经济师考试财税增值税

1990，《国家预算》，教材，执笔人，出版社10月出版；
1993，《经济员资格考试指导》，辅导教材，执笔人，经济科学出版社8月出版；
1993，《经济师资格考试指导》，辅导教材，执笔人，经济科学出版社8月出版；
1995，《中国分税制》，专著，副主编，中国商业出版社2月出版；
1995，《2022年全国注册会计师考试辅导（税法分册）》，教材，执笔人，中国统计出版社5月出版；
19，《税收》，教材（中国人民大学与加拿大麦吉尔大合出版），主要执笔人，中国人民大学出版社8月出版；
1998，《私营经济实务》，教材，执笔人，中华工商联合出版社，5月出版；
1998，《对完善我国复式预算的几点看法》，《理想与现实》，中国人民大学出版社11月出版；
2022，《税收征收》，独著，工商出版社5月出版；
2022，《中国预算改革研究》 越南财政出版社 4月；
2022，《部门预算制度研究》，经济科学出版社
论文：
1999，《税收对企业投资决策的影响》，《税务研究》第8期；
1999，《正确认识买方市场 有效开拓国内市场》，《市场统计与信息》第12期；
2022，《改革现行税制 促进高新技术产业发展》，《中国改革报》4月14日；
2022，《完善增值税两类纳税人的几点建议》，《税务研究》第3期；
2022，《关于增值税转型问题的思考》，《中国改革报》5月13日；
2022，《商业企业增值税两类纳税人税负问题研究》 ，《商业时代》（理论版）；
2022，《试论企业投资的税务筹划》 ，《商业时代》（理论版）3月；
2022，《深化部门预算改革须解决五大问题》 ；
2022，《案例教学中需要研究的几个问题》 ，《中国高等教育》第12期；
2022，《案例教学在〈中国税制〉课程中的运用》 ，《中国教育教学杂志》（综合版）6月第18卷总第128期 15；

建议购买注册税务师的考试教材，虽然可能因为你的工作年限不够，不能参加考试，但是可以买一套做为参考书；
注册税务师的教材唯一的缺陷：可以作为参考书，但是不能做为工具书，因为注税教材上，只有所得税法、增值税条例这些基本法规。书上的相关政策没有具体的文件号。但是做为初学者已经足够了。注册税务师教材分为：5本，税法的内容主要是《税法一》和《税法二》
《税法一》：内容包括税法基本原理、增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加、资源税、车辆购置税、关税；
《税法二》内容包括：企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税
其他三本教材是《财务与会计》、《税收与法律》、《税收实务》

1、增值税：（不含进口环节由海关代征的部分）分享50%，地方分享50%

2、资源税：海洋石油企业所缴归其余归地方

3、企业所得税：中国铁路总公司（原）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归，其余部分归与地方按60%和40%的比例分享

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同

5、城建税：、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归，其余部分归地方

6、营业税改征增值税试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，款项分别入库。因试点产生的财政减收，按现行财政体制由和地方分别负担

扩展资料

全面推开营改增试点后调整与地方增值税收入划分过渡方案

一、基本原则

1、保持现有财力格局不变。既要保障地方既有财力，不影响地方财政平稳运行，又要保持目前和地方财力大体“五五”格局。

2、注重调动地方积极性。适当提高地方按税收缴纳地分享增值税的比例，有利于调动地方发展经济和培植财源的积极性，缓解当前经济下行压力。

3、兼顾好东中西部利益关系。以2022年为基数，将从地方上划收入通过税收返还方式给地方，确保既有财力不变。调整后，收入增量分配向中西部地区倾斜，重点加大对欠发达地区的支持力度，推进基本公共服务均等化。

同时，在加快地方税体系建设、推进与地方事权和支出责任划分改革过程中，做好过渡方案与下一步财税体制改革的衔接。

二、主要内容

1、以2022年为基数核定返还和地方上缴基数。

2、所有行业企业缴纳的增值税均纳入和地方共享范围。

3、分享增值税的50%。

4、地方按税收缴纳地分享增值税的50%。

5、上划收入通过税收返还方式给地方，确保地方既有财力不变。

6、集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。

参考资料来源：百度百科—地方共享税

国家税务—关于印发全面推开营改增试点后调整与地方增值

2022年中级经济师财税考试大纲
　　一、公共财政与财政职能

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握公品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识和方法分析市场经济中的财政问题的能力。

　　考试内容

　　一公品与公共财政理论

　　公品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。

　　二财政的职能

　　财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。

　　二、财政支出理论

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一财政支出的分类

　　财政支出的各种分类方法、各种分类依据。

　　二财政支赶的经济影响

　　购买性支出和转移性支出对流通、生产、。分配领域和国民经济运行的不同影响。

　　三财政支出的规模

　　财政支出规模的衡量指标,财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。四财政支出的效益分析。

　　财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本一效益分析法等方法的具体内容。

　　三、财政支出的内容

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一购买性支出

　　行政费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。

　　二转移性支出

　　社会保障支出、财政补贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

　　四、税收理论

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一税收概述

　　税收的概念，税收的财政职能、经济职能和职能。

　　二税收原则

　　亚当·斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。

　　三税法与税制'税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。

　　四税收负担

　　税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。

　　五国际税收

　　税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。
　　五、商品课税制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一增值税制

　　增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税

　　应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务

　　发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。

　　二消费税制

　　消费税的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

　　三营业税制

　　营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

　　六、所得税制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一企业所得税

　　企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收。

　　二个人所得税

　　个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。

　　七、其他税收制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征收等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一房产税

　　房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。

　　二契税

　　契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。三车船税

　　车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收方法。

　　四城镇土地使用税

　　城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇±地使用税的减免和征收办法。五印花税

　　印花税的概念，印花税的纳税太和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

　　六资源税

　　资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

　　七城市维护建设税

　　城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

　　八教育费附加

　　教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。
　　八、税务

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握我国现行税务制度，税收征管改革，税收征、减、免、退，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一税务基础

　　税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证，发票的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。二税收征收

　　税收征收的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与规程，出口退税的范围和形式。

　　三税收控制。经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

　　九、纳税检查

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方法等内容，并能够指出企业在涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补退税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一纳税检查概述

　　纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。

　　二增值税的检查

　　各种方式下应交税费一应交增值税的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。

　　三消费税的检查

　　一般方式、视同方式以及委托加工方式下应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

　　四营业税的检查

　　建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与饮食服务企业营业税的检查方法，转让无形资产及不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

　　五企业所得税的检查

　　材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。

　　十、国债

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债等制度和问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一国债的概念与分类

　　国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。

　　二国债的规模

　　国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。

　　三国债的发行

　　国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式包括国债发行方式的适用条件和具体内容，国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。

　　四国债的偿还

　　国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体适用环境，各种付息方式的比较，偿债资金来源的比较。

　　五国债市场

　　国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。

　　十一、预算理论

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，预算模式，预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一预算的含义及特征

　　预算的含义和基本特征，预算的多重研究视角与共同治理。

　　二预算的模式预算的主要模式，我国预算模式的选择

　　三预算的原则与政策

　　预算的原则，预算政策及实施内容。　　十二、预算制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握我国预算主要制度，包括部门预算制度、采购制度、国库集中收付制度和其他预算制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一部门预算制度

　　部门预算的含义及原则，部门预算制度的基本内容。

　　二采购制度

　　采购的含义、原则，采购制度的基本内容。

　　三建立现代国库制度

　　国库集中收付、国债、国库的内容。

　　四收支分类制度

　　收入分类，支出分类。

　　五预算绩效评价体系的建立

　　预算绩效评价的内涵与要素，预算绩效评价的前提，我国预算的绩效评价制度。

　　十三、间财政关系

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握间财政关系的理论和实务，包括间财政关系划分的基本理论、间收支划分的制度安排、分税制财政体制、间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一财政分权理论

　　各种分权理论的含义及内容。

　　二间收支划分的制度安排

　　间事权的划分，间收支划分的原则和内容，间财政预算权限的划分。 ，

　　三'分税制财政体制 ^

　　分税制的基本问题，我国实行分税制的基本内容。

　　四间转移支付制度

　　间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，间转移支付的模式和一般方法，我国间的转移支付制度。

　　五省以下预算体制的改革创新

　　省直管县财政体制创新，乡财县管的财政体制创新。

　　十四、财政平衡与财政政策

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

　　考试内容

　　一财政平衡

　　财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。

　　二财政政策

　　财政政策的含义，财政政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。

　　三财政政策与货币政策的配合

　　货币政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。

从行业需求衡量哪些专业值得考取?
　　工商、人力资源、金融、财税、建筑等这几个专业科目是比较热门的，就行业需求量而言，这些专业比较有市场，因而报考的人数也是最多的，同时考试难度也要大一些，而且考试难度每年都有所增加。而保险、邮电、旅游、运输等这些较偏的专业科目，考试难度相对较小，考生掌握教材基本内容就可以过关，每年考试内容不会有太多变数。（小编建议各位考生根据自身擅长领域去选择相对应的科目）
　　从行业前景来衡量哪些专业比较有用?
　　目前市场最好最多的是人力、工商和金融。市场前景也不是一成不变的，是随着市场的供需关系变化的。在很多单位，中级经济师可以享受科级的待遇、高级经济师可以享受副处级的待遇。达到退休年龄退休时，按照退休时工资标准增加10%发给退休金。
　　从考试通过率来看哪些专业最好考?
　　我们通过经济师各专业考生的考试通过率，可以反映出该专业考试的难度。通过率越高的专业考试难度越低。
　　经济师各专业难度排行，从易到难：工商、人力、金融、财税、农业、建筑、商业、房地产、保险等等。仅供参考
　　在2022年中级经济师考试中，最热门的报考专业是工商专业、人力资源、金融、财政税收。