注册会计师应当保持什么独立

保险公司进行筹建后，向保险机构提交正式申请表和下列有关文件、资料：　　保险公司的章程。保险公司应当依照公司法的规定制定公司章程。　　股东名册及其股份或者出资人及其出资额。“股东名册及其股份”，是对采取股份有限公司形式的保险公司规定的。根据公司法的规定，公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列内容：股东的姓名或者名称及其住所;各股东所持股份数;各股东所持股票的编号;各股东取得其股票的日期。“出资人及其出资额”，是对采取国有独资公司形式的保险公司规定的，是指国家授权投资的机构或者国家授权的部门的名称及其出资额。　　持有公司股份百分之十以上的股东的资信证明和有关资料。股份有限公司的股东出资越多，所持有的公司的股份就越多，其拥有的表决权就越多，因而能够对公司产生影响甚至控制公司。所以本条要求提交持有公司股份百分之十以上的股东的资信证明和有关资料，使保险机构掌握大股东的有关情况。　　法定验资机构出具的验资证明。法定验资机构是指依法设立的注册会计师事务所和依法取得注册会计师资格的注册审计师组成的注册审计师事务所。通过法定验资机构出具的验资证明，来保证保险公司注册资本的真实和合法。　　拟任职的高级人员的简历和资格证明。为了适应保险业务专业的要求，本法第七十二条规定保险公司高级人员应当具备任职专业知识和业务工作经验，作为设立保险公司应当具备的条件之一。所以本条要求提交这些人员的简历和资格证明。　　经营方针和计划。　　营业场所和与业务有关的其他设施的资料。　　保险机构规定的其他文件、资料。

中国注册会计师职业道德守则第1号
-------职业道德基本原则

总 则

第一条 为了规范注册会计师职业行为，提高注册会计师职业道德水平，维护注册会计师职业形象，根据《中华人注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》，制定本守则。
第二条 注册会计师应当遵守本守则，履行相应的社会责任，维护公众利益。
第三条 注册会计师应当遵循诚信原则、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持。
第四条 注册会计师应当获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责。
第五条 注册会计师应当履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密。
第六条 注册会计师应当维护职业声誉，树立良好的职业形象。

诚 信

第七条 注册会计师应当在所有的职业活动中，保持正直，诚实守信。
第八条 注册会计师如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连：
（一）含有严重虚假或误导的陈述；
（二）含有缺少充分依据的陈述或信息；
（三）存在遗漏或含糊其辞的信息。
注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连， 应当采取措施消除牵连。
第九条 在鉴证业务中，如果存在本守则第八条第一款的情形，注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告，不被视为违反第八条的规定。

独 立

第十条 注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质和形式上保持，不得因任何利害关系影响其客观。
第十一条 会计师事务所在承办审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的。

客 观 和 公 正

第十二条 注册会计师应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断。
第十三条 如果存在导致职业判断出现偏差，或对职业判断产生不当影响的情形，注册会计师不得提供相关专业服务。

专业胜任能力和应有的关注

第十四条 注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力。
第十五条 注册会计师应当持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终保持在应有的水平，确保为客户提供具有专业水准的服务。
第十六条 在应用专业知识和技能时，注册会计师应当合理运用职业判断。
第十七条 注册会计师应当保持应有的关注，遵守执业准则和职业道德规范的要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务。
第十八条 注册会计师应当采取适当措施，确保在其领导下工作的人员得到适当的培训和督导。
第十九条 注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限。

保 密

第二十条 注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，不得有下列行为：
（一）未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息；
（二） 利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。
第二十一条 注册会计师应当对拟接受的客户或拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密。
第二十二条 注册会计师应当对所在会计师事务所的涉密信息保密。
第二十三条 注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，警惕无意中的可能，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员的可能。
第二十四条 注册会计师应当采取措施，确保下级员工以及提供建议和帮助的人员履行保密义务。
第二十五条 在终止与客户的关系后，注册会计师应当对以前职业活动中获知的涉密信息保密。
如果获得新客户，注册会计师可以利用以前的经验，但不得利用或披露以前职业活动中获知的涉密信息保密。
第二十六条 在下列情形下，注册会计师可以披露涉密信息：
（一）法律法规允许披露，并取得客户的授权；
（二）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向机构报告所发现的违法行为；
（三）法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；
（四）接受注册会计师协会或机构的执业质量检查，答复其询问和调查；
（五）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
第二十七条 在决定是否披露涉密信息时，注册会计师应当考虑下列因素：
客户同意披露的涉密信息，是否为法律法规所禁止；
（二）如果客户同意披露涉密信息，是否会损害利害关系人的利益；
（三）是否已了解和证实所有相关信息；
（四）信息披露的方式和对象；
（五）可能承担的法律责任和后果。

良好职业行为

第二十八条 注册会计师应当遵守相关法律法规， 避免发生任何损害职业声誉的行为。
第二十九条 注册会计师在向公众传递信息以及推介自己和工作时，应当客观、真实、得体，不得损害职业形象。
第三十条 注册会计师应当诚实、实事求是，不得有下列行为：
（一）夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；
（二）贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作。

摘要 1．按照审计所依据基础和使用技术分类，审计分为：按照审计所依据基础和使用技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达特定审计环境下产生。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为：分为三类，第一类为审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行审计，是国家审计机关代表依法对各部门、地主各级、财政、金融机构和企事业组织等财政和财务收支进行审计，在行使审计权过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部一种客观的和评价活动，它能过和评价经营活动及其内部控制的适当、合法和有效来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括：注册会计师职业道德基本原则有五类，第一类为、客观、公正，其中是注册会计师执行鉴证业务灵魂，所谓，是指实质上和形式上。客观要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观。公正要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关其他法律、法规和规章。 咨询记录 · 回答于2022-08-28 自考小学教育自考财务与审计这两个那个比较简单考试通过率高 理论上财务会计要简单一些 有什么依据呢 我想知道为什么 1．按照审计所依据基础和使用技术分类，审计分为：按照审计所依据基础和使用技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达特定审计环境下产生。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为：分为三类，第一类为审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行审计，是国家审计机关代表依法对各部门、地主各级、财政、金融机构和企事业组织等财政和财务收支进行审计，在行使审计权过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部一种客观的和评价活动，它能过和评价经营活动及其内部控制的适当、合法和有效来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括：注册会计师职业道德基本原则有五类，第一类为、客观、公正，其中是注册会计师执行鉴证业务灵魂，所谓，是指实质上和形式上。客观要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观。公正要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关其他法律、法规和规章。 小学教育比较简单，基础知识 刚只把会计跟审计比较了 小学教育是不是没有这么复杂 小学教育，有基础知识就很简单

中国注册会计师职业道德守则 第 1 号
　　——职业道德基本原则

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范注册会计师职业行为, 提高注册会计师职业道 德水准,维护注册会计师职业形象,根据《中华人注册会计 师法》和《中国注册会计师协会章程》 ,制定本守则
　　第二条 注册会计师应当遵守本守则,履行相应的社会责任,维 护公众利益
　　第三条 注册会计师应当遵循诚信,客观和公正原则,在执行审 计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持
　　第四条 注册会计师应当获取和保持专业胜任能力, 保持应有的 关注,勤勉尽责
　　第五条 注册会计师应当履行保密义务, 对职业活动中获知的涉 密信息保密
　　第六条 注册会计师应当维护职业声誉,树立良好的职业形象

　　第二章 诚信

　　第七条 注册会计师应当在所有的职业活动中,保持正直,诚实 守信
　　第八条 注册会计师如果认为业务报告, 申报资料或其他信息存 在下列问题,则不得与这些有问题的信息发生牵连:
　　一含有严重虚假或误导的陈述;
　　二含有缺少充分依据的陈述或信息;
　　三存在遗漏或含糊其辞的信息 注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连, 应当采取措 施消除牵连
　　第九条 在鉴证业务中,如果存在本守则第八条第一款的情形, 注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告, 不被视为违 反第八条的规定

　　第三章 独 立

　　第十条 注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时, 应当从实质上和形式上保持, 不得因任何利害关系影响其客观
　　第十一条 会计师事务所在承办审计和审阅业务以及其他鉴证业务时,应当从整体层面和具体业务层面采取措施,以保持会计师事 务所和项目组的

　　第四章 客观和公正

　　第十二条 注册会计师应当公正处事, 实事求是, 不得由于偏见, 利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断
　　第十三条 如果存在导致职业判断出现偏差, 或对职业判断产生 不当影响的情形,注册会计师不得提供相关专业服务

　　第五章 专业胜任能力和应有的关注

　　第十四条 注册会计师应当通过教育, 培训和执业实践获取和保 持专业胜任能力
　　第十五条 注册会计师应当持续了解并掌握当前法律, 技术和实 务的发展变化,将专业知识和技能始终保持在应有的水平,确保为客 户提供具有专业水准的服务
　　第十六条 在应用专业知识和技能时, 注册会计师应当合理运用 职业判断
　　第十七条 注册会计师应当保持应有的关注, 遵守执业准则和职 业道德规范的要求,勤勉尽责,认真,全面,及时地完成工作任务
　　第十八条 注册会计师应当采取适当措施, 确保在其领导下工作 的人员得到应有的培训和督导
　　第十九条 注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限

　　第六章 保密

　　第二十条 注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密, 不得有下列行为:
　　一未经客户授权或法律法规允许,向会计师事务所以外的第 三方披露其所获知的涉密信息;
　　二利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
　　第二十一条 注册会计师应当对拟接受的客户或拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密
　　第二十二条 保密
　　第二十三条 注册会计师在社会交往中应当履行保密义务, 警惕 无意中的可能, 特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员 的可能
　　第二十四条 注册会计师应当采取措施, 确保下级员工以及提供 建议和帮助的人员履行保密义务
　　第二十五条 在终止与客户的关系后, 注册会计师应当对以前职 业活动中获知的涉密信息保密 如果获得新客户,注册会计师可以利用以前的经验,但不得利用 或披露以前职业活动中获知的涉密信息
　　第二十六条 在下列情形下,注册会计师可以披露涉密信息:
　　一法律法规允许披露,并取得客户的授权;
　　二根据法律法规的要求,为法律诉讼,仲裁准备文件或提供 证据,以及向机构报告所发现的违法行为;
　　三法律法规允许的情况下,在法律诉讼,仲裁中维护自己的 合法权益;
　　四接受注册会计师协会或机构的执业质量检查,答复其 询问和调查;
　　五法律法规,执业准则和职业道德规范规定的其他情形
　　第二十七条 在决定是否披露涉密信息时, 注册会计师应当考虑注册会计师应当对所在会计师事务所的涉密信息下列因素:
　　一客户同意披露的涉密信息,是否为法律法规所禁止;
　　二如果客户同意披露涉密信息,是否会损害利害关系人的利 益;
　　三是否已了解和证实所有相关信息;
　　四信息披露的方式和对象;
　　五可能承担的法律责任和后果

　　第七章 良好职业行为
　　第二十八条 注册会计师应当遵守相关法律法规, 避免发生任何 损害职业声誉的行为
　　第二十九条 注册会计师在向公众传递信息以及推介自己和工作时,应当客观,真实,得体,不得损害职业形象
　　第三十条 注册会计师应当诚实,实事求是,不得有下列行为:
　　一夸大宣传提供的服务,拥有的资质或获得的经验;
　　二贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作

　　第八章 附则

　　第三十一条 本守则自 2022 年 7 月 1 日起施行

注册会计师应遵循、客观、公正、廉洁等基本原则 ; 注册会计师应具有较强的业务能力 ; 注册会计师应遵守工作程序和工作方法方面的技术守则注会计师既要对社会公众负责，也要对委托单位负责；业务承接中的职业道德。
1、客观公正
注册会计师执行审计、审核和审阅等鉴证业务，应当恪守、客观、公正的原则。 注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。当识别出损害的因素时，会计师事务所和注册会计师应当采取必要的措施以消除影响或将其降至可接受水平。
2、较强业务能力
注册会计师应当保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计准则等职业规范，勤勉尽责。注册会计师应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力，不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验，不得提供不能胜任的专业服务。
3、遵守程序
注册会计师应当与同行保持良好的工作关系，配合同行的工作。注册会计师应当就其向鉴证客户提供的非鉴证服务与鉴证服务是否相容做出评价。会计师事务所和注册会计师不得采用强迫、欺诈、利诱或扰等方式招揽业务。
4、对客户负责
注册会计师应当履行对客户的责任，对执业过程中获知的客户信息保密，这一保密责任不因业务约定的终止而终止。注册会计师不得利用在执业过程中获知的客户信息为自己或他人谋取不正当的利益。