借款算现金流入吗造价师

1、两个流量表的用途不一样，前者用于判断项目是否可行，后者站在者角度在融资的条件下判断自由资本金的收益情况；
2、前者不考虑项目融资所产生的利息；后者要考虑。
3、两个流量表中所得税计算的口径不同。
拓展资料：
自有资金流量表（用来计算财务内部收益率、财务净现值）：流入（产品收入、回收固定资产余值、回收流动资金、其他收入）、流出（自有资金、借款本金偿还、借款利息支出、经营成本、税金及附加、所得税）。
部投资流量表（用来计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期）：流入（产品收入、回收固定资产余值、回收流动资金、其他收入）、流出（固定资产投资——包含固定资产投资方向调节税、不包含建设期贷款利息、流动资金、经营成本、税金及附加、所得税）。

财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。为分析项目的盈利能力需编制的主要报表有：流量表、损益表及相应的辅助报表；为分析项目的清偿能力需编制的主要报表有：资产负债表、流量表及相应的辅助报表；为分析项目的外汇平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。以上这些也可能在确定控制中出选择题。 下面主要介绍流量表。 流量表是能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的流量情况的一种表格，可以进行流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力。

按照投资计算基础的不同，流量表分为全部投资的流量表和自有资金的流量表。 一、全部投资的流量表的编制 全部投资的流量表是站在项目全部投资（包括自有资金和借债）的角度，对项目各年的流量所进行的计算。 全部投资的流量表中主要包括以下几个内容： 一 流入 流入由产品营业收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。 产品收入是项目建成后对外产品或提供劳务所取得的收入。在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是量等于生产量，其计算公式为：

收入=量*单价=生产量*单价。 计算时要注意： 1在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的收入与达产期的收入是不同的，一般题目中都给出计算方法。 2回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回，固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。

3回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。二流出 流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、税金及附加、所得税等五部分内容构成

1固定资产投资固定资产投资总额:包括固定资产投资、预备费、建设期利息以及投资方向调节税等四个内容。在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。一般来讲，对于分年均衡注意：“均衡”发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上一年贷款足额在下一年按全年计息。计算公式为 每年应付利息=年初借款本息累计+本年借款额/2*年实际利率（不是名义利息）。

2流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表，在编制流量表时要注意的是：流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最后一年一次收回。 3经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。
其计算公式为 经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—维简费—贷款利息 计算经营成本时要注意的是，在全部投资流量表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为流出，而是进入经营成本中。在自有资金的流量表中单列借款利息支出，而经营成本中不包括利息支出。 4税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据：“应纳税所得额*所得税税率”的公式计算出来的。在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算： 应纳税所得额=收入—总成本+税金及附加 三净流量

项目计算期各年的净流量为各年流入量减去对应年份流出量而计算的累计净流量，即本年及以前各年净流量之和。 四金流量表的延长 在利用流量表进行项目财务评价时，采用在流量表中增加三个栏目，即折现系数、净流量现值和累计净流量现值。在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的年序规定相一致；另一个是累计净流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值NpV。 五项目计算期的年序规定 流量表的年序规定为1，2，… n，这一点与《工程造价相关知识》里的规定不一样，相关知识的年序规定为0，1，2，… n，要予以注意。采用这种年序表示，建设开始年计为计算期的第一年，年序为l，以此类推。因此，在进行流量的折现计算时，第一年即年序1的流量要按1十I-1折现，第二年年序2的流量要按1+i-2折现，…。应牢记这种规定，否则就会造成流量计算的混乱和错误。 二、自有资金的流量表的编制

自有资金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的流入和流出情况，它与全部投资流量表的共同点与区别有两点: 1流入各项与全部投资流量表相同。 2流出项目中，首先是对投资只计算自有资金，其次增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。其中借款本金偿还又包括两部分，一部分是借款还本付息计算表中本年还本额，另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期的最后一年。 三、实际利率与名义利率 这是案例分析中一个容易混淆的问题。一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。如果计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率；如果计息期是以月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。一般在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此要将名义利率换算为实际利率。 名义利率与实际利率的换算公式为 i实际=i+i/mm-1 式中：m——根据题目中给出的计息期所算出的年计息次数若计息期以年为单位，则m=1
在编制其他的财务报表前，先进行帐项调整、结帐、帐项核对等以保证帐簿资料的真实性和准确性。
财务报表主要包括：资产负债表，利润表，流量表。
1，负债表：综合反映企业某一特定时期财务状况的报表。主要内容是列示资产、负债和所有者权益构成情况。并按会计恒等式原理进行计算填列。报表左方按流动资产、固定资产、长期负债和所有者权益顺序排列，流动资产各项目按流动性大小排列。报表的右方按流动负债、长期负债和所有者权益顺序排列。负债表中有关项目应根据有关帐户的期初、期末余额填列。
2，利润表：综合反映企业一定时期经营成果情况的报表。主要内容是列示各种收入与费用、成本相配比的结果，借以反映企业在一定时期实现的利润。其有关项目一般根据有关帐户的发生额填列。

营运资金量＝上年度收入×（1－上年度利润率）×（1＋预计收入年增长率）/营运资金周转次数在实际使用中，我们要根据借款人的实际经营情况，合理的分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，而是要根据实际调查情况，合理确定数据取值。1、上年度收入。我们要对报表中的主营业务收入根据企业的主营业务内容进行核实，对一次性、临时性的收入应予以剔除，比如一次性变卖固定资产所得，临时性的生产赈物资所得等，这些收入都不是企业的主营业务收入而且是一次性的收入，剔除后才能得出合理的主营业务收入，在此基础上计算出的营运资金量才能更加符合企业实际。2、预计收入年增长率。该比率的预定要有理有据，既要符合企业所在行业的发展规律和趋势，又要根据企业自身的发展规划及可实现性进行确定。最重要的是预测的增长水平要与企业现有的生产能力以及市场承受能力匹配，如果仅仅是为了达到需求量的测算而确定很高的增长率是非常不合理的。比如对于过剩行业预计过高的收入增长率就是不现实的。举个例子：某造纸厂2022年主营业务收入是5000万元，产能是15万吨，增长率为10%，本次欲向银行申请贷款1亿元，为了增加营运资金需求对2022年的增长率预测为100%，提出的理由是新建车间将完工并达到产能30万吨。看上去理由很充分，但是没有考虑原料稻草和秸秆的供应能力以及市场对产品的承受能力，即产值翻一倍，原料是否能保证充足供给？产品是否能被市场消化？如果不能合理作出解释，那么我们就要考虑实际的流动资金需求量是否有这么大？借款人是否有将流动资金贷款挪用到固定资产投资的可能？因此可以看出，我们预测时要对数据的合理性和可实现性充分验证，才能更加合理确定营运资金量并符合企业发展的实际。3、计算营运资金周转次数时，要合理剔除报表中的不合理因素，如应收账款、应付账款科目应剔除账龄3年以上的坏账，存货中的水分等，这样才能显示出企业运营中真正需要的资金量。1、自有资金：任何企业从事经营活动，都必须拥有一定数量的自有资金，自有资金包括投资者投入企业的资本金及经营中形成的积累，如盈余公积金、资本公积金和未分配利润等，它反映了所有者的权益。但是自有资金投入的方向不仅限于日常经营周转，还包括长期投资、固定资产投入、购买土地使用权等，这部分资金投入后，就势必减少流动资金的周转量，因此公式中的自有资金是指企业用于流动资金周转的部分，应剔除长期投资、固定资产、无形资产等科目的投入。我行信贷制度规定自有资金的比例不低于30%。2、现有流动资金贷款：不仅包含借款人现有的他行流动资金贷款金额，还应该包含应付票据的敞口部门，原因是这部分敞口也是作为流动资金用途使用。如企业应付票据科目为400万元，经调查是开立的银行承兑汇票，保证金比例30%，那么敞口就是280万元，应作为被减项。3、合理剔除应偿还的资金因素，如已到期的贷款、应支付的应付账款等。4、其他渠道提供的营运资金：包括自股东处取得的借款；发债；职工集资；通过融资租赁购入的小型设备；财政补贴；发行股票；非银行金融机构取得的融资等等。这样，在合理分析上述数据的基础上，我们就能得到借款人需要新增加的流动资金贷款额，也就是其日常生产经营所需的营运资金缺口。但是实际工作中，往往会发生计算出来的贷款额很可能会与借款人申请的贷款额不一样的情况，基本有下面三种可能：一是测算额度大于申请额度，表明借款人有可能要增加自有资金投资的投入，如增加股东投入、引进战略投资者等，或者是到其他银行进行再融资；二是测算额度小于申请额度，那就表明借款人保持日常生产经营所需资金量没有申请的那么大，我们就要考虑贷款的实际用途是否全部是投入生产经营，是否存在挪用至固定资产投资（结合报表中的固定资产科目和在建工程科目进行分析），甚至投入房市、股市的可能，这是办法明确规定禁止的贷款用途。三是借款人的流动资金贷款缺口计算出来后为负值，从表面理解就是借款人目前的自有资金和借入的流动资金已经大于其周转经营所需的流动资金，也就是说借款人不需要流贷支持就已经能够完成周转需要。但实际情况是企业确实需要贷款，这种情况包括上面提到的一次性赈物资生产，这笔订单对借款人来说是临时性的生产任务，但日常资金都在周转使用中，没有生产这笔订单所需要的资金，因此计算出来的营运资金量没有包含本笔订单的需求，如果仅仅根据公式结果银行就不发放本笔贷款，就是没有考虑企业的实际交易需求来确定流动资金额度，是不合理的。我们还要考虑借款人的经营规模及一定的保险系数，对于一些国家级的大型企业，要按订单考虑其真实需求。此外，对于季节性生产借款人，就要根据其连续生产时段作为计算周期，而不是按照通常使用的自然年来计算。比如鱼类养殖行业，从育苗到出产成品鱼需要30个月的时间，再加上周期，那么该行业的生产经营周期大约在3年左右，计算营运资金量的时候就要考虑借款人3年周转所需要的资金，如果仅根据年度报表计算得出来的数据就是不符合企业实际的不实数据，对测算流动资金贷款缺口就会失去参考作用。

短期借款是在一年内偿还的借款。
短期借款：
　　企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下或者一年的一个经营周期内的各种借款。

工商企业的短期借款主要有：经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。
　　1、经营周转借款：亦称生产周转借款或商品周转借款。企业因流动资金不能满足正常生产经营需要，而向银行或其他金融机构取得的借款。办理该项借款时，企业应按有关规定向银行提出年度、季度借款计划，经银行核定后，在借款计划指人根据借款借据办理借款。
　　2、临时借款：企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，超过生产周转或商品周转 款额 划入的短期借款。临时借款实行“逐笔核贷”的办法，借款期限一般为3至6个，安规定用途使用，并按核算期限归还。
　　3、结算借款：在采用托收承付结算方式办理货款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定期间（一般为3天，特殊情况最长不超过7天）内向银行托收的，可申请托收承付结算借款。借款金额通常按托收金额和商定的折扣率进行计算，大致相当于发出商品成本加代垫运杂费。企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款。
　　4、票据贴现借款：持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的， 发生经营周转困难时，申请飘扬贴现的借款，期限一般不超过3个月。如现借款额一般是飘扬的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息即为票据贴现息，由银行办理贴现时先进扣除。
　　5、卖方信贷：产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款引起生产经营奖金不足而向银行申请分期收款引起生产经营奖金不足而向银行申请取得的借款。这种借款应按货款收回的进度分次归还，期限一般为1至2年。
　　6、预购定金借款：商业企业为收购农副产品发放预购定金而向银行借入的款项。这种借款按国家规定的品种和批准的计划标发放，实行专户，借款期限最多不超过1年。
　　7、专项储备借款：商业批发企业国家批准储备商品而向银行借入的款项。这种借款必须实行专款专用，借款期限根据批准的储备期确定。

短期借款的利息，可以计提，也可以根据银行扣款单直接做账务处理。
1、计提时，做以下分录处理：
借：财务费用——利息支出
贷：应付利息
支付时：
借：应付利息
贷：银行存款
2、直接支付利息时，做以下分录处理：
借：财务费用——利息支出
贷：银行存款
拓展资料
一、短期应计贷款
计提短期借款是指计提短期借款利息费用，属于一次性还本付息或到期分期支付利息的情况。根据企业会计制度的权责发生制，企业在期末提取本期应支付但本期未支付的利息。
二、短期借款
1、短期贷款是指企业为经营需要而向银行或其他金融机构借款，还款期在一年以内的各类贷款。主要包括临时贷款、结算贷款、经营性循环贷款、专项准备贷款和票据贴现贷款。
2、短期借款是经营负债吗？短期借款属于负债科目。借方代表减少，贷方代表增加。
3、借入短期借款一般是为了弥补企业自身营运资金的不足，属于企业流动负债。
三、 A如是按月支付利息:
借:财务费用
贷:银行存款
如到期或以后月份才支付利息:
借:财务费用
贷:应付利息
实际支付时:
借:应付利息
贷:银行存款
四、如借款是用于购置固定资产，上述“财务费用”改为“在建工程”（需要安装）或“固定资产”（不需要安装）。但固定资产使用后发生的利息仍列入“财务费用 ”。其费用要体现“配比性原则”。
五、计提利息（利息计提）根据外币对交易中双方达成协议后，某种交易类型中不对双方本金清算，而是只针对利息清算，举例：模拟交易中将外币和到期的时间延迟3天/3天以上，在这三天时间里自定义把利息分三天清算，每天计提一次清算当天利息，直到最后一天清算为止，称之为利息计提。