中级经济师约束机制

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经营者年薪制的绩效问题研究
市场经济在我国的深入发展和现代企业制度的不断完善，年薪制越来越成为对国企经营者进行有效激励和约束的收入报酬形式。而根据委托理论，所有者与经营者的目标函数不同，信息的不对称，风险偏好以及道德风险的存在，使得企业中的问题日益突出。经营者绩效问题作为实施年薪制这样一种激励与约束机制的基础环节和重要内容，可避免地成为、学界和社会探讨的热点问题。 本文具体结构安排如下：对绩效的涵义、特征和经营者绩效的理论基础—委托理论、激励理论和战略理论进行了阐述；对我国年薪制面临的绩效问题进行了深入的探讨；从技术支持、制度保障的健全和机制的完善三个方面提出了综合治理经营者年薪制绩效问题的方案。 本文的创新在于：研究角度的创新。从“绩效”的角度，去诊断和探讨年薪制面临的绩效问题和解决方案，不同于“绩效评价”或“指标设置”等单一环节来看待年薪制中的绩效问题。从技术支持、制度保障的健全和机制的完善三方面地提出了综合治理经营者绩效问题的解决思路和对策，通过工作分析技术明确经营者的职责和任务，为其绩效指标的设计奠定依据；构建了经营者绩效的“评价组织体系”约束体系”和“以绩效流程为依托的绩效沟通机制”等模式。

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一、影响企业财务环境的因素：财务的宏观环境因素和财务的微观环境因素。

二、财务的宏观环境因素
财务的宏观环境包括的内容十分复杂，如经济因素、法律因素、社会文化因素、自然资源因素等。
下面概要介绍有重要影响的几个因素。
（一）经济环境
财务的经济环境是影响企业财务的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、经济体制等。
1、经济周期
在市场经济条件下，降级通常不会出现较长时间的持续增长或较长时间的衰退，而是在波动中前进的，这种循环叫经济周期。

2、经济发展水平
财务的发展水平是和经济发展水平密切相关的，经济发展水平越高，财务水平也越高，经济发展水平较低，财务水平也低。
3、经济体制
经济体制是指对有限资源进行配置而制定并执行决策的各种机制。
现在世界上典型的经济体制有计划经济体制和市场经济体制两种。
计划经济体制的基本特点是：（1）某层企业单位没有决策权，决策权归某一个高层权利机构（如计划委员会）或某几个高层权利机构（如计委、企业主管部门、门等）；（2）决策指令是通过有关计划文件的形式由上往下，最终下达给基层单位的；（3）基层单位必须执行这些决策指令，并努力完成决策中所规定的各种计划指标。

市场经济体制的基本特征是：（1）没有来自（若有也十分有限）高层机构的指令或命令；（2）企业的经营决策由企业根据市场供求关系和价格变动所提供的信息来作出；（3）企业不断对市场信息作出反映，以便不断调整其各种决策。

4、具体的经济因素
除以上几项因素外，一些具体的经济因素发生变化，也会对企业财务产生重要影响。 这些因素主要包括：（1）通货膨胀率；（2）利息率；（3）外汇汇率；（4）金融市场、金融机构的完善程度；（5）金融政策；（6）财税政策；（7）产业政策；（8）对外经贸政策；（9）其他相关因素。

（二）法律环境
财务的法律环境是指影响财务的各种法律因素。法是体现阶级意志，由国家制定或认可，并以国家强制力保证实施的行为规范的总和。 广义的法包括各种法律、规定和制度。
财务作为一种社会行为，必然要受到法律规范的约束。按照法对财务内容的影响情况，可以把法分成如下几类。
1、影响企业筹资的各种法律。企业筹资是在特定的法律约束下进行的。影响企业筹资的法规主要有：公司法、证券法、金融法、证券交易法、经济合同法、企业财务通则、企业财务制度等。
这些法规可以从不同方面规范或制约企业的筹资活动。
2、影响企业投资的各种法规。企业的投资活动也必须在特定的约束下进行，这方面的法规主要有：企业法、证券交易法、公司法、企业财务通则、企业财务制度等。
这些法规都从不同方面规范企业的投资活动。

一是存款货币的创造层次，由存款货币银行的分散决策和它们的自我约束机制来实现；二是基础货币的创造层次，由银行的集中决策与宏观调控来实现。
在第一个层次上，众多的存款货币银行及其分支机构面对众多顾客随时随地提出的形形的货币需求。它们如何有区别地满足和在多大程度，上满足这些需求，取决于它们自己根据安全性、流动性、盈利性的准则，经衡量 利弊得失所做的判断。这就是说，在这一层次上创造多少存款货币是由许许多多存款货币银行，在经济生活中无数的时点和地点上，通过自我约束机制分散地决策。正是存款货币银行的分散决策，才有可能针对千差万别的需求机动灵活地供给货币;而存款货币银行的自我约束机制则使它们不能不认真地对客户所提出的需求进行评价和筛选，并事实上把住了货币供给是否真正符合客户需求的第一道关口。
第二个层次，光凭存款货币银行的自我约束机制并不能保证货币均衡:即使每一笔存款货币的创造都合理，也并不等于创造的存款货币总量必然符合经济的客观要求，于是，要求银行的宏观调控层次。

【拓展资料】
信用货币的创造机制，显示了正是纯属微观的金融行为具体的导出了宏观经济的结果，体现着金融的微观方面向金融的宏观方面过渡。信用货币创造机制是公司、公众、机构为一方和存款货币银行、银行为另一方，环绕一笔一笔具体的货币存、取、借、贷，所进行的诸多微观经济行为的过程。但微观经济行为主体的微观金融行为为经济生活连绵不断地提供了流通中的货币。流通中的货币构成货币供给范畴。货币供给，面对的是经济生活整体，是宏观经济总量指标。与之对应的是货币需求。货币供给与货币需求的对比，构成宏观金融的核心。

答：您好，，顾名思义是指经济运行状态像泡沫一样，繁荣的表面终究难逃破灭的结局

主要特征：往往伴随着商品价格的大起大落，但不是一般意义上的商品价格涨落，而是专指由过度投机而导致的商品价格严重偏离商品价值、先暴涨后骤跌的现象，是社会资金过于集中某一部门、同一商品反复转手炒卖而导致该部门短期内扭曲膨胀、生产部门因缺乏足够的资金而长期衰退的一种必然结果


一、形成原因
第一、宏观环境宽松，有炒作的资金来源
都是发生在国家对银行放得比较松，经济发展速度比较快的阶段，社会经济表面上呈现一片繁荣，给提供了炒作的资金来源。商品经济具有周期性增长特点，每当经过一轮经济萧条之后，为启动经济增长，常降低利息，放松银根，刺激投资和消费需求。一些手中获有资金的企业和个人首先想到的是把这些资金投到有保值增值潜力的资源上，这就是成长的社会基础。

第二、的形成和发展缺乏约束机制
从历次的发展过程看，到目前为止，社会对的形成和发展过程缺乏一个有效的约束机制。对的形成和发展进行约束，关键是对促进经济泡沫成长的各种投机活动进行和控制，但到目前为止，社会还缺乏这种监控的手段。这种投机活动发生在投机当事人之间，是两 两交易活动，没有一个中介机构能去监控它。作为投机过程中的最关键的一步——货款支付活动，更没有一个监控机制。虽然货款支付活动一般要通过银行进行，但银行只是收付中介，根据客户指令付款，对付款的内容无力约束，加上银行的分散性，起不了监控投机活动作用。是外在的，不可能置身于企业之间的交易活动之中。而且，还常常容易被投机交易所形成的经济繁荣假象一时迷惑，觉察不到背后隐藏的投机活动，一直到问题积累到相当程度才得到发现。

股权激励是对员工进行长期激励的一种方法，属于期权激励的范畴。是企业为了激励和留住核心人才，而推行的一种长期激励机制。有条件的给予激励对象 部分股东权益，使其与企业结成利益共同体，从而实现企业的长期目标。
　　股权激励手段的有效性在很大程度上取决与经理人市场的建立健全，只有在合适的条件下，股权激励才能发挥其引导经理人长期行为的积极作用。经理人的行为是否符合股东的长期利益，除了其内在的利益驱动以外，同时受到各种外在机制的影响，经理人的行为最终是其内在利益驱动和外在影响的平衡结果。股权激励只是各种外在因素的一部分，它的适用需要有各种机制环境的支持，这些机制可以归纳为市场选择机制、市场评价机制、控制约束机制、综合激励机制和提供的政策法律环境。
　　1．市场选择机制
　　充分的市场选择机制可以保证经理人的素质，并对经理人行为产生长期的约束引导作用。以行政任命或其他非市场选择的方法确定的经理人，很难与股东的长期利益保持一致，很难使激励约束机制发挥作用。对这样的经理人提供股权激励是没有依据的，也不符合股东的利益。职业经理市场提供了很好的市场选择机制，良好的市场竞争状态将淘汰不合格的经理人，在这种机制下经理人的价值是市场确定的，经理人在经营过程中会考虑自身在经理市场中的价值定位而避免采取投机、偷懒等行为。在这种环境下股权激励才可能是经济和有效的。
　　 市场评价机制
　　没有客观有效的市场评价，很难对公司的价值和经理人的业绩作出合理评价。在市场过度操纵、的过多干预和社会审计体系不能保证客观公正的情况下，资本市场是缺乏效率的，很难通过股价来确定公司的长期价值，也就很难通过股权激励的方式来评价和激励经理人。没有合理公正的市场评价机制，经理人的市场选择和激励约束就无从谈起。股权激励作为一种激励手段当然也就不可能发挥作用。
　　 控制约束机制
　　控制约束机制是对经理人行为的限制，包括法律法规政策、公司规定、公司控制。良好的控制约束机制，能防止经理人的不利于公司的行为，保证公司的健康发展。约束机制的作用是激励机制无法替代的。国内一些国有企业经营者的问题，不仅仅是激励问题，很大程度上是约束的问题，加强法人治理结构的建设将有助于提高约束机制的效率。
　　 综合激励机制
　　综合激励机制是通过综合的手段对经理人行为进行引导，具体包括工资、奖金、股权激励、晋升、培训、福利、良好工作环境等。不同的激励方式其激励导向和效果是不同的，不同的企业、不同的经理人、不同的环境和不同的业务对应的最佳激励方法也是不同的。公司需要根据不同的情况设计激励组合。其中股权激励的形式、大小均取决于关于激励成本和收益的综合考虑。
　　 政策环境
　　有义务通过法律法规、制度等形式为各项机制的形成和强化提供政策支持，创造良好的政策环境，不合适的政策将妨碍各种机制发挥作用。目前国内的股权激励中，在操作方面主要面临股票来源、股票出售途径等具体的法律适用问题，在市场环境方面，也需要通过加强资本市场、消除不合理的垄断保护、政企分开、改革经营者任用方式等手段来创造良好的政策环境。