造价师运营期临时借款

你看一下第29页中，第3年利润为负值，是亏损年份，亏损金额为5万元，需要临时借款。按照第25页中倒数一段的说法，在整个运营期间允许个别年份的净流量出现负值，但是不能容许任一年份的累计盈余资金出现负值。一旦出现负值时应适当进行短期融资。短期融资利息的计算与流动资金借款利率相同，短期融资资本金的偿还按照随借随还的原则处理，即一般按照当年年末借款，尽可能于下年偿还。本题中短期借款是第3年末借款，第4年计算利息并还本。

折旧和摊销既可以作为偿还借款的来源也可以做为运营期的成本（个人理解）：
公式：运营期总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息（+维持运营投资）
来源：折旧是固定资产在运营期的分摊，而固定资产是建设期的工程造价，是建设期预计或者实际支出的建设费用；
说人话：折旧其实在建设期已经支出了，只是在运营期当做成本计算，可以抵税，同时也是利润的一部分，只是穿了个“折旧”的马甲，所以穿马甲的折旧是可以偿还借款的，同样摊销也可以用来偿还借款，只是摊销是无形资产和其它资产所形成的。

摘要 案例分析题:案例分析题为主观题，主观题采取人工判卷的方式，人工判卷评分要求字迹工整或许能多得分，若客案与问题不一致将不得分。因此考生务必要工整书写，并仔细阅读题目，按点答题，确保答案对号人座。 举例：2022年一级造价师案例评分标准 试题一：（20分） 某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下： 项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。 项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。 项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。 项目设计产量为2万件/年。单位产品不含税价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。 项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。 企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。 问题： 列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。 列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。 列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。 列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。 列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。（注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数） 咨询记录 · 回答于2022-11-06 一级造价师案例步骤分怎么算 案例分析题:案例分析题为主观题，主观题采取人工判卷的方式，人工判卷评分要求字迹工整或许能多得分，若客案与问题不一致将不得分。因此考生务必要工整书写，并仔细阅读题目，按点答题，确保答案对号人座。 举例：2022年一级造价师案例评分标准 试题一：（20分） 某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下： 项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。 项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。 项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。 项目设计产量为2万件/年。单位产品不含税价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。 项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。 企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。 问题： 列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。 列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。 列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。 列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。 列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。（注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数）

1、短贷长投既是将短期借款用于长期用途。
短贷长投是一种非常危险的财务操作方式。在这种情况下，企业必须有足够的能力持续创造良好的经营活动流，否则，如果企业资产的盈利能力下降，经营活动流匮乏，就会使企业资金周转发生困难，从而造成流动比率下降，偿债能力恶化，陷入难以自拔的财务困境。
2、短期借款是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。
3、流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

短期借款的利息，可以计提，也可以根据银行扣款单直接做账务处理。
1、计提时，做以下分录处理：
借：财务费用——利息支出
贷：应付利息
支付时：
借：应付利息
贷：银行存款
2、直接支付利息时，做以下分录处理：
借：财务费用——利息支出
贷：银行存款
拓展资料
一、短期应计贷款
计提短期借款是指计提短期借款利息费用，属于一次性还本付息或到期分期支付利息的情况。根据企业会计制度的权责发生制，企业在期末提取本期应支付但本期未支付的利息。
二、短期借款
1、短期贷款是指企业为经营需要而向银行或其他金融机构借款，还款期在一年以内的各类贷款。主要包括临时贷款、结算贷款、经营性循环贷款、专项准备贷款和票据贴现贷款。
2、短期借款是经营负债吗？短期借款属于负债科目。借方代表减少，贷方代表增加。
3、借入短期借款一般是为了弥补企业自身营运资金的不足，属于企业流动负债。
三、 A如是按月支付利息:
借:财务费用
贷:银行存款
如到期或以后月份才支付利息:
借:财务费用
贷:应付利息
实际支付时:
借:应付利息
贷:银行存款
四、如借款是用于购置固定资产，上述“财务费用”改为“在建工程”（需要安装）或“固定资产”（不需要安装）。但固定资产使用后发生的利息仍列入“财务费用 ”。其费用要体现“配比性原则”。
五、计提利息（利息计提）根据外币对交易中双方达成协议后，某种交易类型中不对双方本金清算，而是只针对利息清算，举例：模拟交易中将外币和到期的时间延迟3天/3天以上，在这三天时间里自定义把利息分三天清算，每天计提一次清算当天利息，直到最后一天清算为止，称之为利息计提。