高级财务会计自考分录大全

1、PS:18/5x11/12=3.3是什么意思呢？为什么呢？固定资产折旧从购买的下个月起开始计提，所以06年从2月开始提折旧，全年只提11个月，18万元/5年*11个月/12月 2、3.6 ？？？3.6是什么求的 07年正常提一年（12个月）的折旧，18/5年即可 3、借：固定资产——累计折旧 6.9 6.9 怎么求出来的？？ 6.9＝06年折旧（3.3）+07年折旧（3.6）

借 银行存款 20000*8.10 财务费用 20000*（8.24-8.10） 贷 银行存款 20000*8.24

(1)编制甲公司2010年度合并工作底稿中的抵销分录。2010年，甲乙公司看成一个实体，甲的应收与乙的应付抵销，坏账准备也不存在。 借:应付账款 900 000贷 应收账款 900 000 借 应收账款-坏账准备 90 000 贷 资产减值损失 90 000 (2)编制甲公司2011年度合并工作底稿中的抵销分录2011年，应收应付还是抵销，关键是坏账准备7万的抵销，分两步，2010年抵销了提取的9万元，2011年抵销转回的2万。 借 应付账款 700 000 贷 应收账款 700 000 借 应收账款-坏账准备 90 000 贷 未分配利润-年初 90 000 借: 资产减值损失 20 000 贷 应收账款-坏账准备20 000