任子行注册会计师处罚

1、审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。法律责任是指注册会计师出现工作失误或欺诈时，在法律上应承担的责任；职业责任是指注册会计师在承审计业务时应履行的义务和职责。法律责任和职业责任是审计责任的两个方面，两者是互相补充、紧密相连的，法律责任一般建立在职业责任基础上，即注册会计师首先应当违反了职责，并给相关利益人造成了经济损失，才有承担法律责任的可能。2、注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，英文全称CertifiedPublicAccountant，简称为CPA，指的是从事社会审计/中介审计/审计的专业人士，在其他一些国家的会计师公会，如加拿大的CGA，的AICPA，澳大利亚的澳洲会计师公会，英国特许公认会计师公会ACCA。在国际上说会计师一般是说注册会计师，而不是我国的中级职称概念的会计师。注册会计师考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本》、《经济法》、《税法》、《战略与风险》。至2022年底累计有3万人取得了全科证书。3、注册资格参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作二年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。不予注册情形有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册：一、不具有完全民事行为能力的；二、因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的；三、因在财务、会计、审计、企业或者其他经济工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的；四、受销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；五、门规定的其他不予注册的情形的。

注册会计师资格，《注册会计师法》第十条 有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册：
（一）不具有完全民事行为能力的；
（二） 因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的；
（三）因在财务、会计、审计、企业或者其他经济工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的；
（四）受销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；
（五）门规定的其他不予注册的情形的。受到刑事处罚执行期满未满五年不得从事注册会计师注册资格，如果取得资格也先注销，刑满五年以后重新实习两年，这基本上断了一个注册会计师的职业前程。
3、大型单位在招聘的时候也会刑事犯罪记录，甚至买房子女入学也会对有刑事犯罪记录明里暗里设定限制条件。
4、如果子女要入伍考军校，父母的犯罪记录对他们的政治都有一定影响。
5、、警察、事业单位、银行等单位对用人的招聘也十分严格，对具有刑事犯罪记录的也是限制极大。
6、证券行业，比较特殊，尤其是是从事证券经营机构营业部信息技术的人员要求就更严格，很多证券股票的商业机密一旦泄露后果可想而知。因此证券经营机构营业部信息技术规范（试行） 明文规定：禁止录用有犯罪或其他严重违法行为记录的人员从事证券行业计算机工作。
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摘要 （一）注册会计师年检的具体内容： 1、 注册会计师的执业年龄是否符合规定； 2、 注册会计师是否专职在会计师事务所（以下简称事务所）工作； 3、 注册会计师当年是否从事了注册会计师业务； 4、 注册会计师当年有无受过刑事处罚； 5、 注册会计师有无在工作中因犯严重错误而受到行政处罚、撤职以上的处分； 6、 注册会计师当年有无受到行业自律惩戒； 7、 注册会计师当年接受后续教育和培训的情况； 8、 所在事务所是否进行了业务报备； 9、 所在事务所是否及时、足额提取了职业风险金； 10、 应该进行年检的其它内容。 （二）凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过：； 2、 未在事务所专职执业； 3、 自行停止执行注册会计师业务满一年； 4、 未按规定完成后续教育和培训且无正当理由； 5、 完全丧失民事行为能力； 6、 受刑事处罚； 7、 在工作中犯有严重错误，受撤职以上行政处分； 8、 一年内受到行业自律惩戒三次； 9、 未进行业务报备事务所的主任会计师； 10、 未及时、足额提取了职业风险金事务所的主任会计师； 11、 其它不适合担任中国注册会计师的情形 咨询记录 · 回答于2022-10-21 咨询工程师交临时社保会不会影响注会证的年检 你好不会的哦 （一）注册会计师年检的具体内容： 1、 注册会计师的执业年龄是否符合规定； 2、 注册会计师是否专职在会计师事务所（以下简称事务所）工作； 3、 注册会计师当年是否从事了注册会计师业务； 4、 注册会计师当年有无受过刑事处罚； 5、 注册会计师有无在工作中因犯严重错误而受到行政处罚、撤职以上的处分； 6、 注册会计师当年有无受到行业自律惩戒； 7、 注册会计师当年接受后续教育和培训的情况； 8、 所在事务所是否进行了业务报备； 9、 所在事务所是否及时、足额提取了职业风险金； 10、 应该进行年检的其它内容。 （二）凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过：； 2、 未在事务所专职执业； 3、 自行停止执行注册会计师业务满一年； 4、 未按规定完成后续教育和培训且无正当理由； 5、 完全丧失民事行为能力； 6、 受刑事处罚； 7、 在工作中犯有严重错误，受撤职以上行政处分； 8、 一年内受到行业自律惩戒三次； 9、 未进行业务报备事务所的主任会计师； 10、 未及时、足额提取了职业风险金事务所的主任会计师； 11、 其它不适合担任中国注册会计师的情形

限制如下：
1、律师执业，根据《律师执业条例》第九条规定：有下列情形之一的人员，不得从事律师职业：
（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的；
（二）受过刑事处罚的，但过失犯罪的除外；
（三）被开除公职或者被销律师执业证书的。
第二条规定受过刑事处罚的不得从事律师职业，虽有过失犯罪例外规定，但在实际作中，都有无刑事犯罪记录证明，即使过失犯罪，也难以从事律师执业。
2、注册会计师资格，《注册会计师法》第十条 有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册：
（一）不具有完全民事行为能力的；
（二）因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的；
（三）因在财务、会计、审计、企业或者其他经济工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的；
（四）受销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；
（五）门规定的其他不予注册的情形的。
受到刑事处罚执行期满未满五年不得从事注册会计师注册资格，如果取得资格也先注销，刑满五年以后重新实习两年，这基本上断了一个注册会计师的职业前程。
3、大型单位在招聘的时候也会刑事犯罪记录，甚至买房子女入学也会对有刑事犯罪记录明里暗里设定限制条件。
4、如果子女要入伍考军校，父母的犯罪记录对他们的政治都有一定影响。
5、、警察、事业单位、银行等单位对用人的招聘也十分严格，对具有刑事犯罪记录的也是限制极大。
6、证券行业，比较特殊，尤其是是从事证券经营机构营业部信息技术的人员要求就更严格，很多证券股票的商业机密一旦泄露后果可想而知。因此证券经营机构营业部信息技术规范（试行） 明文规定：禁止录用有犯罪或其他严重违法行为记录的人员从事证券行业计算机工作。

在银广夏会计丑闻中，作为“经济警察”的中国注册会计师负有不可推卸的责任。当然，我们不能因此就全盘否定注册会计师在市场经济中的重要作用，但是，在银广夏的这次造假案中，注册会计师的确存在重大的过失行为。

事实上，银广夏只是采用了一些简单的造假手法，就过了自称是“业务精湛和品行高尚”的中国注册会计师，这可能吗？如果注册会计师不愿承担欺诈责任，那你至少应该承担重大过失责任，最后的结局是担任银广夏的两位注册会计师受到了应有的惩罚。

据报道，在对银广夏的审计中，深圳中天勤会计师事务所的重大过失行为包括：

（1）没有到银广夏的天津子公司实地考察所谓二氧化碳超临界萃取技术，只是简单地翻翻账本就相信了天津子公司高额利润的，事实上，创造高利润的天津分公司的机器设备根本没有完全运转起来。

（2）没有运用有效的函证手段验证天津子公司向德国所谓的高出口额。其实，作为简单的取证手段，中天勤的注册会计师只要向银行和海关查验相关的出口报关单、退税证明、银行收款单和运输单据，就可以发现其造假。

（3）没有对银广夏的其它子公司的利润造假事实进行认真核实等。最后，中国对负责银广夏审计工作的中天勤会计师事务所依法做出了关停的处罚决定，并对两位签字的注册会计师刘加荣和徐林文追究了刑事责任。