怎么实现注册会计师的目标
蓝色晚风blue
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在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括:1被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序;2层在预算、利润和其他财务及经营业绩方面是否都有清晰的目标,在被审计单位内部。
是否对这些目标加以清晰的记录和沟通,并且积极地对其进行监控;3是否存在计划和报告,以识别与目标业绩的差异,并向适当层次的层报告该差异;4是否由适当层次的层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施;5不同人员的职责应在何种程度上相分离。
以降低舞弊和不当行为发生的风险;6会计中的数据是否与实物资产定期核对;7是否建立了适当的保护措施,以防止未经授权接触文件、记录和资产;8是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。
参考教材P189页。
内部控制存在重大缺陷的含义(P208 -注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现重大错报。
-控制环境薄弱 -存在高层人员舞弊的迹象 了解被审计单位及其环境可为下列关键环节作出职业判断提供重要基础: (1)确定重要水平,并随着审计工作的进程评估对重要水平的判断是否仍然适当; (2)考虑会计政策的选择和运用是否恰当,以及财务报表的列报是否适当; (3)识别需要特别考虑的领域,包括关联方交易、层运用持续经营假设的合理,或交易是否具有合理的商业目的等; (4)确定在实施分析程序时所使用的预期值; (5)设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平; (6)评价所获取审计证据的充分和适当。
注册会计师应当就下列内容形成审计工作记录: 1项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能进行的讨论,以及得出的重要结论; 2注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点包括对内部控制各项要素的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序; 3注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险;4注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质程序无法应对的重大错报风险,以及对相关控制的评估。
了解层认为重要的关键业绩指标,有助于注册会计师深入了解被审计单位的目标和战略。
产生压力的来源既可能是需要达到市场分析师或股东的预期,也可能是为了达到获得股票期权或层和员工奖金的目标。
如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,则对于控制的了解是可以实现对控制运行有效的测试。
小型被审计单位在实现内部控制的目标中可能会较少采用正式的书面的措施和方法,业主可能更多地参与日常经营活动和财务报告活动。
但这些并不一定会影响注册会计师对于被审计单位整体层面的内部控制是否有效的判断。
注册会计师应当考虑层本身的理念和态度、实际设计和执行的控制,以及对经营活动的密切参与是否能够实现控制的目标。
P191 注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会发现偏差,但是偏差是否构成重大缺陷,取决于偏差的质、频率和后果。
P207 错报在什么环节发生 怎样确保所有的均已入账?完整认定。
怎样确保收款转账在正确的时间入账?截止认定/完整/存在。
怎样确保外币收款正确计价?准确和计价分摊认定。
怎样确保将所有的贷记单均记录于贷记单登记簿和客户往来账?完整认定 怎样避免记录虚假或重复的发生和存在认定 怎样确保发票反映正确的价格、折扣和税款?准确认定 怎样确保发票正确反映发货数量准确认定 怎样确保收款来自与产品对应的客户?存在/发生认定 怎样确保发票和发货单据在发货时开具?完整认定
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在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括:1被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序;2层在预算、利润和其他财务及经营业绩方面是否都有清晰的目标,在被审计单位内部。是否对这些目标加以清晰的记录和沟通,并且积极地对其进行监控;3是否存在计划和报告,以识别与目标业绩的差异,并向适当层次的层报告该差异;4是否由适当层次的层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施;5不同人员的职责应在何种程度上相分离。以降低舞弊和不当行为发生的风险;6会计中的数据是否与实物资产定期核对;7是否建立了适当的保护措施,以防止未经授权接触文件、记录和资产;8是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。参考教材P189页。
内部控制存在重大缺陷的含义(P208
-注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现重大错报。
-控制环境薄弱
-存在高层人员舞弊的迹象
了解被审计单位及其环境可为下列关键环节作出职业判断提供重要基础:
(1)确定重要水平,并随着审计工作的进程评估对重要水平的判断是否仍然适当;
(2)考虑会计政策的选择和运用是否恰当,以及财务报表的列报是否适当;
(3)识别需要特别考虑的领域,包括关联方交易、层运用持续经营假设的合理,或交易是否具有合理的商业目的等;
(4)确定在实施分析程序时所使用的预期值;
(5)设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平;
(6)评价所获取审计证据的充分和适当。
注册会计师应当就下列内容形成审计工作记录:
1项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能进行的讨论,以及得出的重要结论;
2注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点包括对内部控制各项要素的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序;
3注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险;4注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质程序无法应对的重大错报风险,以及对相关控制的评估。
了解层认为重要的关键业绩指标,有助于注册会计师深入了解被审计单位的目标和战略。产生压力的来源既可能是需要达到市场分析师或股东的预期,也可能是为了达到获得股票期权或层和员工奖金的目标。
如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,则对于控制的了解是可以实现对控制运行有效的测试。
小型被审计单位在实现内部控制的目标中可能会较少采用正式的书面的措施和方法,业主可能更多地参与日常经营活动和财务报告活动。但这些并不一定会影响注册会计师对于被审计单位整体层面的内部控制是否有效的判断。注册会计师应当考虑层本身的理念和态度、实际设计和执行的控制,以及对经营活动的密切参与是否能够实现控制的目标。P191
注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会发现偏差,但是偏差是否构成重大缺陷,取决于偏差的质、频率和后果。P207
错报在什么环节发生
怎样确保所有的均已入账? 完整认定。
怎样确保收款转账在正确的时间入账? 截止认定/完整/存在。
怎样确保外币收款正确计价? 准确和计价分摊认定。
怎样确保将所有的贷记单均记录于贷记单登记簿和客户往来账? 完整认定
怎样避免记录虚假或重复的 发生和存在认定
怎样确保发票反映正确的价格、折扣和税款? 准确认定
怎样确保发票正确反映发货数量 准确认定
怎样确保收款来自与产品对应的客户? 存在/发生认定
怎样确保发票和发货单据在发货时开具? 完整认定
、人生海海 9小时前发布 赞 888
针对这一点,我们建议注册会计师考试考生分成下面这三个问题来看:
1、我今年要考过几科?
2、我计划用几个月的时间去复习?
3、如何制定我接下来的复习计划表?
当然,并不建议每个考生一上来就给自己制定六科的计划,一般六科考生要么学历好智商高,要么时间多花钱多,付出的时间精力大多数考生都做不到。 所以,如果是初次备考的考生,或者是工作时间紧张的考生,我们建议目标定到1—2科,像“在家办公”的时间比较短,可能只有几天到十几天,我们建议考生这段时间集中复习一科就可以了。
接下来,就是要思考长远一些的注册会计师考试计划。
现在距离2022年注册会计师考试只有8个多月的时间了,考生必须从思想上和行动上同时调整自己的复习状态,那么调整复习状态的第一步,就是花1—2天时间去思考制定完整的复习计划表。更多关于注册会计师考试的备考技巧,备考干货,新闻资讯等内容,小编会持续更新。
做老婆饼的人 10小时前发布 赞 941
网络讯号不好,没有接收到,可以刷新网页试下;报名步骤不对,没有报名成功,重新报名试下。
中级会计师考试报名收不到验证码怎么办--验证问题
网上报名过程中,如果输入短信验证码,设置密码,提交后,出现空白,未生成网络注册号,原因是照片未经过审核处理工具处理。此外,如果手机收不到短信验证码,可能是电信手机号收到短信验证码较慢,请用移动或联通手机号。
中级会计师考试报名收不到验证码怎么办--资格综述
会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度;会计专业技术资格考试分为初级资格和中级资格;考试原则上每年举行一次。考试日期一般为每年9月上旬。通过全国统一考试,取得会计专业技术资格的会计人员,表明其已具备担任相应级别会计专业技术职务的任职资格。
中级会计师考试报名收不到验证码怎么办--考试科目
《财务》、《经济法》、《中级会计实务》3个科目。参加中级资格考试的人员,必须在连续的两个考试年度内通过全部科目的考试。
以上就是中级会计师考试报名收不到验证码怎么办?为什么出现这个情况?希望能帮到您。望采纳!
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