自考本科税法必背知识点汇总书

税法自考复习重点是个人所得税、增值税、消费税、营业税、关税、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税。 税法考试并不难，都是基础性知识内容，根据自考大纲和教材出题的，一般考生只要在考前进行周密的复习计划或者进行针对性地学习，通过考试是非常轻松的。 税法自学技巧 一，先好好看一下课本，再听一下网络上的讲解课件，对税法有个大体的了解，不必要求全部记住，甚至不必全部有印象。 二，开始仔细看前面的章节，一定要看懂，尤其是增值税，个人觉得把增值税弄明白了就基本上能把整本税法拿下了。 三，接下来个人安排进度，要是这个时候出强化班的课件了，就一边听课件看课本，一边把配套的练习题做了，如果没出就自己看书做题。这个时候要尤其注意两点，一是看一章课本彻底弄明白之后接着做这一章的题，二是做题的时候一定要写一写，税法这个东西挺碎，只有勤动手，做大题的时候才能不落下小知识点。 四，最后就是买个考前六套题什么的做做，做的时候正确率不高也不要太着急，但一定要把每个题中用到的每个知识点都明确了，就是说如果觉得这个知识点“可能是”也“可能不是”时就一定要去课本上把原文找出了仔细看个几遍。如果做题的时候自己联想起另外关联的知识点或是曾经做过的题，如果记得不明确的话也要去找出知识点或是原先做过的题。总的来说，做套题的主要目的在于总复习，不要急于提高分数。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：

自考法律本科必考科目有:毛泽东思想概论 马克思主义政治经济学原理 英语（二） 法律文书写作 国际私法国际济法概论 合同法 公司法 劳动法 环境与资源保护法 知识产权法 婚姻家庭法（一） 选考科目: 任选三门, 税法 票据法 公证与律师制度 房地产法 保险法说明：法律、经济法学、行政法学、律师专业专科毕业生报考本专业不需加考；监所管理专业需加考民事诉讼原理或民事诉讼学一门；其他专业需加考宪法学、民法学、刑法学、民事诉讼法学四门课程。2.40岁以上的考生可免考英语，但需加考三门选考课

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本知识点属于《税法一》科目第五章第24讲资源税

【知识点】：资源税

考点1：资源税的纳税人和扣缴义务人

1、纳税义务人

在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人，为资源税的纳税人。

【相关链接】资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则。城市维护建设税和教育费附加也有着“进口不征、出口不退”的计税规则。

2、扣缴义务人

独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。

考点2：资源税的税目

资源税的征税范围主要分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。

【特别提示】自2014年12月1日起实施煤炭资源税改革，煤炭资源税由从量计征改为从价计征，并对征税范围进行了调整：将用于洗选的自采原煤，由按原煤征税调整为按未税原煤加工的洗选煤征税。但非自采的`外购已税原煤加工的洗选煤不重复征收资源税。因此，纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算;未分别核算的，按自采未税原煤加工的洗选煤计算缴纳资源税。

【相关链接】煤层气是指赋存于煤层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯。对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

2007年1月1日起，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。先征后退税款由企业专项用于煤层气技术的研究和扩大再生产。在计算抽采煤层气增值税“先征”环节时使用13%的税率。

考点3：伴生矿、伴采矿、伴选矿、岩金矿的计税

伴生矿——同一矿床内主产品和副产品元素成分混杂——同床同目

伴采矿——同一矿区内开采主产品伴采非主产品——同区异目

伴选矿——对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式伴选出的副产品——同批另类

岩金矿——原矿已交纳过资源税，选冶后尾矿再利用——分别核算、堆放，已税尾矿不重征

考点4：资源税的税率

资源税七个税目中，原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼采用比例税率;其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿(除稀土、钨、钼外)、盐采用定额税率。

【提示】

(1)注意采用比例税率计税的资源项目：

①经国务院批准，自2014年12月1日起，煤炭资源税税率为2%-10%，具体适用税率由省级人民政府确定。

②自2014年12月1日起，原油、天然气资源税适用税率由5%提高至6%。

③自2015年5月1日起，稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征，其应税产品包括原矿和以自采原矿加工的精矿。

【提示】

(2)纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。