6项个税扣除在职研究生

个税申报子女教育扣除比例按照每个子女每年12022元（每月1000元）的标准定额扣除。
具体详情如下：
1、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12022元（每月1000元）的标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更；
2、纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除；
3、个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除；
4、一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
【法律依据】
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第五条扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。第六条纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

7种情况下可以退个人所得税
只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税。
实践中，一般有7种情况可能产生退税。
1、2022年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
举个例子：
小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2022元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。
2、2022年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
举个例子：
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2022元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2022元全年24000元的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业职业年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
举个例子：
老李于2022年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2022元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用8×5000元/月，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算税前扣除的。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
举个例子：
小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用不考虑其他扣除后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如人减征个人所得税优惠等。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

申请个人所得税退税需要满足一定的条件，退税的多少与自己缴纳个税多少有关系。

年收入不足6万元但缴过个税、预缴个税时没有扣除专项附加等七种情形都可申请退税，而在多个单位任职取酬、有稿酬等多项收入的市民或需要补税。

纳税人都可以申请退税。具体来说有以下七种情形：

1、2022年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。例如某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2022元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；

其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此其预缴的90元税款可以申请退还。

2、2022年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的市民。例如某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2022元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2022元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。

但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、市民因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致最终减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等相关项目扣除不充分。

例如某纳税人于2022年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2022元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1至8月预缴个税720元；

后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算税前扣除的市民。

5、市民取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。如某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，

全年19200元；全年算账显示，其全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款仅有1080元。因此，其可申请18120元退税。

6、市民预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如人减征个人所得税优惠等情况。

7、市民有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等情况。

扩展资料：

需要补缴个税的条件：

税务部门明确，综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，需要办理年度汇算并补税。导致需要补税的原因，税务部门分析主要有两种，包括：

1、市民同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了每月的基本减除费用（5000元/月）；

2、除工资薪金外，市民还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，各项综合所得的收入加总后，导致其适用的综合所得年税率高于预扣预缴率等情况。

参考资料来源：人民网-个税年度汇算清缴多退少补七种情形明年可申请退税

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每个月1000元的标准定额扣除。个税子女教育专项附加扣除100%还是50%，父母双方可以自行选择。
【拓展资料】
子女教育专项附加扣除是指《中华人个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章对子女教育专项附加扣除作了相关规定，自2022年1月1日起施行。
相关法律：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章子女教育第五条：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
第六条：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第七条：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
扣除举例：
小敏家响应国家号召，生了“二孩”，一个孩子3岁，一个5岁，经过夫妻俩商议，决定全部从小敏这边扣除。小敏每月工资8000元，那么，小敏该交多少个人所得税呢？
根据《办法》的相关规定，小敏符合子女教育专项附加扣除的标准，因此，她需要缴税的部分为：5000+1000×2=7000（元）；8000-7000=1000（元）
提示：国家推广“二孩”政策，因此家中有两个孩子的纳税人可扣除2份。
注意：5000元为月起征点。

个税减免子女教育条件如下：
1、子女接受学前教育（年满3岁至小学入学前教育）；
2、子女接受全日制学历教育（小学和初中教育、普通高中、中等职业教育、大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
以上两个条件只要满足其一，子女在3岁以前属于抚育阶段，这个阶段的支出不可以用于抵扣个税。同时子女参加兴趣班、补习班等，这部分支出也不可以抵扣个税。
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除；论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
【法律依据】
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第七条纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取书、留学签证等相关教育的证明资料备查。第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。