注册会计师免抵退税

免，是指在出口环节免征增值税和应税消费品的消费税；

抵，是指用出口适用的退税率计算的税额抵减内销货物所承担的销项税额；

退，在抵减后退还没有抵减完的进项税额．

我记得是这样．规定比较详细，你可以看一册会计师考试的教材＜税法＞，在增值税这一章讲得很详细，还有例子．

如果你是参加注会考试这样的问题可以不用考虑 其实不会出现这样的事情 你想你要抵进项 不能抵的大于了能抵 那么就不抵扣 完全以销项计算就好了（出现负数算零就好了） 考试会这样出题嘛？ 那么这样的问题不用花太多时间 给你一个计算过程 希望对你有帮助 免抵退的 1不得免征和抵扣税额=外销收入*（征收率-退税率） 2 应纳增值税=内销销项-（进项税-1不得免征和抵扣税额）-上期留抵 3 免抵退=外销收入*退税率 4 退=2 3中绝对值较小者 5 免抵=免抵退-退 注：如果外销收入中包含有免税购进的原材料，必须将购进的免税原材料从外销收入中扣除（1 3 中）外销收入-购进的原材料 按这个做两道题再理解记忆

你好！计算增值税留抵额，增值税留抵额=当月增值税+上月留抵进项税当月增值税进项税转出
当月增值税进项税转出当月出口额*（17%-出口退税率）-当月保税进口额*（17%-出口退税率）
计算免抵退税额，免抵退税额当月实际收汇额*出口退税率-当月免抵税额-上月留抵退税额抵减额
当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率

当月免抵退税额大于当月实际出口汇额*出口退税率，大于部分留抵下月。

希望可以帮到你，好运！

增值税在我国是一个较大的税种，它的税率、税目、征收对象、征收范围、纳税依据、计算方法、税收优惠、以及纳税申办以及处罚都是相当复杂的，在注会、注税教材中他所占据的比例也非常大。仅凭文字，你是很难弄明白的。
增值税我国执行的是税款抵扣制，即用当月的销项税额减去当月进项税额=当月的应纳税额。
我国对于出口货物实行出口退税的政策，退的是上一个环节的进项税，执行免抵退税计算方法，这个方法仅仅公式就要写上一黑版，注册会计师在审计出口退税业务时也是相当复杂的，在这里是很难简简单单说清楚的。如果你有这方面的需求，建议你聘用税务人员或注册会计师。

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

扩展资料：

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本（或其他业务成本等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（3）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款-出口退税

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（5）收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：其他应收款--出口退税

参考资料来源：百度百科-出口退税