付向君注册会计师

审计收费，是指审计服务的提供方注册会计师在提供审计服务后，向审计服务的接受方被审计单位收取的用于弥补在审计过程中审计服务提供方注册会计师付出的成本的一定数额的费用。
审计收费的组成：
⑴支付方式，即注册会计师以何种方式取得收入，向谁收取费用。目前，我国的审计费用支付方式是由被审计单位直接向会计师事务所付费，即直接支付方式。
⑵费用额度，即注册会计师应向审计单位收取多少费用。目前，我国注册会计师行业的审计收费实行定价模式，价格标准采取“固定价±浮动百分比”、“固定价格”、“根据资本和时间定价”等方式确定，各地具体的收费办法由当地门会同物价部门联合制定。各地原则相同，但缺少一个统一的收费标准或要求。
⑶支付时间，即被审计单位何时向会计师事务所支付全部或大部分的审计费用。审计费用的支付时间一般是在业务约定书中规定的。按照我国惯例，该支付一般发生在全部审计工作完成后。
⑷费用结构。本文所指的费用结构，主要是指某一客户的所付的费用占整个事务所收入的比例。在一些法律制度或行业规范比较完善的国家和地区，这一比例被明确规定。高于这一规定比例时，事务所将被认定为缺乏。我国将“收费主要来源于某一鉴证客户” 视作“经济利益对的损害”，但对具体的比例没有作出明确规定。

君安93国库券再投资受益券清盘方案
君安93国库券再投资受益券清盘小组第一次工作会议于2022年1月4日在深圳市春风路5号基金经理人君安证券有限责任公司办公地会议室召开。2022年12月25日《君安93国库券再投资受益券清盘小组成立》中所确认的清盘小组成员或其授权代表出席了本次会议,会议审议并通过了《君安93国库券再投资受益券清盘方案》。现摘要如下:
第一部分:清盘程序
1、停牌
根据《君安93国库券再投资受益券章程》的规定,经报有关主管部门,君安93国库券再投资受益券于2022年12月28日期满终止。为此,受益券经理人君安证券有限责任公司和信托人中国农业银行深圳市分行联合发布了《君安93国库券再投资受益券终止》。该刊登在2022年12月23日的《证券时报》和《中国证券报》上。君安受益交易代码4006于2022年12月29日在深圳证券交易所停止交易。
2、成立清盘小组
根据《君安93国库券再投资受益券章程》的有关规定,并参照《证券投资基金暂行办法》,君安93国库券再投资受益券清盘小组的成员由受益券发起人和经理人、信托人、具有从事证券相关业务资格的注册会计师、具有从事证券法律业务资格的律师组成。《君安93国库券再投资受益券清盘小组成立》刊登在2022年12月25日的《证券时报》和《中国证券报》上。
根据《君安93国库券再投资受益券章程》的有关规定,清盘工作由清盘工作小组实施,清盘小组的主要任务是:
1清理本受益券的所有债权债务;
2以适当方式并在合理的期限内变现全部受益券资产,但最长不超过本受益券终止后六个月;
3出具本受益券清盘报告并确定最终分配方案,清盘报告及分配方案应报主管机关备案且予以;
4处理本受益券其它善后事宜。
3、实施清盘
1清盘小组自2022年12月28日起接管受益券资产,任何单位和个人均不得处理君安受益的财产、帐册、文书、资料和印章等;
2深圳同人会计师事务所出具君安受益终止日2022年12月28日的审计报告;
3召开清盘小组第一次工作会议,讨论清盘方案并形成决议;同时将清盘方案报有关主管机关备案;
4清盘方案,并根据清盘方案和清盘小组的有关决议,对受益券有关资产进行最后的清理工作;
5深圳同人会计师事务所对君安受益变现后的资产进行审计,并出具审计报告;深圳信达律师事务所就受益券清算事宜出具法律意见书;
6清盘小组将受益券清算结果报主管机关备案;
7清算结果;
8进行受益券剩余资产的分配;
9完成全部资产分配工作后,将完成情况及撤销清盘小组的情况递交主管机关备案,并于备案后3个工作日内。
第二部分:有关资产的变现和处理
根据君安93国库券再投资受益券2022年度审计报告深同证审字[1998]第031号详见审计报告,截止2022年12月28日,君安受益的资产中除了资产以外,尚待变现和处理的资产状况如下:1国库券7,336,00元;2房产4,279,03元;3待处理流动资产损失1,227,87元。具体情况如下:
1、上述国库券7,336,00元系对原中国农村发展信托投资公司“中农信”以国债回购的方式拆出资金进行的投资,已成为逾期债权,相应的债权已转移到建行总行详见2022年3月6日《中国》和2022年3月7日《中国建设银行》,为此,经理人已对此债权在建行总行进行了登记。根据《中国》第二条,“定于2022年12月1日开始,由中国建设银行全额偿付原中国农村发展信托投资公司总部及其金融分支机构的境内法人机构债务本金,不支付利息”。
2、房产4,279,03元系中期期货公司以房产形式偿还的国债回购本金和利息中的非部分,该房产已经进行了产权登记,并由经理人君安证券有限责任公司托管。
3、待处理流动资产损失1,227,87元,包括:1以国债回购形式向中国农村发展信托投资公司拆出资金应收利息744,14元无法收回,转作待处理流动资产损失。2向中国国际期货经纪有限公司追回和实物资产后仍不足清偿的应收利息483,73元,转作待处理流动资产损失。
对于上述待处理流动资产损失1,227,87元,在清盘时作为经营损失予以核销;对于已转移到建行总行的债权7,336,00元和房产4,279,03元,清盘小组将采取相应措施索偿和变现。如果前述债权和房产清盘时不能尽快变现,清盘分配时将先对君安受益资产中的资产进行分配,对不能变现的债权和房产采取本次分配时帐,不进行分配,并由清盘小组委托信达律师事务所代为索偿和变现,待以后该笔债权收回和房产变现后扣除中介机构收取的按实际回收金额5％的中介费和分配手续费再一起进行分配。
第三部分:清算费用与税收
清算费用是指受益券清盘小组在进行受益券清算过程中所发生的所有合理费用,清算费用由清盘小组从基金资产中支付。
清算费用包括两类,一类是清盘小组成员的费用,即清盘小组成员在清算工作过程中所发生的费用包括劳务费、差旅费、会务费等。另一类是清盘小组处理清算过程中可能发生的对专业中介机构的费用包括会计师费、律师费,有关分配过程中发生的手续费、以及费等。
受益券清盘过程中涉及的税负事项,以有关税务机关核定的数额为准。
第四部分:剩余资产的分配
受益券清算后的全部剩余资产,按照受益券持有人持有的受益券单位比例进行分配。即社会公众持有的受益券单位将由清盘小组按其所持有的总份额计算出所得款项,并将该笔款项划入深圳证券交易所指定的银行帐户,再由深圳证券交易所根据2022年12月28日收市后登记在册的受益券持有人名册及其所持有的受益券单位比例进行分配。
君安93国库券再投资受益券清盘小组
2022年1月4日

君安93国库券再投资受益券清盘第二次分配支付

君安93国库券再投资受益券清盘第二次分配支付
根据《君安93国库券再投资受益券清盘结果及第二次分配》详见2022年6月26日的《中国证券报》和《证券时报》,君安受益清盘第二交分配每单位受益券净资产值为01905元。该笔款项由清盘小组委托深圳证券交易所按照君安受益最后一个交易日2022年12月28日收市后登记在册的君安受益持有人名册进行支付。
一、支付原则
按照受益券持有人持有的受益券单位比例进行支付。即受益券持有人清盘第二次分配所得=受益券持有人持有的受益券单位数量×每单位受益券净资产值01905元/受益单位。
二、支付办法
1、清盘小组在2022年7月26日将社会公众持有的2亿受益券单位所得款项共计3,810,00元2亿受益券单位×01905元/受益券单位足额划入深圳证券交易所指定帐户。深圳证券交易所在上述款项到帐后的五个工作日内支付给托管君安受益的证券营业部席位。
2、君安受益持有人从2022年7月30日起到其托管的证券营业部办理领取君安受益清盘第二次分配款项的手续。
三、原托管有君安受益的席位停止使用情况下的支付办法
在君安受益清盘第一次分配后,有部分托管有君安受益的席位已停止使用。由于上述情况的发生,使得在进行君安受益清盘第二次分配时,托管在停止使用席位下的君安受益单位对应的款项,无法通过原托管席位进行支付。为此,特安排这类君安受益单位对应款项的支付办法如下:
1、由深圳证券交易所将这部分君安受益单位对应款项集中分配到君安证券有限责任公司的010000席位。
2、在2022年8月31日之前,原托管席位停止使用情况下的君安受益持有人,携带本人身份证、深圳股东代码卡、2022年12月28日原托管营业部的股票交割单原件和复印件,就近到君安证券有限责任公司指定的营业部名单附后进行领取君安受益第二次分配支付款项的申报、并提出开户申请。
3、君安证券各指定营业部将有关资料与深圳证券交易所提供的持有人明细数据核对无误后给予开户,并将开户资料上报君安证券有限责任公司。
4、君安证券有限责任公司将各指定营业部上报的开户资料进行汇总,并与深圳证券交易所提供的持有人明细数据核对无误后,通过公司内部清算网络将统一托管到010000席位下的君安受益清盘第二次分配款项支付到各指定营业部。
5、已办理上述申报、开户手续的君安受益持有人应分配的款项将在2022年9月10日转入其申报、开户营业部的持有人个人帐户。这部分君安受益持有人从2022年9月10日起到其申报、开户的指定营业部办理领取君安受益清盘第二次分配款项的手续。
6、君安93国库券再投资受益券清盘小组将于2022年9月11日撤销。
君安证券有限责任公司指定营业部的和通信地址: 君安证券营业部 联络电话

地址

邮政编码 山东青岛营业部 0532-5849305 青岛市南区南京路122号 266071 辽宁沈阳营业部 024-86272248 沈阳皇姑区黄河南大街48号110031 辽宁大连营业部 0411-48143 大连沙河口区西安路66号 116021 广东广州营业部 020-875359 广州天河区黄埔大道西191号510620

广信大厦牡丹阁2楼 天津海河营业部 022-23518086 天津市河西区环湖中路
300060

华昌大厦A区 天津塘沽营业部 022-27819795 天津市塘沽区上海道101号 300060 天津新兴营业部 022-27819795 天津市和平区新兴路28号 300070 江苏南京营业部 025-2266051 南京市太平南路535号
210001 江苏常州营业部 0519-6689730 常州市广化街金都大厦2楼 213003 江苏徐州营业部 0516-3819227 徐州市解放路97号

221003 山西太原营业部 0351-2026568 太原市迎泽大街88号
030001 湖南长沙营业部 0731-4116747 长沙市五一东路101号
410001 湖南株洲营业部 0733-8242544 株洲市建设中路神农公园 412022

大门北侧 湖南常德营业部 0736-7222776 常德市人民中路187号
415000 湖南衡阳营业部 0734-8213124 衡阳市雁城路1号

421001 河北石家庄营业部0311-5662765 石家庄营业部建华南大街78号050031 陕西西安营业部 029-2537021 西安乐西路17号康复路交710032

易广场 黑龙江营业部 0451-6202824 哈尔滨南岗区西大直街副90号150001

君安93国库券再投资受益券清盘小组

一九九九年七月二十七日

审计费是指审计服务的提供方（注册会计师）在提供审计服务后，向审计服务的接受方（被审计单位）收取的用于弥补在审计过程中审计服务提供方（注册会计师）付出的成本的一定数额的费用。
中国的审计费用支付方式是由被审计单位直接向会计师事务所付费，即直接支付方式，该支付一般发生在全部审计工作完成后，会计师事务所并向被审计单位开具收费单据。
具体会计分录如下：
1、审计结束，被审计单位支付审计费
借：其他应收款
贷：库存/银行存款等相关科目
2、被审计单位收到会计师事务所单据
借：费用 - 审计费
贷：其他应收款

审计费是指审计服务的提供方（注册会计师）在提供审计服务后，向审计服务的接受方（被审计单位）收取的用于弥补在审计过程中审计服务提供方（注册会计师）付出的成本的一定数额的费用。
中国的审计费用支付方式是由被审计单位直接向会计师事务所付费，即直接支付方式，该支付一般发生在全部审计工作完成后，会计师事务所并向被审计单位开具收费单据。
具体会计分录如下：
1、审计结束，被审计单位支付审计费
借：其他应收款
贷：库存/银行存款等相关科目
2、被审计单位收到会计师事务所单据
借：费用
-
审计费
贷：其他应收款

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