中级经济师增值税口诀
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大锅饭饭饭饭 2小时前发布 赞 422
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仅仅学教材,听课程是不够的,在此基础上去配合做题,效果会更好,做题可以检验咱们对所学知识的掌握程度,也可以加深对知识点的记忆,还可以查漏补缺,这彰显出做题的重要性。
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注意:“中级经济师”是我国职称之一,属于经济师类别。要取得“中级经济师”职称,需要参加“经济专业技术资格考试”,考试合格即有被聘任为中级经济师职称的资格,有了聘任资格在单位聘任即可取得相应级别的经济师职称。
初级、中级经济专业技术资格考试专业科目和高级经济专业技术资格考试均设工商、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权10个专业类别[1]。考生在报名时可根据工作需要选择其一。
我是中吃货 9小时前发布 赞 959
可以的。需要四年。
注册税务师考试资格:
1、经济、法学类大专或非经济、法学类本科工作满6年;
2、经济、法学类大专或非经济、法学类第二学士学位或研究生毕业工作满4年;
3、经济、法学类第二学士学位或研究生或非相关硕士工作满2年;
4、经济、法学类硕士工作满1年;经济、法学类博士学位;
5、经济、会计、统计、审计、法律中级专业技术职务或经济、会计、审计专业中级资格,税务业务满1年;
6、已取得税务师职业证书,在税务机构内从事税务业务工作,但不符合免试条件。
注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账,增值税一般纳税人资格认定申请,利用主机共享服务为增值税一般纳税开增值税专用发票,代为制作涉税文书,以及开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。
刹那恍惚28 12小时前发布 赞 280
(一)增值税的特点
1.不重复征税。具有中性税收的特征。所谓中性税收是指税收对经济行为包括企业生产决策、生产组织形式等,不产生影响,由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。在建立税制时,以不干扰经营者的投资决策和消费者的消费选择为原则。增值额具有性税收的特征,是因为增值税只对货物或劳务额中没有征过税的那部分增值额征税,对额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分额则不再征税。从而有效地排除了重叠征税因素。此外,增值税税率档次少,一些国家只采取一档税率,即使采取二档或三档税率的,其绝大部分货物一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使得绝大部分货物的税负是一样的,而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是一样的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响,从而使增值税具有了中性税收的特征。
2.逐环节征税,逐环节扣税。最终消费者是全部税款的承担者。作为一种新型的流转税,增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点,同时还实行税款抵扣制度。即在逐环节征税的同时,还实行逐环节扣税。在这里各环节的经营者作为纳税人只是把从买方收取的税款转缴给,而经营者本身实际上并没有承担增值税税款。这样,随着各环节交易活动的进行,经营者在出售货物的同时也出售了该货物所承担的增值税税款,直到货物卖给最终消费者时,货物在以前环节已纳的税款连同本环节的税款也一同转给了最终消费者。可见,增值税税负具有逐环节向前推移的特点,作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者,只有最终消费者才是全部税款的负担者。
3.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。无论是从横向看还是从纵向看,都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看,无论工业、商业或者劳务服务活动。只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节。都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。
(二)增值税的优点
增值税的优点是由增值税的特点决定的。
1.能够平衡税负,促进公平竞争。增值税具有不重复征税的特点,能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。因为。从一个企业来看,增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响;从一项货物来看,增值税不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响。就是说,一种货物无论是由几个、十几个、甚至几十个企业共同完成,还是自始至终由一个企业完成,货物只要最终价格相同。那么该货物所负担的增值税税负也相同。从而彻底解决了同一货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。增值税能够平衡税负的这种内在合理性使得增值税能够适应商品经济的发展。为在市场经济下的公平竞争提供良好的外部条件。
2.既便于对于出口商品退税,义可避免对进口商品征税不足。世界各国为保护和促进本国经济的发展,在对外贸易上都采取奖出限入的经济政策。为此,各国对出口货物普遍实行退税政策。使出口货物以不含税价格进入国际市场。在这种政策下,按全部额征税,由于存在重复征税,在货物出口时,究竟缴了多少税是很难计算清楚的。这样,在出口退税工作就不可避免地存在两个问题:一是退税不足,影响货物在国际市场的竞争力;二是退税过多。形成国家对出口货物的补贴。实行增值税则可以避免上述问题,因为货物的出口价格就是其全部增值额,用出口价格乘以增值税税率,即可准确地计算出出口货物应退税款,从而做到一次全部将已征税款准确地退还给企业,使出口货物以不含税价格进入国际市场。
对进口货物实行增值税,有利于贯彻国际间同等纳税的原则,避免产生进口货物的税负轻于国内同类货物,以及进口货物利润大于国内相同货物利润的假象。因为按全部流转额征税时,同一货物在国内因经历流转环节多而存在重复征税,税负较重;而对进口货物只能在进口环节按进口货物总值征一次税。不存在重复征税问题。因而导致进口货物的税负轻于国内同类货物的税负,这是对进口货物征税不足所引起的。实行增值税后,排除了国内货物重叠征税因素,使进口货物和国内同类货物承担相同的税负,从而能够正确比较和衡量进口货物的得失,既体现了国际间同等纳税的原则,又维护了国家经济权益。
3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。征税范围的广阔性,征收的普遍性和连续性。使增值税有着充足的税源和为数众多的纳税人,从而使通过增值税组织的财政收入具有稳定性和可靠性。
4.在税收征管上可以互相制约,交叉审计,避免发生偷税。和增值税实行税款抵扣的计税方法相适应,各国都实行凭发票扣税的征收制度,通过发票把买卖双方连为一体,并形成一个有机的扣税链条。即方货物开具的增值税发票既是销货方计算销项税额的凭证。同时也是购货方据以扣税的凭证。正是通过发票才得以把货物承担的税款从一个经营环节传递到下一个经营环节,最后传递到最终消费者身上。在这一纳税链条中,如有哪一环节少缴了税款。必然导致下一个环节多缴税款。可见,增值税发票使买卖双方在纳税上形成了一种利益制约关系。这种制约关系一方面可以避免纳税人偷税、漏税和错计税款;另一方面也有助于税务机关进行检查和。
Iceberg2013 12小时前发布 赞 524
ddungmickey 12小时前发布 赞 895
保持税收中性。 根据增值税的计税原理,流转额中的非增值因素在计税时被扣除。因此,对同一商品而言,无论流转环节的多少,只要增值额相同,税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
普遍征收。从增值税的征税范围看,对从事商品生产经营和劳务提供的所有单位和个人,在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。
税收负担由商品最终消费者承担。虽然增值税是向企业主征收,但企业主在商品时又通过价格将税收负担转嫁给下一生产流通环节,最后又最终消费者承担。
实行税款抵扣制度。在计算企业主应纳税款时,要扣除商品在以前生产环节已负担的税款,以避免重复征税。从世界各国来看,一般都实行凭购货发票进行抵扣。
实行比例税率。从实行增值税制度的国家来看,普遍实行比例税制,以贯彻征收简便易行的原则。由于增值额对不同行业和不同企业、不同产品来说性质是一样的,原则上对增值额应采用单一比例税率。但为了贯彻一些经济社会政策也会对某些行业活产品实行不同的政策,因而引入增值税的国家一般都规定基本税率和优惠政策。
实行价外税制度。在计税时,作为计税依据的额中不包含增值税税额,这样有利于形成均衡的生产价格,并有利于税负转嫁的实现。这是增值税与传统的以全部流转额为计税依据的一个重要区别。
作用:
(一)从财政上来看,实行了增值税,能保证财政收入的普遍性和稳定性。
(二)从经济上看,实行增值税消除了传统间接税存在的重复征税的弊端,有利于生产经营专业化协作化发展,具有较强的经济适应性。
(三)从外贸出口上看,实行增值税有利于贯彻国家鼓励出口的政策,做到出口退税准确、彻底,以提高本国产品的出口竞争能力。
希望对你有帮助!