中级会计万元写出元怎么办

这题出现在2022年中级会计实务中的例题中。
实际上应纳税所得额的扣除额应该为100万元。
费用化金额500-300=200万元。
税法规定，企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除。那么这个费用化支出形成的税前扣除金额为200×150%=300万元，但是当期利润表中，企业已经将200万的费用化金额计入利润表中了，所以剩下的100万元（300万元-200万元）是余下的可扣除金额。
所以应该是100万元。

拿到word里好好编辑一下吧
城市园林绿化企业资质申请表
企业名称：
填报日期： 年 月 日
申报类型:□新办 □晋升 □资质就位
申报等级:
证书编号：
中华人制
填 表 说 明
1、 本表一律用钢笔或毛笔填写或打印，字迹要工整，不得涂改。
2、 本表用于资质就位、申请开办和晋升资质等级企业。
3、 企业要如实逐项填报有关情况，如有弄虚作假者按有关规定予以处罚。
4、 本表填列数据均用伯数字，除万元、%保留一位小数外，其余均为整数。
5、 表六技术经济人员名单按园林、建筑、结构、水、电、经济、统计系列顺序填写，同系列人员应按高、中、初、员级顺序填写。
6、 表六、表七、表八及表九栏目不足者可附页。
7、 表八填写近三年公司承担过的主要园林绿化工程项目。
8、 企业所承担的工程、培育的植物品种或技术开发项目获得部及省级部门以上奖励或获国际性奖励的，可填写在企业简历表中。

企业法定代表人声明及企业情况
本人 （法定代表人） （身份证号码）郑重声明，本企业此次填报的《城市园林绿化企业资质申报表》及附件材料的全部数据、内容是真实的，同样我在此所做的声明也是真实有效的。我知道虚假的声明与资料是严重的违法行为，此次资质申请提供的资料如有虚假，本企业愿接受建设行政主管部门及其他部门依据有关法律法规给予的处罚。
企业法定代表人：（签名）
年 月 日
企业名称
企业主要股东 投资比例%
投资比例%
投资比例%
投资比例%
企业通讯地址 邮政编码
企业注册资金 万元 企业资质等级
联系人 成立时间
传真
企业网址 电子邮箱
法定代表人 职 务 职称
企业经理 职 务 职称
技术负责人 职 务 职称
经营负责人 职 务 职称
财务负责人 职 务 职称
一、 企业基本情况
企业名称
主管部门控股方 建立时间
营业执照注册号 经济性质
开户银行及 注册资本
注册地址 邮政编码
法定代表人 职务 职称 学历 电话
劳动就业情况
从业人员年末人数 人， 其中：长期职工 人， 临 时 职 工 人
从业人员平均人数 人， 管 理 人 员 人， 三级以上技工 人
有本科以上学历 人， 大 专 学 历 人， 中 专 学 历 人
有 职 称 人 员 人，其中：外聘人员 人，中级以上人 人
有职称人员占年平均人数 %， 三级以上技工占年平均人数 %
有职称人员 工程系列 人 会计系列 人 经济系列 人 统计系列 人
高级工程师 人 高级会计师 人 高级经济师 人 高级统计师 人
工程师 人 会计师 人 经济师 人 统计师 人
助理工程师 人 助理会计师 人 助理经济师 人 助理统计师 人
技术员 人 会计员 人 经济员 人 统计员 人
专业技术工种人员 绿化工 初级工 人 中级工 人 高级工 人
花卉工 初级工 人 中级工 人 高级工 人
瓦工 初级工 人 中级工 人 高级工 人
木工 初级工 人 中级工 人 高级工 人
电工 初级工 人 中级工 人 高级工 人
其它工种 初级工 人 中级工 人 高级工 人
一、企业基本情况
资
金 资产总额 万元 企业资本金 万元 固定资产原值 万元
所有者权益 万元 国家资本金 万元 固定资产净值 万元
负债总额 万元 法人资本金 万元 生产经营用固定资产原值 万元
资产负债率 % 个人资本金 万元 生产经营用固定资产净值 万元
资本保值增值率 % 外商资本金 万元 累计拖欠工程款 万元
技术设备 机械设备 台（件）、 原值 万元、 净值 万元
绘图仪器CAD软件 套（台）、 原值 万元、 净值 万元
计算机及信息处理 套、 原值 万元、 净值 万元
生产经营情况 企业总产值 万元 实收资本 万元 资本收益率 %
流动资金 万元 固定资产净值 万元 劳动者报酬 万元
所得税 万元 生产税净值 万元 营业盈余 万元
利润总额 万元 净利润 万元 利润率 %
园林工程情况 园林绿化工程 个，面积 万平方米
其中优良工程 个，合格工程 个
合格率（按面积计） 万 M2，合格率（按个数计） 个
最大园林绿化工程名称：
花坛、建筑及小品 栽植、铺植 M2
水体、水景、泉、驳岸、码头 整地、原路 M2
园林植物经营 绿化苗木 （亩）
栽植成活率 %
年出圃率 %
年产值 万元 花卉盆景 万盆
种植成活率 %
年出售盆花数 万盆
年产值 万元 草坪 万M2
栽植成活率 %
年出圃率 %
年产值 万元
咨询培训

二、企业经理情况
姓 名 性 别 出生年月 照
片
职 务 职 称 文化程度
何时何校何专业毕业
企业资历 年 电话 手机
工
作
简
历 由何年月至何年月 在何单位从事何工种、任何职

本人签章： 年 月 日
三、企业技术负责人简况
姓 名 性 别 出生年月 照
片
职 务 职 称 文化程度
何时何校何专业毕业
技术资历 年 电话 手机
工
作简历 由何年月至何年月 在何单位从事何工种、任何职
本人签章： 年 月 日
四、企业财务负责人简况
姓 名 性 别 出生年月 照
片
职 务 职 称 文化程度
何时何校何专业毕业
财务资历 年 电话 手机
工
作
简
历 由何年月至何年月 在何单位从事何工种、任何职
本人签章： 年 月 日
五、企业经营负责人简况
姓 名 性 别 出生年月 照
片
职 务 职 称 文化程度
何时何校何专业毕业
企业资历 年 电话 手机
工
作
简
历 由何年月至何年月 在何单位从事何工种、任何职
本人签章： 年 月 日
六、企业有职称的工程技术经济人员名单
序号 姓名 性别 年龄 学历 身份证号码 专业 职称 何时毕业于何校
六、企业有职称的工程技术经济人员名单
序号 姓名 性别 年龄 学历 身份证号码 专业 职称 何时毕业于何校
七、企业高、中级技术工人名单
序号 姓名 性别 年龄 学历 工种 等级 身份证号码 高、中级岗位
证书号码 备注
注：按绿化工、花卉工、瓦工、木工、电工、其它工种顺序,并按高、中、初级顺序填写
七、企业高、中级技术工人名单
序号 姓名 性别 年龄 学历 工种 等级 身份证号码 高、中级岗位
证书号码 备注
注：按绿化工、花卉工、瓦工、木工、电工、其它工种顺序,并按高、中、初级顺序填写
八、承担过的主要园林绿化项目
项 目 名 称 面积
（m2） 造价
（万元） 开工日期 竣工日期 工程类型 质量评定
结果
九、企 业 简 历
十、企业组织结构情况
十一、审批意见
企 业 申 请 意 见 企 业 主 管 部 门 意 见
申请 级企业。
领导签字： （章）
年 月 日

同意企业申请 级企业。
领导签字： （章）
年 月 日
省建设厅或直辖市园林局审批（）意见 建 设 部 审 批 意 见
该企业申报资料已经核实，
同意（申报）为 级企业。
领导签字： （章）
年 月 日
同意该企业为 级企业。
领导签字： （章）
年 月 日

这里60%不能超过收入总额的千分之五，要是没有收入怎么办呢？这千分之五怎么算？是不是就只按照40%算出要交的所得税就可以了，可以不管这千分之5了，因为本身就是亏本再算也是负数，要是取最小值的话，这个负数肯定比这40%少啊？我都搞糊涂了
要是没有收入，全额调整应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
如果是亏损，调整后利润总额还是负数的话，就不用缴纳企业所得税。
假如说公司亏损1万，业务招待费3万，那是不是就是3万x60%＝8
3万-8万＝2万
-1＋2万＝2022
2022
x25%＝增调的所得税
?
因为是亏损
那个千分之五是不是就不管了呢?不然怎么算呢?
谢谢
如果亏损1万元，业务招待费调增2万元，应纳税所得额=-1+2=2022元
应交企业所得税=2022*25%=500元。

这里60%不能超过收入总额的千分之五，要是没有收入怎么办呢？这千分之五怎么算？是不是就只按照40%算出要交的所得税就可以了，可以不管这千分之5了，因为本身就是亏本再算也是负数，要是取最小值的话，这个负数肯定比这40%少啊？我都搞糊涂了
要是没有收入，全额调整应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
如果是亏损，调整后利润总额还是负数的话，就不用缴纳企业所得税。
假如说公司亏损1万，业务招待费3万，那是不是就是3万X60%＝8 3万-8万＝2万 -1＋2万＝2022 2022 X25%＝增调的所得税 ? 因为是亏损 那个千分之五是不是就不管了呢?不然怎么算呢? 谢谢
如果亏损1万元，业务招待费调增2万元，应纳税所得额=-1+2=2022元
应交企业所得税=2022*25%=500元。

例如：
　　一家新办的外资企业,有一笔投资款到位,进了资本金港币户,后来就去结汇600万港币,当时的外汇牌价是0246,结汇时是预付了土地出让金210万元,其他的进了我的户4047600元,相关会计分录如何处理,谢谢!我实收资本的外汇汇率是安当时的汇率来记账吗?如果说当时汇率是02542,那我怎么做啊,谢谢各位了!这样不是有个差额了吗?差额怎么办啊?然后我的银行账本是不是要记两笔资本金账户的金额啊?
　　一、实收资本入账按到账时汇率核算；
　　借：银行存款-港币 600万*02542
　　贷：实收资本 600万*02542
　　二、结汇时：
　　借：其他应收款-预付土地款 2100000
　　借：银行存款- 4047600
　　借：财务费用-汇兑损益
　　贷：银行存款-港币 600*记账汇率
　　三、银行账要设置外币银行账和银行账
　　例2
　　假定企业当年美元折的记帐汇率为06，企业资本金（美元）帐户4月27日收汇20万美金，会计分录如下：
　　借：银行存款-资本金户 1612022元
　　贷：实收资本-×××公司（投资者） 1612022元
　　（2）企业4月29日结汇，当日银行汇率为03
　　借：银行存款-户（基本帐户） 1606000元
　　财务费用-汇兑损益 6000元
　　贷：银行存款-资本金户 1612022元
　　（3）验资问题要等结汇完成后才做。