自考税收筹划的考题

“从销项税额中抵扣的进项税额至多占销项税额的20％”单从这一个条件考虑，就应选择小规模纳税人，都不用进行什么纳税筹划。（320/1.17*0.17-320/1.17*0.17*0.2）= 37.20 —— 一般纳税人应交增值税 320 / 1.03 * 0.03 = 9.32 —— 小规模纳税人应交增值税问题是你的年销售额已经达到320万了，税务不会批准你为小规模纳税人的，除非“化整为零”。这样的考试题目。。。无语。。。增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：一、企业设立的增值税筹划（节选）1.企业身份选择人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。二、企业采购活动的增值税筹划（略）三、企业销售活动的增值税筹划（略）

判断正误题 1. （ ×）纳税筹划的主体是税务机关。 2. （ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3. （ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4. （ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5. （ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6. （ ×）所得税各税种的税负弹性较小。 7. （ ×）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8. （√ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9. （ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10. （ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 1. （√ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。 2. （× ）纳税人和负税人是不一致的。 3. （ √ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 4. （ × ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 5. （ √ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。 6. （√ ）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 7. （ × ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 8. （ √ ）税率常被称为“税收之魂”。 9. （ √ ）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。 10. （ √ ）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 1. （× ）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。 2. （ √ ）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。 3. （ × ）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。 4. （ × ）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。 5. （√ ）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。 6. （ √ ）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。 7. （ √ ）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。 8. （ × ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17% 9. （ × ）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。 1. （ × ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。 2. （ √ ）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。 3. （√ ）我国现行消费税设置14个税目。 4. （× ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。 5. （ ×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。 6. （√ ）消费税采取“一目一率”的方法。 7. （× ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 8. （ √）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。 9. （√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。 1. （ × ）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。 2. （ √ ）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。 3. （ × ）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。 4. （ √ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。 5. （ √ ）我国现行营业税共设置了9个税目。 6. （ × ）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。 7. （ √ ）营业税起征点的适用范围限于个人。 1. （ √ ）合伙制企业不适用企业所得税。 2. （×）年应税所得额不超过30万元符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。 3. （ × ）居民企业负担全面纳税义务。 4. （ × ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。 5. （√ ）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。 6. （ × ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。 7. （ × ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。 8. （×）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。 9. （ √）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。 10. （ √）企业所得税的基本税率是25%。 1. （ × ）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。 2. （ × ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。 3. （√ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。 4. （ × ）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。 5. （ √ ）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。 6. （ √ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。 7. （ × ）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。 8. （√ ）稿酬所得的实际适用税率是14%。 9. （√ ）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。 1. （ √ ）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。 2. （ × ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。 3. （√ ）房产税有从价计征和从租计征两种方式。 4. （ √ ）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。 5. （ √ ）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。 6. （ √ ）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。 7. （ √ ）车辆购置税的税率为10%。 a23. 按租金计征房产税时，适用1. 2％的比例税率（x ）。( ) d10. 对医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。（ +）( ) d24. 对隐瞒房地产成交价格的处理方法是，按同类房地产的市场交易价格确定。（+ ） d4. 对于新购、复驶等车船，纳税人应在一个月内申报纳税。（ +）( ) d5. 对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的，不征营业税，征收工商统一税。（x ） f18. 房屋买卖发生了房产权属转移，房屋出售者应缴纳契税。（x ）( ) f30. 房产税是按房产租金征收的一种税（ x）。 g17. 国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（x ）( ) J1. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（ x ） j12. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的以工程的全部承包额为计税营业额。（x ） j28. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ + ） j28. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ + ） k8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ x ）( ) m29. 免税单位与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清的一律照章征税。 （+ ） n13. 纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。（ +）( ) n20. 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，其取得的应税劳务营业额与货物或者非应税劳务销售额可以合并计算缴纳营业额。（x ）( ) q11. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ + ）( ) q16. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以附送年度关联业务往来报告表。（+ ）( ) q19. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的5‰扣除。（x ）( ) q22. 企业发生的赞助支出准予扣除。（ x ）( ) q25. 企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。（ x ） q6. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ x ） s15. 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ x ）( ) s27. 受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托方加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。（x ） t14. 土地使用权及房屋赠予未发生销售，所以没取得收入，不缴纳契税。（x ）( ) w9. 为节约使用土地资源，所以对纳税人计划占用的土地征收土地使用税。（x ） ( ) y21. 已纳印花税的凭证副本视同正文本使用的可予以免税。（ x）( ) y26. 印花税的税率有两种，比例税率和定额税率。（+ ） Y3. 1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。 ( x ) y7. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，照征土地增值税。（ x）( ) Z2. 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。 (x )