初级会计抵免税怎么登记

摘要 你好鹏鹏老师321在线解答很高兴为你服务，一、有关抵免境外己纳所得税额的规定 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （1）居民企业来源于中国境外的应税所得； （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 希望能帮助到你， 咨询记录 · 回答于2022-06-15 境外企业在境内获得的所得怎么缴纳企业所得税 你好鹏鹏老师321在线解答很高兴为你服务，一、有关抵免境外己纳所得税额的规定 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （1）居民企业来源于中国境外的应税所得； （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 希望能帮助到你， 你好，在境外的企业，已经缴纳了所得税，和境内企业合并缴纳所得税怎么抵减 你可以用上面的办法哦 抵减这部分怎么算的 怎么算的，目前不清楚 那还什么专家 我只清楚你的第一个问题。你这个是第二个，目前不清楚，不好意思

付费内容限时免费查看回答你好，很高兴为你解答。进项税额加计抵减直接抵扣增值税计算：生产、生活业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。借：应交税费-应交增值税进项税额加计抵减额贷：其他收益-其他提问年初的合同作废……已经入账，12月甲方开具红字发票税额转出抵扣当月增值税怎么做分录回答分录如下：借：原材料/库存商品（红字）应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）贷：应付账款（红字）更多6条

小规模纳税人应交增值税抵扣部分怎么做账？
我9月份报税时应交增值税2400元，经批准抵扣以前购税控机款1800元，
抵扣后应交税费600元，当时做账时是按实际收入计提的增值税2400元，账本上登记的应交增值税科目是贷方2400元，而实际交税是600元，做账时是借：应交增值税 600 贷：银行存款600。 那么登账以后就会出现应交增值税贷方余额1800元，请问这个抵 扣的1800元怎么做账才能让应交增值税账户平账，不出现贷方余额？
按税法规定，小规模纳税人的进项税额是不可以抵扣的。
你是不是搞错了？建议你立即向当地税务机关咨询，如果错了，及早纠正。
仅供参考。

按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额

=  价款  1+17%   ×17%    当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免

能抵扣的增值税税费其他软件设备 该怎么入账就怎么入账

根据《 国家税务关于推广税控收款机有关税收政策的》财税〔2022〕167号文件规定：

二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=    价款
1+17%   ×17%    当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。

1、贵公司所在地规定可以将税控装置和技术费是可以抵扣税费，你必须在抵扣钱到主管税务机关审批，

2、本月没有应纳税额，可在下期继续抵免。直至抵扣完毕。账务处理借：管理费用（其他税务软件部分金额）借：应交税费-应交增值税（税控装置和技术费部分金额）贷：银行存款账务上“应交税费-应交增值税”科目在借方，表明多交增值税，留在下棋抵扣###没有必要确认营业外收入税控设备能全额抵免的 直接借：应缴税费-应交增值税（抵免）贷：

库存或银行存款借方有应缴税费 就是留抵税费，以后有收入的时候 记得申报的时候须填附表四。填上能抵扣的增值税税费其他软件设备 该怎么入账就怎么入账

会计分录为：
借：应收出口退税或应收账款应收出口退税款、其他应收款-应收出口退税款3000
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）600
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）3600
这要从应交税费-应交增值税下面的三级明细科目来确定借贷，属于借方科目的记借方，反之属于贷方科目的记贷方。
一、　应交税费-应交增值税下面的三级明细科目的借方科目：
1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
　　2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。
3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：
　　第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。
　　第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。
5．“转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。
二、应交税费-应交增值税下面的三级明细科目的贷方科目：
1．“销项税额”，记录企业货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记“应收补贴款”科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记“出口产品成本”科目；实行“免、抵、退”税的生产企业。出口货物收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。
2．“出口退税”，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款－－应收出口退税款－－增值税”科目、“应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。贷记本科目。
3．“进项税额转出”，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定。对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“产品成本”科目的同时，贷记本科目。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”，借记“产品成本”科目，贷记本科目，当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。
4．“转出多交增值税”，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记本科目。对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。