递延税怎么计算初级会计

递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。

而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：

1、确认当期递延所得税负债时，是：

借：所得税费用—递延所得税。

贷：递延所得税负债。

2、确认当期递延所得税资产时，是：

借：递延所得税资产。

贷：所得税费用—递延所得税。

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

递延所得税分类：

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。

一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。

以上内容参考：百度百科-递延所得税

分析如下：

“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：

递延所得税＝期末递延所得税负债－期初递延所得税负债－期末递延所得税资产－期初递延所得税资产

而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
要理解这个公式，做一下会计分录：

确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债

确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

扩展资料

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

参考资料：百度百科-递延所得税

当期要交的所得税就是应交税费－应交所得税；
递延所得税资产和递延所得税负债是因为会计上和税法上对一些项目的认定不同产生的，即：虽然说实际交了那么多的税，但在报表上并不一定就确认这么多的所得税费用。
关于你提到的递延所得税资产抵掉的50000，怎么还要算进去，这个递延所得税资产是减少了50000，就是说当期发生是是贷递延所得税资产50000，那当然就需要借所得税费用了；
递延所得税资产和负债是不相互抵的，因为它们代表的是不同的含义，是不同的原因形成的，就象其他应收和其他应付不能抵一样；
还有，递延所得税是会计准则里比较难的一个部分，体现了会计权责发生制和配比的双重含义，在不存在永久性差异（现在已不用这个说法）的情况下，会计利润和所得税费用是配比（符合税率）的；建议你仔细看看，你可以直接看准则讲解

计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？
所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产），那么计算所得税费用的时候为什么要加上递延所得税呢？一起跟小K往下看吧！
企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。
递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是当期要记到会计意义上的费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。
所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进去，同时要把递延所得税资产（非当期费用）减下去。
所以：所得税费用=应交所得税+递延所得税
所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产），那么计算所得税费用的时候为什么要加上递延所得税呢？一起跟小K往下看吧！
企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。
递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是当期要记到会计意义上的费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。
所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进去，同时要把递延所得税资产（非当期费用）减下去。
所以：所得税费用=应交所得税+递延所得税

所得税费用是指按照会计权责发生制核算出来应该归属于当期的所得税。

形成原因是因为会计核算出来的会计利润和税法核算出来的应税所得额不一致，导致按照会计准则核算出来的企业所得税和实际缴纳的企业所得税数额不一致，这时候就需要查找差异原因，找到的是永久性差异，会计确认为当期损益，找到的是暂时性差异，会计确认为递延费用。

所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用
递延所得税费用=期初递延所得税负债-期末递延所得税负债+期末递延所得税资产-期初递延所得税资产