一级造价师借债指标

一、工程项目财务评价须做哪几种分析（一）工程项目财务评价：是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。（二）工程项目财务评价做以下几种分析1、财务盈利能力分析2、财务清偿能力分析3、投资项目盈利性分析（三）分析常用的指标1、财务评价指标主要有盈利能力分析的指标和清偿能力分析的指标。2、盈利能力分析的静态指标有：全部投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率。动态指标有：财务内部收益率、财务净现值。3、清偿能力分析的指标有：借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。二、需要编制的报表：有流量表、损益表、资金来源与运用表资产负债表及外汇平衡表。1、流量表：反映项目计算期内各年的收支，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。2、损益表：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。3、资金来源与运用表：反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。4、资产负债表：综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理、用以计算资产负债第、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。5、财务外汇平衡表。它适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。

造价

【单选】偿债备付率是指项目在借款偿还期内各年（）的比值。

A可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额

B可用于还款的利润与当期应还本付息金额

C可用于还本付息的资金与全部应还本付息金额

D可用于还款的利润与全部应还本付息金额

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参：A

答案解析：本题考查偿债备付率的定义。偿债备付率（DSCR）是指投资方案在借款偿还期内各年可用于还本付息的资金（ETDA—TAX）与当期应还本付息金额（PD）的比值。偿债备付率表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保障程度。

【单选】下列关于投资方案偿债能力指标的说法中，错误的是（ ）。

A利息备付率反映投资方案偿付债务利息的保障程度

B偿债备付率反映可用于还本付息的资金偿还本息的保障程度

C利息备付率和偿债备付率均应大于2

D利息备付率和偿债备付率均应分年计算

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参：C

答案解析：本题考查投资方案偿债能力指标。利息备付率反映投资方案偿付债务利息的保障程度，故A正确；偿债备付率反映可用于还本付息的资金偿还本息的保障程度，故B正确；利息备付率和偿债备付率均应大于1，故C错误；利息备付率和偿债备付率均应分年计算，故D正确。

【单选】采用投资回收期指标评价投资方案的经济效果时，其优点是能够（ ）。

A全面考虑整个计算期内的流量

B作为投资方案选择的可靠依据

C一定程度上反映资本的周转速度

D准确衡量整个计算期内的经济效果

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参：C

答案解析：本题考查投资回收期指标的优点和不足。投资回收期指标容易理解，计算也比较简便；项目投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度。显然，资本周转速度越快，回收期越短，风险越小，盈利越多。这对于那些技术上更新迅速的项目或资金相当短缺的，项目或未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的项目进行分析是特别有用的。但不足的是，投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的流量，即：只间接考虑投资回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，即无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果。故C选项正确，A、B、D选项错误。

工程计价

【单选】关于投标报价，下列说法中正确的是（ ）。

A总价措施项目由投标人自主报价

B暂列金额依据招标工程量清单总说明，结合项目规划自主填报

C暂估价依据询价情况填报

D投标人对投标报价的任何优惠均应反映在相应清单项目的综合单价中

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参：D

答案解析：本题考查的是投标报价的编制方法和内容。A错误，总价措施项目中安全文明施工费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得竞争；B错误，暂列金额应按照招标人提供的其他项目清单中列出的金额填写，不得变动；C错误，暂估价由招标人提供，不得变动和更改

应付债券。

资产负债表中列示的流动负债项目通常包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等确认流动负债的目的，主要是将其与流动资产进行比较，反映企业的短期偿债能力。

短期偿债能力是短期债权人非常关心的财务指标，在资产负债表上必须将流动负债与长期负债分别列示。所以选择短期借款，应付利息和应付票据。

扩展资料

具体会计处理过程：

1、企业按面值发行债券：

借：银行存款

贷：应付债券——本金

2、计提利息：

借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出

贷：应付债券——应计利息

3、债券还本计息：

借：应付债券——面值——应计利息

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科-应付债券

（一）短期偿债能力最新指标
　　企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和流动负债比率。
　　流动比率
　　流动比率=流动资产/流动负债×100%
　　一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，而流动比率等于200%时较为适当。
　　速动比率
　　速动比率=速动资产/流动负债×100%
　　一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为，速动比率等于100%时较为适当。
　　流动负债比率
　　流动负债比率=年经营净流量/年末流动负债×100%
　　该指标越大表明企业经营活动产生的净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。
　　（二）长期偿债能力最新指标
　　企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率等五项。
　　资产负债率
　　资产负债率（又称负债比率）=负债总额/资产总额×100%
　　一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。保守的观点认为资产负债率不应高于50%，而国际上通常认为资产负债率等于60%时较为适当。
　　产权比率
　　产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%
　　产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。
　　3、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%
　　4、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出*100%
　　一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。
　　5、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额*100%
　　（三）盈利能力指标
　　1．利润率指标
　　盈利能力分析中主要的分析指标是利润率指标。利润率是企业一定时期的利润总额与产品净收入的比值，其反映的是企业一定时期的获利能力。
　　2．资本保值增值率指标
　　资本保值增值率是考核经营者对投资者投入资本的保值和增值能力的指标。
　　3．净资产收益率指标
　　净资产收益率反映了公司股东向公司投入资本的报酬率，反映了公司净资产的增值情况。

（一）短期偿债能力最新指标
企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和流动负债比率。
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债×100%
一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，而流动比率等于200%时较为适当。
速动比率
速动比率=速动资产/流动负债×100%
一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为，速动比率等于100%时较为适当。
流动负债比率
流动负债比率=年经营净流量/年末流动负债×100%
该指标越大表明企业经营活动产生的净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。
（二）长期偿债能力最新指标
企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率等五项。
资产负债率
资产负债率（又称负债比率）=负债总额/资产总额×100%
一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。保守的观点认为资产负债率不应高于50%，而国际上通常认为资产负债率等于60%时较为适当。
产权比率
产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%
产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。
3、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%
4、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出*100%
一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。
5、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额*100%