经济师财政税收6

财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。 财政政策是国家整个经济政策的组成部分。
　　中国财政政策的主要职能是：促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡。
　　我国采取积极财政政策的特点：6月份，全国财政收入实现同比增长6%，如果今年后几个月数据与此相当，财政收入增长8%的年度预算将不至于落空，而这正是一直最担心的问题。

　　困难显然还很大。

　　“近期财政收入增幅有所回升，相当程度上是因为成品油税费改革后转移性消费税增加较多以及一些一次性收入增加的影响。”6月份收支报告指出，全年财政收支矛盾仍很突出，财政收入持续增长的基础尚不牢固，而支出势头不减。

　　财经大学财经研究院院长王雍君告诉本报记者，如果考虑到大量的或有负债和隐性负债，财政压力已经非常明显，如果经济没有明显起色，那么未来的财政状况将令人担忧，财政空间也将变得越来越狭窄。

　　对此，7月23日召开会议强调，把困难和挑战估计得更充分一些，宏观政策取向不能改变。

　　从近来高层反复强调积极财政政策和适度宽松的货币政策来看，积极财政政策远没到功成身退之时。而积极财政政策如何继续则成为摆在决策者眼前的难题。

　　“积极财政政策方向不变，但会致力于结构调整。”国家信息中心经济预测部副主任祝宝良等多位专家接受《华夏时报》记者采访时表示，前期“救急式”保增长措施已初见成效，下一步重点将从“救急”调整为“养生”。

　　收支矛盾尖锐

　　税收收入的负增长局面从2022年7月一直延续到今年5月。

　　时至6月，在经济刺激政策带动下，增值税、营业税实现正增长，带动税收才首次实现正增长2％。

　　而整个上半年，受税收收入持续负增长拖累，在非税收入同比增长4%补充下，全国财政收入仍然同比下降了4%。

　　收入下降的同时，财政支出却在大量增加。

　　去年第四季度已安排新增投资1040亿元，2022年共安排新增投资4875亿元。截至6月25日，18万亿元新增公共投资已安排资金5915亿元。

　　数据显示，上半年我国财政盈余58亿元同比大幅下降了约5%，其中，支出则同比大幅增长3%。

　　事实上，企业所得税等与生产相关税种的大幅减收，还反映出实体经济依然不容乐观。对此，财经大学财政学院院长马海涛指出，特别是企业经济形势依然没有走出困境。

　　“目前，财政收支形势不容乐观。”王雍君直言，即使“保八”成功，财政收入依然很难乐观，历来财政收入的波动幅度都远大于经济增速。

　　而财政压力还不止如此。

　　在王雍君看来，9500亿财政赤字在3%的警戒线范围内，但若加上规模巨大的隐性债务，财政压力就非常大了。据他分析，公开官方数据并不包括那些通常不透明、数额巨大的隐性债务，如财政担保和财政支持的政策性银行均发放了大量高风险贷款，一旦出现问题，这些负债的还本付息将不得不由承担。

　　税改进退两难

　　严峻的财政形势下，既定的税制改革则走向了两难路口。

　　5月25日，批转关于《2022年深化经济体制改革工作意见》的，要求加快推进财税体制改革，其中物业税、环境税、个税、资源税等广受关注的税制改革被再次提及。

　　但是，记者一直跟踪采访获悉，这些广受关注的税制改革并没有进一步的实质进展。最典型的是资源税改革，这个早在2022年底就已经确定要出台的改革方案，至今难产。

　　《2022年深化经济体制改革工作意见》公布之时，曾有专家分析，为增加提振经济的财力保证，以增加财政收入，一系列税制改革提速可能成为选择，不过到目前为止，税制改革提速迹象并没有显现。

　　有人士告诉记者，在经济形势不好的情况下出台税改方案将更加谨慎、难度也更大。

　　现在的问题是，增加企业税负的税改将增加企业负担，对实现经济复苏不利；而有利于企业的减税政策则会造成财政进一步减收，加剧财政困难局面。

　　事实上，此前公布的高达5000亿规模的减税方案，已然加剧了财政收入的困难局面。上半年税收收入分析明确指出，政策性减收因素影响较大。

　　记者了解到，受减税政策影响,证券交易印花税和车辆购置税在股票、汽车成交额大幅增长的情况下依然减收，出口退税大幅增加也相应减少了税收收入。

　　国家信息中心宏观政策动向课题组胡少维则撰文指出，今后一个时期，中国经济运行中不确定因素和突发性风险依然较多，即使相关税制改革方案成熟，也要充分考虑各种因素，把握好出台时机。

　　取道结构调整

　　时至年中，收支困局背景下，下半年财政政策如何取舍？

　　“将致力于结构调整。”王雍君等接受本报采访的多位人士分析下一步积极财政政策方向时认为，大方向肯定不会变。

　　王雍君认为，国内当前面临的最大问题是产能过剩；所以，结构性减税、停止或减少对产能过剩产业的补贴、优化涉外税收优惠政策是下一步重点。

　　申银万国宏观分析师李慧勇接受本报记者采访时表示，前期“救急式”的保增长措施已初见成效，宏观政策重点将从“救急”调整为“养生”，调结构将成为政策的主要着力点。

　　祝宝良在接受本报采访时指出，下半年不宜再加大“保增长”方面的政策刺激力度，应将工作重点放在落实和完善已出台的政策上，同时，要进一步完善结构调整、科技支撑和改善民生的政策，培育带动新一轮经济复苏的新增长点。

　　“启动内需的投入不能仅着眼于总量上的扩张，更应该基于未来发展的宏图加大产业结构调整的力度。”胡少维称。

财政调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕，主要有两方面的手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布，等等；②通过转移支付，如社会保障支出、救济支出、补贴等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。增值税是对企业征收的税，是财政调节企业的利润水平的手段。
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　　财经大学财经研究院院长王雍君告诉本报记者，如果考虑到大量的或有负债和隐性负债，财政压力已经非常明显，如果经济没有明显起色，那么未来的财政状况将令人担忧，财政空间也将变得越来越狭窄。

　　对此，7月23日召开会议强调，把困难和挑战估计得更充分一些，宏观政策取向不能改变。

　　从近来高层反复强调积极财政政策和适度宽松的货币政策来看，积极财政政策远没到功成身退之时。而积极财政政策如何继续则成为摆在决策者眼前的难题。

　　“积极财政政策方向不变，但会致力于结构调整。”国家信息中心经济预测部副主任祝宝良等多位专家接受《华夏时报》记者采访时表示，前期“救急式”保增长措施已初见成效，下一步重点将从“救急”调整为“养生”。

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　　时至6月，在经济刺激政策带动下，增值税、营业税实现正增长，带动税收才首次实现正增长2％。

　　而整个上半年，受税收收入持续负增长拖累，在非税收入同比增长4%补充下，全国财政收入仍然同比下降了4%。

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　　而财政压力还不止如此。

　　在王雍君看来，9500亿财政赤字在3%的警戒线范围内，但若加上规模巨大的隐性债务，财政压力就非常大了。据他分析，公开官方数据并不包括那些通常不透明、数额巨大的隐性债务，如财政担保和财政支持的政策性银行均发放了大量高风险贷款，一旦出现问题，这些负债的还本付息将不得不由承担。

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　　《2022年深化经济体制改革工作意见》公布之时，曾有专家分析，为增加提振经济的财力保证，以增加财政收入，一系列税制改革提速可能成为选择，不过到目前为止，税制改革提速迹象并没有显现。

　　有人士告诉记者，在经济形势不好的情况下出台税改方案将更加谨慎、难度也更大。

　　现在的问题是，增加企业税负的税改将增加企业负担，对实现经济复苏不利；而有利于企业的减税政策则会造成财政进一步减收，加剧财政困难局面。

　　事实上，此前公布的高达5000亿规模的减税方案，已然加剧了财政收入的困难局面。上半年税收收入分析明确指出，政策性减收因素影响较大。

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　　国家信息中心宏观政策动向课题组胡少维则撰文指出，今后一个时期，中国经济运行中不确定因素和突发性风险依然较多，即使相关税制改革方案成熟，也要充分考虑各种因素，把握好出台时机。

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　　“将致力于结构调整。”王雍君等接受本报采访的多位人士分析下一步积极财政政策方向时认为，大方向肯定不会变。

　　王雍君认为，国内当前面临的最大问题是产能过剩；所以，结构性减税、停止或减少对产能过剩产业的补贴、优化涉外税收优惠政策是下一步重点。

　　申银万国宏观分析师李慧勇接受本报记者采访时表示，前期“救急式”的保增长措施已初见成效，宏观政策重点将从“救急”调整为“养生”，调结构将成为政策的主要着力点。

　　祝宝良在接受本报采访时指出，下半年不宜再加大“保增长”方面的政策刺激力度，应将工作重点放在落实和完善已出台的政策上，同时，要进一步完善结构调整、科技支撑和改善民生的政策，培育带动新一轮经济复苏的新增长点。

　　“启动内需的投入不能仅着眼于总量上的扩张，更应该基于未来发展的宏图加大产业结构调整的力度。”胡少维称。

6月份，全国财政收入实现同比增长6%，如果今年后几个月数据与此相当，财政收入增长8%的年度预算将不至于落空，而这正是一直最担心的问题。

　　困难显然还很大。

　　“近期财政收入增幅有所回升，相当程度上是因为成品油税费改革后转移性消费税增加较多以及一些一次性收入增加的影响。”6月份收支报告指出，全年财政收支矛盾仍很突出，财政收入持续增长的基础尚不牢固，而支出势头不减。

　　财经大学财经研究院院长王雍君告诉本报记者，如果考虑到大量的或有负债和隐性负债，财政压力已经非常明显，如果经济没有明显起色，那么未来的财政状况将令人担忧，财政空间也将变得越来越狭窄。

　　对此，7月23日召开会议强调，把困难和挑战估计得更充分一些，宏观政策取向不能改变。

　　从近来高层反复强调积极财政政策和适度宽松的货币政策来看，积极财政政策远没到功成身退之时。而积极财政政策如何继续则成为摆在决策者眼前的难题。

　　“积极财政政策方向不变，但会致力于结构调整。”国家信息中心经济预测部副主任祝宝良等多位专家接受《华夏时报》记者采访时表示，前期“救急式”保增长措施已初见成效，下一步重点将从“救急”调整为“养生”。

　　收支矛盾尖锐

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　　时至6月，在经济刺激政策带动下，增值税、营业税实现正增长，带动税收才首次实现正增长2％。

　　而整个上半年，受税收收入持续负增长拖累，在非税收入同比增长4%补充下，全国财政收入仍然同比下降了4%。

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　　去年第四季度已安排新增投资1040亿元，2022年共安排新增投资4875亿元。截至6月25日，18万亿元新增公共投资已安排资金5915亿元。

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　　事实上，企业所得税等与生产相关税种的大幅减收，还反映出实体经济依然不容乐观。对此，财经大学财政学院院长马海涛指出，特别是企业经济形势依然没有走出困境。

　　“目前，财政收支形势不容乐观。”王雍君直言，即使“保八”成功，财政收入依然很难乐观，历来财政收入的波动幅度都远大于经济增速。

　　而财政压力还不止如此。

　　在王雍君看来，9500亿财政赤字在3%的警戒线范围内，但若加上规模巨大的隐性债务，财政压力就非常大了。据他分析，公开官方数据并不包括那些通常不透明、数额巨大的隐性债务，如财政担保和财政支持的政策性银行均发放了大量高风险贷款，一旦出现问题，这些负债的还本付息将不得不由承担。

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　　但是，记者一直跟踪采访获悉，这些广受关注的税制改革并没有进一步的实质进展。最典型的是资源税改革，这个早在2022年底就已经确定要出台的改革方案，至今难产。

　　《2022年深化经济体制改革工作意见》公布之时，曾有专家分析，为增加提振经济的财力保证，以增加财政收入，一系列税制改革提速可能成为选择，不过到目前为止，税制改革提速迹象并没有显现。

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　　现在的问题是，增加企业税负的税改将增加企业负担，对实现经济复苏不利；而有利于企业的减税政策则会造成财政进一步减收，加剧财政困难局面。

　　事实上，此前公布的高达5000亿规模的减税方案，已然加剧了财政收入的困难局面。上半年税收收入分析明确指出，政策性减收因素影响较大。

　　记者了解到，受减税政策影响,证券交易印花税和车辆购置税在股票、汽车成交额大幅增长的情况下依然减收，出口退税大幅增加也相应减少了税收收入。

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　　王雍君认为，国内当前面临的最大问题是产能过剩；所以，结构性减税、停止或减少对产能过剩产业的补贴、优化涉外税收优惠政策是下一步重点。

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