经济师改革财政税收

1、我国2022年进行分税制改革最大的原因在于中国的财政陷入了严重危机，财政收入占GDP比重和财政收入占整个财政收入的比重迅速下降，面临前所未有的“弱”的状态，国家宏观调控能力急剧下降。为了扭转这种局面国家开始了分税制改革。所以说分税制改革最大的好处在于理顺与地方的分配关系，从而奠定了财力分配的基本格局。税收占主导地位，国家容易集中财力，解决重大社会经济问题，稳定全局。同时也确立地方在地方税收的自主权，调动了地方发展经济的积极性。
2、分税制改革根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为税、地方税和地方共享税，并建立税收和地方税收体系，分设与地方两套税务机构分别征管。税收成为国家宏观调控的工具，和地方通过对不同的税收组合和不同的税率组合来引导工商业投资生产，调节经济，调整经济结构。
3、税收返还制度和转移支付制度的建立有利于对某些经济落后的地区进行专项补贴照顾，轻重分明，有利于当地经济的发展和人民生活水平的提高。
4、存在的问题：分税制改革的最大问题在于和地方事权和财权的不统一，太强势，地方（主要是县级及以下）的税收收入不足，由此产生了很多衍生问题：地方没有那么多的财力，就在税收之外开辟财源，其中以费（税利债费为财政四大收入）最多，而且大多为预算外收入，不受，所以现在地方的行政性收费太多太杂，一片乱象，这也导致了中国的物流成本很高，推高了物价，助长了通胀；另外就是导致了土地财政，地方为了筹措资金就开始卖地，取得土地出让金收入，这是导致当前高房价的罪魁祸首。
改革：对症下药，一是调整税和地方税的分配，确保事权和财权的统一；二是整顿地方的财政收入，减少和废除预算外收入，尽量使收入税收化，有法律依据，透明清楚。
PS：要更好地了解分税制改革，你最好是好好了解一下分税制改革的内容和措施，这样你再看它的成效和问题时就清楚多了。

许建国，男，2022年6月出生，汉族，2022年加入中国党。教授，博士生导师，湖北省纪律检查委员会委员，省咨询委员会委员。2022年毕业于湖北财经学院政治专业，获哲学学士学位；2022年毕业于湖北财经学院财政专业，获经济学硕士学位，同年留校任教。历任财税系主任、财经学院院长、校长助理，其间获经济学博士学位；2022年调任湖北省财政厅副厅长；2022年9月任湖北经济学院党委委员、院长。
许建国同志主要从事财政、税制研究；学术兼职中国税务学会理事、中国财政学会理事、湖北省财政学会副会长、湖北省总会计师协会名誉会长等。主编有国家九五、十五规划教材《中国税制》，出版了《税收与社会》、《改革税收学》、《中国税法原理》、《西方税制思想》、《中国经济发展中的税收政策》等专著，翻译出版了《供应学派的税制政策》和《成功税制改革的经验与问题》等著作。在《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》等刊物上发表学术论文数十篇。曾赴、韩国、、德国、澳大利亚、加拿大等国进行学术交流。2022年获霍英东教育基金会青年教师奖，2022年获湖北省有突出贡献的中青年专家称号，2022年被评为湖北百名跨世纪优秀青年人才，2022年被评为跨世纪学科带头人。

我国现行财政体制从2022年起实行的分税制财政体制。

分税制把地方财政包干制改为在合理划分与地方事权基础上的分税制，建立税收和地方税收体系。

把维护国家权益和实施宏观调控所必需的税种列为税，同经济发展直接相关的主要税种列为共享税，同时采取办法充实地方税税种，增加地方税收入。

改革和完善税收制度，推行以增值税为主体的流转税制度，对少数商品征收消费税，对大部分非商品经营继续征收营业税。

统一企业所得税和个人所得税等。《关于实行分税制财政体制的决定》的出台，进一步细化与地方的事权和财权划分、税收返还、配套改革和其他政策措施等。

扩展资料：

上世纪九十年代，为了调动地方的积极性、激活地方与企业的活力，对地方放权让利，但地方乱施优惠政策，动用各种办法截留税收，使财政连年赤字。

为了改变财政财源枯竭这种状况，实行分税制改革，即占7成地方占3成的税收比例分配，那时的改革给解决了资金困难。

但随着我国加入世贸组织，市场经济地位的逐渐确立，那种投资拉动经济的弊端也随之显现，市场经济是透过产品和服务的供需相互作用，进而达成自我组织的效果。

如果还是按照计划就会经济过分集中而削弱市场的自由配置，一些地方经济就要受到影响，地方就会丧失部分税收来源，因而更要仰仗财政拨款。

参考资料：百度百科-分税制财政体制

推进税制改革，促进经济社会协调发展
税制改革的每一个大动作，都对经济社会的发展产生着深刻影响
近年来，以结构性减税为主基调的税制改革频频推出“大动作”：
2022年，农村税费改革进一步推进，我国全面取消了农业税，每年减轻农民负担达1250亿元。同时，财政对种粮农民给予补贴，广大农民“减负增收”，生产生活水平双提高。
2022年，统一内外资企业所得税，内资企业所得税税率由原来的33%降至25%，负担明显减轻，也为各类企业公平竞争创造良好的税收环境。
2022年，增值税转型在全国全面推开。从2022年到2022年，实行增值税转型改革明显减轻了企业税收负担，三年累计约5000多亿元。
2022年9月1日起，新的个人所得税法实施。个税工薪所得减除费用标准由每月2022元提高到3500元，最低档税率由5%降至3%，并扩大了低档税率的适用范围。调整后，工薪阶层纳税人数大幅减少，由约8400多万人减至约2400万人;工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，由原来的约28%下降到约7%，由此全国个税收入每年减少约1600亿元。
今年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。据测算，营业税改征增值税如果在全国推开，全国税收净减收将超过1000亿元，带动居民消费增长1%，同时直接带来大约70万个新增就业岗位。
财政科学研究所所长贾康认为，税制改革的每一个大动作，都对经济社会的发展产生着深刻影响。取消农业税、增加农民补贴，为我国粮食生产连年增长提供了保障;全面实施增值税转型改革，推动了企业技术改造、产业升级;企业所得税合并，使内外资企业处于同一“起跑线”，市场环境更加公平;调整个税，居民税收负担减轻，有助于提升居民的消费信心，促进扩大内需和经济结构的调整;营业税改征增值税，解决了货物和劳务税制中的重复征税问题，将积极促进第三产业加快发展和经济发展方式转变。
优化财政支出，着力保障和改善民生
把改善民生的着力点放在社会保障体系建设上，确实抓住了问题的关键
随着近年来经济的快速增长，我国财政收入不断跃上新台阶。以人为本，着力保障和改善民生，成为财税改革的最大亮点。
北京银建出租汽车公司司机艾国东师傅说：“这几年社会保障福利的提高，几乎每个人都能感受到。拿我个人来说，养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，这几年是从无到有，变化巨大。特别是医疗保险连没有工作的‘一老一小’全都覆盖到了，对于我们这些上有老、下有小的中年人来说，家庭负担和压力真是大大减轻。”
贾康认为，社会保障体系一直是我国经济社会发展的薄弱环节，也是百姓最大的后顾之忧。党和把改善民生的着力点放在社会保障体系建设上，确实抓住了问题的关键。
随着基本公共服务均等化的推进，农民在低保、养老、看病、就业等方面的保障正在向城里人靠拢，这是一个巨大的突破，也是一个了不起的成就。
2022年，全国财政用于保障和改善民生的支出近6万亿元，占全国公共财政支出的2/3。2022年，全国财政支出对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加强，增长超过20%，体现了在保障和改善民生方面的不懈努力。
此外，2022年对地方税收返还和转移支付增长4%，其中，一般性转移支付增长3%。扩大一般性转移支付的比重，意味着对欠发达地区支持的过程中，欠发达地区可以自主安排的财力有了较大幅度的增加，这就有利于欠发达地区的发展，促进基本公共服务均等化。
加强制度建设，让每一分钱花出效益
全面推进财政科学化精细化，更好地为国理财
财政水平的高低，直接影响到财政职能作用的发挥和财政资金的使用效率。近年来，各级门进一步加强制度建设，全面推进财政科学化精细化。
自2022年以来，一场被称为“财政”的财政国库制度改革，给我国预算执行制度带来了根本性变革，确立了国库集中收付制度在财政财务中的核心基础性地位，财政资金运行由“中转”变为“直达”，财政资金运行监控能力和使用效益大幅提高。截至2022年底，各部门及所属13000多个基层预算单位和地方各级近40万个预算单位实行了国库集中支付制度改革。
公务卡制度改革，是国库集中支付制度改革的一项新举措。通过利用“刷卡支付、消费留痕”的特点，将公务消费充分置于阳光之下。公务卡制度改革自2022年推行以来，对减少预算单位支付结算、规范公务支出的政策效应逐步显现。今年1月1日起，预算单位实施公务卡强制结算目录，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业费、差旅费等支出，都要按规定使用公务卡结算。
实行采购制度，是加强自身支出，提高资金使用效益的又一重要举措。2022年我国采购规模突破1万亿元，占全国财政支出的10%，为国家节约资金1500多亿元，采购在促进节能减排、扶持中小企业等方面的政策功能得到加强，“十一五”期间节能环保产品的采购金额达到2726亿元。
2022年，我国预算制度改革又取得新的重大成果：全面取消预算外资金，将所有性收入全部纳入预算。这一具有里程碑意义的改革，进一步规范了资金的分配秩序，推动了由公共财政预算、性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算组成的有机衔接的预算体系建设。
在加强制度建设的同时，财政预决算公开力度不断加大，从“大账”到“细账”，公开的内容更加具体。2022年，在预算公开的基础上，部门决算和“三公”经费首次向社会公开，主动接受公众，进一步提高财政透明度。
深化财税改革，理顺各级间财政分配关系
进一步均衡省以下财力分配，增强县级提供基本公共服务的能力
与建立有利于转变经济发展方式的财税体制目标相比，财税改革目前还面临着一些问题和难点，突出表现在：间事权和支出责任划分不够清晰，省以下财政体制尚需完善;预算完整性和透明度有待提高，财政需进一步加强;税制结构不尽合理，地方税体系建设相对滞后等，迫切需要通过加快财税体制改革加以解决。
部长谢旭人表示，按照“十二五”规划要求，今年将从完善财政体制、深化预算制度改革和健全税收制度三方面深化我国财税体制改革，更好服务经济社会稳定发展大局。
一是进一步完善财政体制。健全财政转移支付制度，继续提高一般性转移支付规模和比例，清理归并部分专项转移支付项目，努力提高转移支付资金使用效益。完善省以下财政体制，进一步均衡省以下财力分配，增强县级提供基本公共服务的能力。
二是深化预算制度改革。完善公共财政预算，提高性基金预算的规范性和透明度，扩大国有资本经营预算实施范围，进一步推进健全社会保障基金预算制度。深化部门预算、国库集中收付制度、采购等制度改革。将部门预算制度改革覆盖到县一级，加快建立健全预算绩效制度，积极稳妥地推进财政预决算公开，进一步增强预算透明度。
三是进一步健全改革税收制度。推进营业税改征增值税试点，进一步促进服务业发展。完善消费税制度，促进节能减排，引导合理消费。进一步推进资源税改革，扩大从价计征的范围，适时扩大房产税试点范围。按照正税清费原则，研究起草环境保护税法草案及配套改革方案，深化环境保护税费改革。
“十二五”加快财税体制改革总体思路
基本原则——
一是明确方向，服务大局。把科学发展观切实贯穿于深化财税体制改革的全过程，进一步健全公共财政体系，加快经济结构调整和发展方式转变，促进区域协调和城乡统筹发展，为推动科学发展与社会和谐提供体制保障，努力为全面建设小康社会服务。
二是整体设计，协调联动。妥善处理与纳税人、与地方、与社会、财政与金融、门与其他部门的关系，统一规划，全面设计，综合配套，协调推进，加强各项财税改革之间以及财税改革与其他改革之间的协调配合，形成改革合力。
三是积极稳妥，循序渐进。既抓住机遇，突出重点，加大改革力度;又妥善处理改革、发展、稳定的关系，调动各方面的积极性，精心谋划，远近结合，分步实施，成熟一项推出一项，确保改革平稳有序进行。
主要目标——
完善财政体制。在合理界定事权基础上，按照财力与事权相匹配的要求，进一步理顺各级间财政分配关系。健全统一规范透明的财政转移支付制度，提高转移支付资金使用效益。建立县级基本财力保障机制，加强县级提供基本公共服务财力保障。
提高预算完整性和透明度。建立并不断完善科学完整、结构优化、有机衔接、公开透明的预算体系，全面反映收支总量、结构和活动。健全预算编制和执行制度，强化预算，增强预算编制的科学性和准确性。
健全税收制度。完善以流转税和所得税为主体税种，财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调，多税种、多环节、多层次调节的复合税制体系，充分发挥税收筹集国家财政收入的主渠道作用和调控经济、调节收入分配的职能作用。
主要任务——
健全财力与事权相匹配的财政体制，促进基本公共服务均等化。从我国基本国情出发，在保持分税制财政体制框架基本稳定的前提下，进一步健全和地方财力与事权相匹配的财政体制，把加强县级提供基本公共服务财力保障放在更加突出的位置。
健全公共财政预算，提高公共财政收入质量，增加公共服务领域投入，着力保障和改善民生。建立健全完整规范的预算公开机制。在完善预算编制的基础上，进一步扩大公开范围，细化公开内容。
推进税制改革，完善有利于科学发展的税收制度。按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，进一步优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序。逐步健全地方税体系。在统一税政的前提下，赋予省级适当税限，培育地方支柱税源。

2022年税收体制改革内容主要有六个方面：（1）按照和地方各自的事权，划分各级财政的支出范围。财政主要承担、外交和国家机关运转所需经费，调整国民经济结构，协调地区发展，实施宏观调控所必需的支出，以及由直接的事业发展支出；地方财政主要承担本地区机关运转以及本地区经济、事业发展所需的支出。（2）根据财权事权相统一的原则，合理划分和地方收入。按照税制改革后的税种设置，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为税；将适宜于地方征管的税种划为地方税；将与经济发展直接相关的主要税种划分为与地方共享税。在划分税种的同时，分设和地方两套税务机构，实行分别征税。（3）按统一比例确定财政和地方共享税的分成比例，按承认现状，分省分别确定税收返还的数额。共享税的分成比例是全国统一的，这是改革的一条基本原则，体现规范和统一的原则。财政对地方税收返还数额以2022年为基期年核定。税收返还则从承认现状、尊重历史、体现差别、体现了从实际出发的原则，保证了分税制改革的顺利进行。这部分收入从本质上讲是地方的收入而不是对地方的转移支付。2022年以后，税收返还额在2022年基数上逐年递增，递增率按各地增值税和消费税增长率的1：3系数确定。增量共享是中国分税制改革的一个创造，有鲜明的中国特色。（4）妥善处理原体制补助、地方上解以及有关结算事项。改革的一条重要原则是原体制分配格局暂时不变，经过一段时间过渡再逐步规范，以减少推行分税制改革的阻力。原体制对地方的补助继续按规定执行。原体制地方上解仍按不同体制类型处理；实行递增上解的地区，按原规定继续递增上解；实行定额上解的地区，按原规定的上解额继续定额上解；实行总额分成地区和原分税制试点地区按2022年实际上解数和递增额，并核定一个递增率，每年递增上解。原对地方下拨的一些专款，该下拨的继续下拨。这是中国经济体制改革实行渐进性改革原则的体现，实践证明是成功的。（5）建立对地方的转移支付制度。转移支付具体数额的计算采用公式法，分别计算各地的标准财政收入、标准财政支出，不足部分由对地方进行转移支付。转移支付已成为分税制的一个重要组成部分，它已成为地方、特别是中西部地区保证必要财政支出的一组重要来源。财政越是集中财力，转移支付制度就越重要。（6）随着市场经济体系建设的推进，我国的财政改革措施主要还有：部门预算改革、国库集中支付制度、农村税费改革、部门预算改革、采购制度、收支两条线改革、所得税分享改革、出口退税机制改革等。