自考税务会计综合题库汇总

1、借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000化妆品的消费税税率是30％，消费税组成计税价格=（100 000+30 000）/ （1-30%）=185714.28应支付消费税＝185714.28×30%=5714.282、借：委托加工物资 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额）5 100（30000*17） —应交消费税 5 714.28 贷：银行存款 100 814.28

税务会计题：不予退税的税额=450000*（17%-13%）=18000 应退税额=450000*13%=58500。借：库存商品 450000 应交税费-应交增值税（进项税额）76500， 贷：银行存款 526500 。借：银行存款（应收账款）504000 ，贷：主营业务收入504000。借：主营业务成本 420000，贷：库存商品420000 借：主营业务成本16800。贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）16800 。借其他应收款-出口退税54600。贷：应交税费-应交增值税（出口退税）71400。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统税务师考试财务与会计考试题型有单选题40题，分值60分。多项选择题20题，分值40分。计算题2大题，分值16分。综合分析题2大题，分值24分。拓展资料税务会计的特点 包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。税务会计的原则是依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。

假设该企业所得税税率为20%一、该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元二、纳税调整：【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元【2】招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元三、该企业的应纳税所得额：170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元应纳企业所得税：270.85×25%＝67.71万元

1。（1）借：银存122000贷：主营业务收入100000应交税费---应交增值税（销项）17000其他应收款---运费 5000借：主营业务成本70000 贷：库存商--A产品 70000（2）借：原材料100000应交税---应交增值税（进项）17000贷：银存117000（3）借：应付职工薪酬 70200贷：主营业务收入60000应交税费---应交增值税（销项）10200借：主营业务成本40000贷：库存商品--B产品 40000（4）借：营业外支出100400贷：库存商品--产成品80000应交税费---应交增值税（销项）20400（5）借：材料采购58500贷：银存 58500借：在建工程58500 贷：材料采购58500（6）借：其它应付款---押金2340贷：其它业务收入 2000应交税费--应交增值税（销项）3402。（1）借：银存994500 贷：主营业务收入850000 应交税费--应交增值税（销项）144500借：营业税金及附加42500 贷：应交税费--应交消费税42500借：主营业务成本650000 贷：库存商品--A小车 650000（2）借：应付职工薪酬994500 贷：主营业务收入850000 应交税费--应交增值税（销项）144500借：营业税金及附加76500 贷：应交税费--应交消费税76500借：主营业务成本600000 贷：库存商品--B小车 600000（3）借：营业外支出242340贷：库存商品--小车 150000 应交税金--应交增（销）27540 应交消费税64800（4）借：委托加工材料40550 贷：原材料40550借：委托加工材料 22500 应交税费--应交增（进）3825 贷：银存26325借：委托加工材料1950 贷：银存1950借：库存商品--内胎65000 贷：委托加工材料65000（5）借：生成产本65000 贷：库存商品--内胎65000