造价师安装工程营业额

建筑工程费中的税金包括：增值税、城建税、地方附加、教育附加。

一  营业税

营业税的税额为营业额的3% 。计算公式为 : 营业税=营业额×3%

其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款 。

当安装设备的价值作为安装工程产值时 , 亦包括所安装设备的价款。但建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的 , 其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。

二  城市维护建设税

应纳税额 = 应纳营业税额×适用税率

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的 , 按营业税的 7% 征收 ; 所在地为县镇的 ,

按营业税的 5% 征收 ; 所在地为农村的 , 按营业税的 1% 征收。

三  教育费附加

教育费附加税额为营业税的 3% 。计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×3%

四 地方教育费附加

地方教育费附加税额为营业税的 2% 。计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×2%

1、如果纳税人所在地为市区的，综合计税系数为48%

2、如果纳税人所在地为县镇的，综合计税系数为41%

3、如果纳税人所在地为农村的，综合计税系数为28%

扩展资料

1、建筑安装工程费按照费用构成分为：人工费、材料费、施工机具使用费、企业费、利润、规费、税金。

建筑安装工程费按照费用构成要素划分，由人工费、材料（包含工程设备）费、施工机具使用费、企业费、利润、规费和税金组成。

其中人工费、材料费、施工机具使用费、企业费和利润包含在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中。

2、建筑安装工程费按照造价形成分为：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金。

参考资料来源：百度百科-建筑安装工程税金

41％一般是用在投标阶段，用来计算税额用的（并不一定是实际缴纳额）。

建筑安装工程税金指国家税法所规定的应计入建筑安装工程费用的营业税、城乡维护建设税及教育费附加三项应缴税：

1、营业税

营业税纳税标准：国家统一标准3%，但有些区域可能会存在部分返还现象。营业税的计算公式为：应纳营业税=营业额×3%

2、城乡维护建设税

城乡维护建设税计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×适用税率

3、教育费附加

教育费附加是按应纳营业税额乘以3%确定，计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×3%

建筑安装企业的教育费附加要与其营业税同时缴纳。即使办有职工子弟学校的建筑安装企业，也应当先缴纳教育费附加，门可根据企业的办学情况，酌情返还给办学单位，作为对办学经费的补助。

以上三种税，我们一般称之为“两税一附加”。在工程施工方纳税时，是按三种税的综合确定的税率一并征收。

扩展资料：

住房城乡 关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的中做出规定，“税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。”

计算方法

一、营业税

营业税的税额为营业额的3% 。计算公式为 : 营业税=营业额×3%

其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款 , 当安装设备的价值作为安装工程产值时 , 亦包括所安装设备的价款。但建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的 , 其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。

二、城市维护建设税

应纳税额 = 应纳营业税额×适用税率

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的 , 按营业税的 7% 征收 ; 所在地为县镇的 ,

按营业税的 5% 征收 ; 所在地为农村的 , 按营业税的 1% 征收。

三、 教育费附加

教育费附加税额为营业税的 3% 。计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×3%

四、地方教育费附加

地方教育费附加税额为营业税的 2% 。计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×2%

1、如果纳税人所在地为市区的，综合计税系数为48%

2、如果纳税人所在地为县镇的，综合计税系数为41%

3、如果纳税人所在地为农村的，综合计税系数为28%

参考资料来源：百度百科-建筑安装工程税金

建筑业的营业税计税依据主要有以下几种：
一、全额计税
建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。一般为全额计税，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

二、差额计税
建筑安装工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为营业额。

三、核定计税
在特殊情况下用组成计税价格作为计税营业额：
计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

四、 建筑业营业税税额计算中的特殊规定
提供建筑业劳务的同时自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
纳税人自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本（国家税务2022年第23号）有关规定计算征收营业税。
装饰工程的营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用。
建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。
施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。

工程的含税造价=不含税造价*（1+41%）

　　扩展阅读：
　　建筑安装工程税金指国家税法所规定的应计入建筑安装工程费用的营业税、城乡维护建设税及教育费附加三项应缴税
　　（1）营业税
　　营业税纳税标准：国家统一标准3%，但有些区域可能会存在部分返还现象。营业税的计算公式为：应纳营业税=营业额×3%
　　（2） 城乡维护建设税
　　城乡维护建设税计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×适用税率
　　（3）教育费附加
　　教育费附加是按应纳营业税额乘以3%确定，计算公式为：
　　应纳税额=应纳营业税额×3%
　　以上合计税率为　3％
　　税率41％ 的由来
　　计算过程：
　　设含税工程造价为　a
　　不含税工程造价为　b
　　不含工程造价税率为　x
　　则
　　①b1+x=a
　　② b=a1-3%
　　解得x=3%/1-3%=41%

税金具体概念是什么？
　　税金：按国家规定计入建筑安装工程造价内的营业税、城市建设维护税和教育费附加。
　　（1）营业税，税法规定以营业收入额为计税依据计算纳税，税率为3％。计算公式如下：营业税＝计税营业额×3％计税营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业取得的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。当安装的设备价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。但建筑安装工程总承包方将工程分包给他人的，其营业额中不包括付给分包方的价款。
　　（2）城市维护建设税。用于城市的公用事业和公共设施的维护建设，是以营业税额为基础的计税。因纳税人地点不同其税率分别为：纳税人所在地为市区，税率为7％：纳税人所在地为县城、建制镇，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、建制镇，则税率为1％。计算公式如下：
　　城市维护建设税＝营业税额×规定税率
　　（3）教育费附加。建筑安装企业的教育费附加要与其营业税同时缴纳，以营业税额为基础计取，税率为3％。
　　将上述三种税率汇总并进行综合税率计算后得：
　　纳税人所在地在市区者综合税率为：413％
　　纳税人所在地在县镇者综合税率为：348％
　　纳税人所在地在农村者综合税率为：22％