制度发展到一定阶段的产物，以财务会计为计量前提和基础，但又不是财务会计的简单附属。从会计学科角度讲，税务会计从核算主体、核算对象、核算方式、核算目标等方面基本具备了独立的学科特征。负有纳税义务的独立纳税人，即包括法人和非法人的纳税主体均为税务会计核算主体；纳税人在自身生产经营过程中所有可用货币表现的和税收有关的经济活动，税务会计的核算目标根据使用者的不同出现了不同的要求，具体目标的确定由使用者要求决定。
-乙 -丙 贷:在途物资/材料采购 1.C 2.B.D.E 3.借原材料,贷在途物资
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一、2007年应交增值税进项税=3.91+1.36+42×13%=10.73万元； 2007年应交增值税销项税=42×17%=7.14万元； 2007年该企业应纳增值税=7.14-10.73=-3.59万元；二、调整后的会计利润=600+（200-1200）×100×12=480万元； 应交企业所得税=480×25%=120万元；三、周某工资薪金应纳所得税额=（3000-2000）×10%-25=75元； 劳务报酬收入应纳所得税额=（2800-800）×20%=400元； 稿酬所得应纳所得税额=5000×（1-30%）×（1-20%）×20%=560元； 周某应纳所得税额=75+400+560=1035元；四、摩托车汽缸容量250毫升以下税率为3%250毫升以上税率为10% 该厂销售摩托车应该纳消费税=（20+6）×3×10%=7.8万元 或者=（20+6）×3×3%=2.34万元；五、按照服务业纳税，税率为5% 应纳营业税=5000×5%=250元。 营业额按5000算的，题中50000估计是打错了
《税法二》模拟试卷2及答案一、单项选择题 1、对先征后返的流转税，企业应（ ）。 A、不并入企业利润缴纳企业所得税 B、并入缴纳流转税的当年利润征收企业所得税 C、并入实际收到返还税款年度的企业利润征收企业所得税 D、计入相关科目，用于冲减下年度应缴流转税额 2、某家具建材城2005年产品销售收入为5000万元，出租房屋收入为160万元，投资收益120万元，广告费700万元。则2005年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（ ）。 A、调增100万元 B、调增300万元 C、调增400万元 D、调增600万元 3、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。 A、股份公司取得的申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息收入 B、上级主管部门下拨的住房基金 C、按国家统一规定进行清产核资发生的固定资产评估增值 D、金融机构代发行国债取得的手续费收入 4、某企业2005年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度的增值税额20万元。经税务机关核定2003年度亏损22万元、2004年度亏损10万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、2.16 B、2.43 C、2.97 D、0 5、某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、2.25 B、4.95 C、6.75 D、14.85 6、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（ ）。 A、纳税人各种存货的成本计价方法不得采用后进先出法 B、从事商品流通业务的纳税人购进存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用 C、纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D、纳税人向总机构支付的管理费用不得在税前扣除 7、某企业实行坏账准备金核算制度，2005年年初该企业“应收账款”借方余额为68万元，该年实际发生坏账损失0.5万元，2005年年末该企业“应收账款”借方余额为120万元，则该企业2005年可在税前列支的坏账准备金为（ ）万元。 A、0.6 B、0.76 C、1.1 D、0.26 8、下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是（ ）。 A、自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入账 B、盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入账 C、纳税人接受捐赠的固定资产，无发票及所附单据的，按同类固定资产的市价确定 D、以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入账 9、某生产粮食白酒的集体企业，2005年全年销售收入1500万元，成本500万元，缴纳的增值税150万元、消费税350万元、城建税及教育费附加50万元，按规定列支的各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元（上年实际发生的研究开发费用为30万元）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）万元。 A、33 B、46.2 C、49.5 D、62.7 10、根据现行企业所得税的有关规定，制药企业的广告费税前扣除比例是（ ）。 A、2％ B、8％ C、25％ D、100％ 11、某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、26.4 B、6.6 C、16.5 D、9.9 12、可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是（ ）。 A、“老、少、边、穷”地区新办企业 B、安置35％以上“四残”人福利性生产企业 C、新办的“三产”企业 D、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 13、确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是（ ）。 A、企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息 B、外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产经营有关的、合理的管理费 C、外商投资企业和外国企业按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金 D、外商投资企业和外国企业按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费 14、某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税税率，地方所得税税率3％。2005年外方将投资分得的税后利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（ ）万元。 A、8.27 B、7.52 C、7.2 D、11.28 15、某外商投资企业2005年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收入1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为（ ）万元。 A、15 B、19.5 C、20 D、22.5 16、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从（ ）的期限内摊销 A、开始生产、经营月份的当月起不少于5年 B、开始生产、经营月份的当月起不超过5年 C、开始生产、经营月份的次月起不少于5年 D、开始生产、经营月份的次月起不超过5年 17、设在经济技术开发区的某产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70％以上，各年盈亏情况如下表（单位万元，不考虑地方所得税），该企业适用10％税率征收企业所得税的年度是（ ）。 A、第5年 B、第6年 C、第7年 D、第8年 18、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于再投资退税的税收优惠，表述不正确的是（ ）。 A、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，经营期不少于5年的，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的40％ B、外国投资者在中国境内直接再投资举办扩建产品出口企业，经营期不少于5年的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款 C、外国投资者直接再投资举办扩建的产品出口企业，自开始生产、经营起5年内没有达到产品出口企业标准的，应当缴回已退税款的60％ D、外国投资者依照有关规定享受再投资退税优惠后不满5年的期限内，在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，将该项再投资转让给与其有直接或间接拥有100％股权关系的公司，可不予追回该项再投资实际已获得的退税款19、某外国公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30％，B的所得税适用税率为15％，2004年A盈利100万元，B亏损50万元；2005年AB均盈利100万元，则该公司2005年合并申报所得税的应纳税额为（ ）万元。 A、7.5 B、37.5 C、52.5 D、45 20、外国投资者从外商投资企业取得的利润（ ）。 A、应征收预提所得税 B、按优惠税率10％征收预提所得税 C、免征所得税 D、征收所得税，并可获得抵扣 21、甲国某公司在华常驻代表机构2005年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2005年度应纳的所得税额为（ ）元。 A、1760.0 B、1863.53 C、1742.40 D、1667.37 22、公司职工取得的用于购买国有股权的劳动分红，应按照（ ）项目征收个人所得税。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、利息、股息、红利所得 D、其他所得 23、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。 A、800 B、1152 C、1240 D、1280 24、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。 A、生产、经营成本 B、收入总额的20％ C、按月扣除800元 D、从收入总额中扣800元或定率扣除20％ 25、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。 A、0 B、8000 C、5600 D、7600 26、赵某（中国公民）为一企业董事会成员，2005年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事会收入5000元。赵某12月份应纳个人所得税税额为（ ）。 A、1465 B、1045 C、1180 D、1220 27、某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国。2004年3月2日返回中国。2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国后于2005年11月20日离华回国。则该纳税人（ ）。 A、2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人 B、2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人 C、2004年度和2005年度均为我国居民纳税人 D、2003年度、2004年度、2005年度均为我国纳税人 28、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为5成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（ ）。 A、25 B、24.15 C、20 D、21.75 29、在计算土地增值税时，以下扣除项目中不准予据实扣除的是（ ）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税、城建税、教育费附加等税金 30、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）元。 A、150 B、600 C、1050 D、1200 31、下列合同中，不征收印花税的是（ ）。 A、违约合同 B、技术转让合同 C、无息、贴息贷款合同 D、分包和转包合同 32、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（ ）元。 A、450 B、550 C、900 D、750 33、下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免税范围的是（ ）。 A、军队自用的房产 B、由国家财政部门拨付事业经费的学校自用房产 C、个人拥有的营业用房 D、公园内供公众参观游览的房屋 34、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，当地政府规定房产税减除比例为30％，则其房产税正确的纳税处理方法是（ ）。 A、甲纳房产税4.8万元 B、甲纳房产税2.4万元 C、乙纳房产税4.8万元 D、乙纳房产税2.4万元 35、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输业务用的净吨位为2吨的拖拉机拖车5辆；（2）净吨位为5吨的载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆使用税税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）元。 A、3900 B、4020 C、4140 D、4260 36、下列有关车船使用税的说法正确的是（ ）。 A、对不使用的车船经批准后可不征税 B、对不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车应征税 C、对外籍人员的汽车应征税 D、对非机动车船一律不征税 37、下列行为应征收契税的是（ ）。 A、承受荒山使用权，用于筹建农产品加工场的行为 B、高校承受土地使用权，用于科研教学楼的建设 C、城镇职工第一次购买公有住房的行为 D、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为 38、某房地产开发企业2005年经政府有关部门批准，获得一块国有土地使用权，并缴纳土地出让金120万元；同年该企业将已开发竣工的商品房220万元与另一房地产开发企业房产:)，支付房产差价80万元。已知当地契税税率为5％。该企业当年应纳契税税额为（ ）万元。 A、10 B、4 C、21 D、16 39、城镇土地使用税的征收，由（ ）的税务机关进行。 A、土地所在地 B、纳税人机构所在地 C、纳税人经营所在地 D、国家税务总局指定地方 40、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）元。 A、0 B、2000 C、8000 D、10000 二、多项选择题 1、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。 A、参加财产保险，按规定上交保险公司的保险费 B、为特定工种职工支付的法定人身安全保险费 C、按规定标准缴纳的补充医疗保险 D、为雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险 2、下列固定资产项目中，按税法规定不得提取折旧的有（ ）。 A、不需用以及批准封存的固定资产 B、未使用的房屋、建筑物 C、已提足折旧继续使用的固定资产 D、提前报废的固定资产 3、下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。 A、对新办的、独立核算的从事交通运输业的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税 B、国家规定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内免征或减征所得税 C、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年 D、民政部门举办的残疾人达到一定比例的福利生产企业可减征或者免征企业所得税 4、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A、销售货物时给购货方的回扣支出 B、黄酒、啤酒的广告费支出 C、遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D、企业支付给总机构的管理费用 5、按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入当期应纳税所得额的有（ ）。 A、保险公司给予纳税人的无赔偿优待 B、纳税人已作为支出的坏账损失，在以后年度全部或部分收回 C、纳税人接受捐赠的实物资产 D、城市商业银行直接向国家认购的国债利息收入 6、根据企业所得税的有关规定，纳税人申报扣除的广告费用支出，必须符合下列条件（ ）。 A、通过经工商部门批准的专门机构制作的 B、不超过纳税人当年销售（营业）收入5‰的部分 C、已实际支付的并且已取得相应发票 D、通过一定的媒体传播 7、免于补税的投资收益包括（ ）。 A、双方适用税率一致，但联营企业正出于2免期间 B、双方适用税率一致，但联营方处于3年减半优惠期间 C、投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 D、投资方企业适用税率高于联营企业适用税率 8、按企业所得税法的规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有（ ）。 A、企业筹建期间发生的利息支出 B、开发购置无形资产的利息支出 C、为购买原材料而发生的借款利息支出 D、融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息 9、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括（ ）。 A、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息 B、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的所得 C、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分 D、企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分 10、外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是（ ）。 A、全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10‰ B、全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰ C、全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰ D、全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰ 11、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（ ）。 A、必须是从外商投资企业取得的税后利润 B、必须自资金实际投入之日起1年内办理退税 C、再投资的经营期限不得少于3年 D、必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 12、下列适用15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。 A、中外合资产品出口企业 B、中外合资先进技术企业 C、上海浦东从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业 D、经济特区的非生产性外商投资企业 13、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。 A、企业的应付未付款，凡债权人逾期三年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B、企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税 C、企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D、从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，应缴纳企业所得税 14、在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有（ ）。 A、境外所得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款 B、支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费 C、支付给总机构的特许权使用费 D、意外事故损失无赔偿的部分 15、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 A、亏损弥补的规定 B、广告费扣除的规定 C、借款利息费用在税前的列支标准 D、工资费用在税前的列支标准 16、下列外商投资企业（经营期在10年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税两免三减半优惠的有（ ）。 A、生产性的中外合资高新技术企业 B、经济特区从事服务性行业的外商投资企业 C、专门从事房地产开发的外商投资企业 D、中外合资运输公司 17、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有（ ）。 A、企业接受的货币资产捐赠，如数额较大，可在不超过5年的期限内平均计入企业应纳税所得额 B、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入 C、企业购买国库券取得的利息收入免于征收企业所得税 D、外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税 18、按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有（ ）。 A、外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得 B、中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得 C、外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得 D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 19、应分次征税的取得稿酬行为有（ ）。 A、作品加印后按印次取得稿酬 B、在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬 C、同一作品先在报刊上连载取得稿酬，又出书取得稿酬 D、同一作品出版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬 20、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有（ ）。 A、特许权使用费所得 B、劳务报酬所得 C、财产转让所得 D、偶然所得21、下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得有（ ）。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 C、个人举报违法行为获得的奖金 D、在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得 22、王先生出租房屋取得的财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。 A、租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B、根据收入高低使用800或收入20％的费用扣除标准 C、王先生付出的该出租财产的修缮费用 D、王先生贷款购买房屋的利息 23、转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（ ）。 A、旧房及建筑物的评估价格 B、旧房及建筑物的重置成本价 C、转让环节缴纳的税金 D、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 24、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B、个人以房地产进行:)的 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的 25、根据印花税的管理规定，下列提法正确的有（ ）。 A、印花税在书立、领受时纳税 B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣 C、印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销 D、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可以处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款 26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。 A、学校 B、国有大中型企业 C、文化出版单位 D、社会福利单位 27、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。 A、纳税人购置新建商品房 B、纳税人购置存量房 C、房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 D、纳税人委托施工企业建设的房屋 28、下列个人需要缴纳车船使用税的有（ ）。 A、拥有并使用小汽车的个人 B、拥有并使用私车的外籍在华工作人员 C、拥有并使用私车的个体户 D、拥有拖拉机并从事运输业务的农民 29、下列设施可以享受契税免税优惠的有（ ）。 A、城镇职工自己购买商品住房 B、个人承受荒山用于农业生产 C、非债权人承受破产企业房屋 D、军事单位承受房屋用于军事设施 30、城镇土地使用税的征税范围，包括（ ）。 A、在县城的国有土地 B、在建制镇上的集体土地 C、在工矿区的国有土地 D、在农村的国有土地 三、计算题 1、王某是一位作家，2005年取得以下收入 （1）3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付该作家改编许可费10000元。 （2）3月份为某单位举办讲座取得酬金6000元。 （3）5月份又为一单位举办讲座取得酬金30000元。 （4）6月份应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。 （5）7月份将市区闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减除比例为30％，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元。 根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题： （1）王某出版小说的稿酬所得以及改编许可所得合计应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、7200 B、6720 C、9600 D、8400 （2）王某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税为（ ）元。 A、5760 B、6720 C、6160 D、6520 （3）王某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额为（ ）元。 A、1320 B、0 C、1992 D、160 （4）王某7月份～12月份出租房产应缴纳的个人所得税额为（ ）元。 A、660 B、1033.06 C、1205.46 D、572.4 2、房地产开发公司出售一商品房，收入总额为500万元，开发该商品楼开支如下：支付包括地价在内的各种费用50万元；房地产开发公司开发成本150万元；支付利息为25万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），其中有2.5万属加罚利息；共缴纳税金25万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。 根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题： （1）房地产开发费用为（ ）万元。 A、32.5 B、42.5 C、20 D、33 （2）加计扣除额为（ ）万元。 A、50万元 B、60万元 C、40万元 D、20万元 （3）允许扣除项目金额为（ ）万元。 A、300 B、297.5 C、297 D、300.5 （4）应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、77.2 B、66.2 C、66.125 D、72.3 四、综合题 1、某市一家家电生产企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额6000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额5880万元，实现利润总额120万元，已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下： （1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用400万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费70万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所
-乙 -丙 贷:在途物资/材料采购 1.C 2.B.D.E 3.借原材料,贷在途物资
2016年9月13、14日杨安富《税务会计处理中58个易错问题破解》百度网盘免费资源在线学习
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2016年9月13、14日杨安富《税务会计处理中58个易错问题破解》 2016年8月25日 刘圻 企业财务转型与价值创造 2016-09-07《PPP项目关键机制及发展机遇》
2016-09-27孟彬《新政下发票的裂变》 2016年10月17、18日《国地税融合下的汇算清缴规划与防控》-王新 2016年7月15日上午李天柱老师 医药行业“营改增+两票制” 交流会课件及其他资料
2016年11月24、25日《营改增后房地产建安企业汇缴与清算新风险防控》--肖宏伟 重庆8月23、24日《内审反舞弊技术》
2016年10月1819日（房地产土地增值税清算）-李舟 7月21-22日《公司合同中的财税风险防范》-崔雷 2016年9月1日PPP直播课程《PPP项目基础知识及操作流程》--黄凌灵 百度云解压 纳税人俱乐部5与17,18全面营改增课件
2016年12月19日 2016年12月13、14《年终财务决算影响企业税负重大事项的调整与补救》
一、2007年应交增值税进项税=3.91+1.36+42×13%=10.73万元； 2007年应交增值税销项税=42×17%=7.14万元； 2007年该企业应纳增值税=7.14-10.73=-3.59万元；二、调整后的会计利润=600+（200-1200）×100×12=480万元； 应交企业所得税=480×25%=120万元；三、周某工资薪金应纳所得税额=（3000-2000）×10%-25=75元； 劳务报酬收入应纳所得税额=（2800-800）×20%=400元； 稿酬所得应纳所得税额=5000×（1-30%）×（1-20%）×20%=560元； 周某应纳所得税额=75+400+560=1035元；四、摩托车汽缸容量250毫升以下税率为3%250毫升以上税率为10% 该厂销售摩托车应该纳消费税=（20+6）×3×10%=7.8万元 或者=（20+6）×3×3%=2.34万元；五、按照服务业纳税，税率为5% 应纳营业税=5000×5%=250元。 营业额按5000算的，题中50000估计是打错了
我告诉你一个真的你可立做的到我做到了就是做梦吧！
一、2007年应交增值税进项税=3.91+1.36+42×13%=10.73万元； 2007年应交增值税销项税=42×17%=7.14万元； 2007年该企业应纳增值税=7.14-10.73=-3.59万元；二、调整后的会计利润=600+（200-1200）×100×12=480万元； 应交企业所得税=480×25%=120万元；三、周某工资薪金应纳所得税额=（3000-2000）×10%-25=75元； 劳务报酬收入应纳所得税额=（2800-800）×20%=400元； 稿酬所得应纳所得税额=5000×（1-30%）×（1-20%）×20%=560元； 周某应纳所得税额=75+400+560=1035元；四、摩托车汽缸容量250毫升以下税率为3%250毫升以上税率为10% 该厂销售摩托车应该纳消费税=（20+6）×3×10%=7.8万元 或者=（20+6）×3×3%=2.34万元；五、按照服务业纳税，税率为5% 应纳营业税=5000×5%=250元。 营业额按5000算的，题中50000估计是打错了
3.中国公民张某，2008年12月取得收入如下：（1）领取12月工资1200元，一次性年终奖金4300元。每月工资个税=0年终奖应交个税适用的税率查找：（4300+1200-2000）÷ 12=291.67适用5%的税率，年终奖金应交个税=（4300+1200-2000）× 5%=175元。 （2）为某单位进行工程设计取得报酬25000元，同时拿出10000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。劳务报酬捐赠限额=25000×（1-20%）×30%=7500元。实际捐赠10000元，只能扣除7500元。劳务报酬应纳个税=【25000×（1-20%）-7500】×20%=2500元 （3）去年省政府颁发的科技进步奖5000元，因检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元。科技进步奖应交个税=5000×20%=1000元。检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元，免征个人所得税。 （4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元，在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元特许权使用费应交个税=9000×（1-20%）×20%=1440元。A国缴纳个人所得税1250元可以抵扣，A国的特许权应补交个人所得税=14400-1250=190元。在B国的稿酬在我国应交个税=（4000-800）×（1-30%）×20%=448元。在B国已交420元。在我国应补交个人所得税=448-420=28元。 4.某工业企业为增值税一般纳税人，一一个月为纳税期限，2008年7月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批，取的增值税专用发票上注明的款价为700000元，增值税税额为119000元，供货单位交来运货单上反映其代垫运费20000元，上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。借：在途物质 718 600 应交税费——应交增值税（进项税额）120 400 贷：应付账款 839 000 （2）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款40000元，增值税额6800元，材料已验收入库，假定均享受注册资本份额。借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：实收资本 46 800 （3）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元，假定所得税税率为30%。借：原材料 30 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：营业外收入 35 100 银行存款 300 （4）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元。按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。借：应收账款 1053 贷：其他业务收入 900 应交税费——应交增值税（销项税额）153 （5）工厂的基建部门因从事某项目的基建领用自制产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，增值税税率17%。借：在建工程 8 775 贷：主营业务收入 7 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 275借：主营业务成本 5 000 贷：库存商品 5 000 （6）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价为70000元，增值税税率17%。借：长期股权投资 81 900 贷：主营业务收入 70 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 900借：主营业务成本 65 000 贷：库存商品 65 000（7）工厂以自产的一批产品作为福利发给本厂职工，该产品实际成本为60000元，无同类产品售价，增值税税率17%。借：管理费用 77 200 贷：应付职工薪酬 77 200借：应付职工薪酬 77 200 贷：主营业务收入 66 000【60000*（1+10%】 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 220借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000 （8）工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60000元，其中原材料成本为40000元，该材料适用增值税率17%，根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产品应取得保险赔款10000元。借：营业外支出 56 800 银行存款 10 000 贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 800【40000×17%】5.建筑工程公司承包一项建筑工程，工程总承包额为6000万元，该公司将其中的设备安装工程分包给甲设备安装公司，分包额为1000万元，又将装饰工程分包给乙装饰公司，转包费为1200万元，已知建筑业营业税税率3%。要求计算该建筑公司应缴的营业税及扣缴的营业税并作有关账务处理。该建筑公司应缴纳的营业税=（）× 3%=114（万元）应代扣代缴的营业税=（1000+1200）× 3%=66（万元）借：营业税金及附加 1 140 000 贷：应交税费——应交营业税 1 140 0006.某白酒厂用粮食白酒10吨抵偿胜利农场玉米款50000元，本月粮食白酒每吨售价在4800~5200元之间浮动，平均售价为5000元/吨，已知粮食白酒消费税比例税率20%，单位定额0.5元/斤。要求：计算应交消费税并进行有关账务处理。白酒应交增值税=50 000×17%=8500元白酒应交消费税（从价）=50 000×20%=10000元。白酒应交消费税（从量）=10×2000×0.5=10000元。借：应付账款 50 000 银行存款 8 500 贷：主营业务收入 50 000【按均价计算】 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500借：营业税金及附加 20 000 贷：应交税费——应交消费税 20 000 7. 某公司2008年应纳税所得额为1000万，已知递延所得税资产年出借方余额108万，递延所得税负债贷方余额20万元。年末有关项目金额如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 2000 2200 固定资产 5200 5000 无形资产 400 500 预计负债 200 100 合计 要求：1、分别计算2008年度应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，递延所得税负债或递延所得税资产、所得税费用。应纳税暂时性差异有一项，即固定资产产生应纳税差异200万元。可抵扣暂时性差异有三项，为存货、无形资产和预计负债。差异=（2200-2000）+（200-100）+（500-400）=400（万元）2008年末应确认递延所得税资产余额=400×25%=100万元。减去年初已确认递延所得税资产108万元。当期应确认递延所得税资产发生额=100-108 = -8（万元）2008年末应确认递延所得税负债余额=200×25%=50万元。减去年初已确认递延所得税负债20万元。当期应确认递延所得税资产发生额=50-20 = 30（万元）所得税费用=（1000+400-200）×25% +8+30=338(万元） 2、编制有关所得会计分录借：所得税费用 3 380 000 贷：应交所得税 3 000 000 递延所得税资产 80 000 递延所得税负债 300 000
require.async(['wkcommon:widget/ui/lib/sio/sio.js'], function(sio) { var url = 'https://cpro.baidustatic.com/cpro/ui/c.js'; sio.callByBrowser( url, function () { BAIDU_CLB_fillSlotAsync('u2845605','cpro_u2845605'); } ); }); void function(e,t){for(var n=t.getElementsByTagName("img"),a=+new Date,i=[],o=function(){this.removeEventListener&&this.removeEventListener("load",o,!1),i.push({img:this,time:+new Date})},s=0;s< n.length;s++)!function(){var e=n[s];e.addEventListener?!e.complete&&e.addEventListener("load",o,!1):e.attachEvent&&e.attachEvent("onreadystatechange",function(){"complete"==e.readyState&&o.call(e,o)})}();alog("speed.set",{fsItems:i,fs:a})}(window,document);借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 借：原材料 8500 应交税费-应交增值税（进项税额） 8500*0.17 贷 银行存款 8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款 50000 原材料 8500 贷：主营业务收入 48555 应交税费-应交增值税（销项税额） 58500*0.17=9945 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 （五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。 收入应为：50*6000*1.1=330000元 视同销售 借：应付股利 330000*1.17 贷： 主营业务收入 330000 应交税费-应交增值税（销项税额） 330000*0.17 借;主营业务成本 300000 贷 库存商品 300000 （六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。 答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入 借 ：在建工程 贷方和 贷：原材料 –甲 50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*0.17 库存商品-A 700*5 应交税费-应交增值税（销项税额） 1000*5*0.17 var cpro_psid ="u2572954"; var cpro_pswidth =966; var cpro_psheight =120;（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。 答： 自然灾害 税金不需要转出，可以继续抵扣；因管理不善导致损失税金应转出 借：营业外支出 22000 其他应收款 2000*1.17 贷 原材料—乙 22000 原材料-甲 2000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2000*0.17 （八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。 借 银行存款 1000 贷 其他应收款 1000 借： 其他应收款 2340 贷;其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340 （九）SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。 借：固定资产 70000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11900 固定资产200000 应交税费-应交增值税（进项税额） 34000
我告诉你一个真的你可立做的到我做到了就是做梦吧！