自考本科财务报表分析必背公式

财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关资料，并结合其他有关补充资讯，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。

一、偿债能力分析：

1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产流动资产-存货/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资*100%

二、资本状况分析：

1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、盈利能力分析：

1、主营业务毛利率=毛利主营收入-主营成本/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品时装毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%

12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%

13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

14、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资*100%

15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

26、成本、费用利润率=利润总额/主营业务成本+期间费用*100%

27、 销售收现比=销售收现/销售额

28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%

30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

33、应收帐款周转率次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额

34、 应收帐款周转天数

=天数/应收帐款周转次数

=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

35、 存货周转率=销售成本/平均存货

36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率

37、流动资产周转次数率=销售收入净额/流动资产平均余额

38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41、已获利息倍数=税前利润总额+利息支出/利息支出

42、总资产报酬率=利润总额+利息支出/平均资产总额

四、营运能力分析

1、应收帐款周转率次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

2、 应收帐款周转天数

=天数/应收帐款周转次数

=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

4、存货周转天数=计算期天数年360天/存货周转率

5、流动资产周转次数率=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。

6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。

8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

财务报表分析公式包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，公式比较多，建议可以买财务管理相关的书籍学习。 偿债能力： (一)短期偿债能力比率： 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产， 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)， 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)， 2.速动比率=速动资产/流动负债， (二)长期偿债能力比率： 1. 总债务存量比率关系： 资产负债率=负债总额/资产总额， 产权比率=负债总额/股东权益总额， 权益乘数=资产总额/股东权益总额， 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益，) (三)营运能力比率： 1.应收帐款周转次数(率)=销售收入/应收帐款， 应收帐款周转天数(周期)=365/应收帐款周转次数， 应收帐款与收入比=应收帐款/销售收入， 存货周转率=销售收入(或销售成本)/存货， 存货周转天数=365/存货周转次数， 存货与收入比=存货/销售收入， 3.流动资产周转次数(率)=销售收入/流动资产， 流动资产周转天数=365/流动资产周转率， 流动资产与收入比=流动资产/销售收入， 4.营运资本周转次数(率)=销售收入/净营运资本， 营运资本周转天数=365/营运资本周转率， 营运资本与收入比=营运资本/销售收入， 5.非流动资产周转次数(率)=销售收入/非流动资产， 非流动资产周天数=365/非流动资产周转率， 非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入， 6.总资产周转次数(率)=销售收入/总资产， 总资产周天数=365/总资产周转率， 总资产与收入比=总资产/销售收入， (四)盈利能力比率： 销售净利率=净利润/销售收入， 总资产净利率=净利润/总资产=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)=销售净利率*总资产周转次数， 权益净利率=净利润/股东权益， =(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)， =销售净利率*总资产周转次数*权益乘数， 提示：总资产周转次数和总资产周转率是一回事。 (五)市价比率： 1.市盈率=每股市价/每股收益， 每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数， 2.市净率=每股市价/每股净资产， 每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股加权平均股数， 3.市销率=每股市价/每股销售收入，市销率也叫“收入乘数”。 每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数的。