在职研究生抵税时间

你提到的“退税”，准确来说是「个人所得税年度汇算清缴」。而且汇算结果也不一定是退税，多退少补，或者不退不补，每个人的情况可能都不大一样。
如果是退钱，当然是开心的，而需要补税（掏钱），难免会心疼。
看着别人轻轻松松就能退回几千块，自己跟着操作，不仅没多退，反而倒贴好几千。
我们每月收入分成两部分：一部分不用交税，额度是5000元；而另一部分要交税。
6项专项附加扣除，它的作用是提高不交税部分的额度。下面我们一起来看下它们能抵多少税。
①房贷或租房
如果你正在还首套房贷，每月有1000块的免税额，最多能免240个月，也就是20年。
当然，如果是租房的朋友，每月可以有800-1500块的抵扣额。具体多少，不同城市有差异。
比如，在深圳租房，每月可享受1500块的减税优惠。
需要注意的是，房贷和租房只能二选一，不能同时抵扣。建议大家哪个扣得多，就选哪个。
还有如果是夫妻婚前各自购房，婚后可以选择其中一人的一套房子扣除100%，也可以各自抵扣50%，但不可以两套房同时抵扣100%。
②教育
这里说的教育主要分两种，一种是孩子教育，一种是成人继续教育。它们的抵扣情况如下：
孩子教育：3岁幼儿园到博士研究生毕业前，每月可以申请1000块抵扣额。由父母双方分摊，或者其中一方抵扣都行。
成人继续教育：比如自考成人本科、在职研究生，每月可以抵扣400块。参加职业考试获得证书那一年，可以直接抵扣3600块。

申报了子女教育同无申报子育教育退税是不一样的。
退税填写子女教育可以抵扣个人所得税，也就是在符合条件的情况下，在退税的时候可以退更多的钱。
子女教育退税就是指填写子女教育可以抵扣个人所得税，也就是在符合条件的情况下，在退税的时候可以退更多的钱。法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

你提到的“退税”，准确来说是「个人所得税年度汇算清缴」。而且汇算结果也不一定是退税，多退少补，或者不退不补，每个人的情况可能都不大一样。
如果是退钱，当然是开心的，而需要补税（掏钱），难免会心疼。
看着别人轻轻松松就能退回几千块，自己跟着操作，不仅没多退，反而倒贴好几千。
那么，个税到底是怎么算的？如何操作才能退最多的税？自己如何退税？
别着急，看完这篇攻略，说不定能帮你多退几千甚至上万元。
一、如何退最多的税？
我们每月收入分成两部分：一部分不用交税，额度是5000元；而另一部分要交税。
那么，怎么样才能少交税呢？这就要提到“专项附加扣除”，它包含了6项。
交税之前，申报这6项，可以减少交税额，成为你最后的减免机会。
1、6个项目，到底能抵多少税？
6项专项附加扣除，它的作用是提高不交税部分的额度。下面我们一起来看下它们能抵多少税。
①房贷或租房
如果你正在还首套房贷，每月有1000块的免税额，最多能免240个月，也就是20年。
当然，如果是租房的朋友，每月可以有800-1500块的抵扣额。具体多少，不同城市有差异。
比如，在深圳租房，每月可享受1500块的减税优惠。
需要注意的是，房贷和租房只能二选一，不能同时抵扣。建议大家哪个扣得多，就选哪个。
还有如果是夫妻婚前各自购房，婚后可以选择其中一人的一套房子扣除100%，也可以各自抵扣50%，但不可以两套房同时抵扣100%。
②教育
这里说的教育主要分两种，一种是孩子教育，一种是成人继续教育。它们的抵扣情况如下：
孩子教育：3岁幼儿园到博士研究生毕业前，每月可以申请1000块抵扣额。由父母双方分摊，或者其中一方抵扣都行。
成人继续教育：比如自考成人本科、在职研究生，每月可以抵扣400块。参加职业考试获得证书那一年，可以直接抵扣3600块。
③赡养老人
如果父母年满60岁，独生子女每月能抵扣2022块；有兄弟姐妹的，可以一起分摊这2022块的抵扣。
还有要注意，如果家里有多位超过60岁的老人，赡养老人的抵扣是不能翻倍的。
④大病医疗
大病医疗的抵扣额比较高，经医保报销后的医疗费用，个人自付累计超过5万部分，可以申请免交个税，每年最多8万。
下面我们来举个例子，看看它们能抵多少税：
生活在深圳的老王夫妇，刚付了第一套房的首付，剩下25年贷款要还；有个今年8岁的女儿，正在上二年级；夫妻两人都是独生子女，王先生父母已经62岁了。
根据老王的情况，分别可以申请：
子女教育：老王和妻子商量过，自己的工资较高，所以直接扣100%，就是1000元/月。
住房贷款：因为是首次购房贷款，可以享受，同样在老王自己这边扣1000元/月。
赡养老人：老王作为独生子，父母都超过60岁了，每个月能抵扣2022元。
总体来看，每个月可以抵扣4000元，一年就抵扣了8万元。我们可以再简单计算下，老王交完五险一金后，每月到手工资8万，总共能少交多少税呢？
个税抵扣前：要交（8万×12-6万）×20%-16920=38280块/年，其中6万块是个税的起征线；
个税抵扣后：要交（8万×12-6万-8万）×20%-16920=28680块/年，每年能多拿9600元。
可以看到，进行个税抵扣后，老王每年可以多拿将近一万块钱的工资，还是挺多的。
如果是夫妻扣税，这里也有个小技巧：因为收入越高，扣税比例也会越大，所以当夫妻二人都能申请时，工资高的一方申请可能会更划算些。

生产企业出口货物“免、抵、退”税的会计核算，是涉税会计处理中比较复杂的问题。因此，财务人员除了认真学习和研究生产企业出口货物退（免）税的政策规定外，还要重点理解和把握其退（免）税的计算，包括免抵退税的计算公式，免抵退税的计税依据（出口货物销售收入的记账时间、出口货物销售收入的入账依据、记账汇率的确认）以及生产企业免抵退税的会计处理。在计算当期应退税额时，主要是比较当期期末留抵税额与当期免抵退税额，取其小者。笔者认为，运用好“免、抵、退”税方法的关键是对基本步骤、思路要清晰。现对其步骤作以分析，供大家参考。基本步骤可分五步：
第一步“剔”按征退税率差计算当期不得抵扣的税额；
第二步“抵”计算当期应纳税额；
第三步计算当期免抵退税额；
第四步“比”确定当期应退税额；
第五步“挤”挤兑出当期免抵税额。如果有免税进口料件，还要在第一步和第三步中计算各自的抵减税额。若能按照上述步骤进行操作，将有助于各位同行对“免、抵、退”税的会计核算工作。
【案例一】
某企业为增值税一般纳税人，生产的产品除内销外，部分出口到。2022年3月份的有关资料如下：
1、上期留抵税额20220元
2、购进原材料取得增值税专用发票注明的价款700000元，税款119000元，款项已支付，该进项发票已认证通过。
3、内销产品一批，含税收入为585000元，款项已收到。
4、报关出口产品一批离岸价为50000美元（外汇牌价为1：3），单证齐全。
5、出口货物征税率17%，退税率13%。
【免抵退税的会计核算如下】
⒈购进原材料
借：物资采购700000
应交税金——应交增值税（进项税额）
119000
贷：银行存款819000
入库
借：原材料700000
贷：物资采购700000
⒉内销货物
借：银行存款585000
贷：产品销售收入500000
应交税金——应交增值税（销项税额）
85000
⒊出口货物
实行“免、抵、退”税的生产企业，出口货物销售收入不计征销项税额。离岸价折合415000元（50000*3）
借：应收外汇账款415000
贷：出口产品销售收入415000
⒋计算出口货物不得抵扣的税额（进项税额）
当期不得抵扣的进项税额＝出口货物离岸价*外汇牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）＝50000*3*（17％-13％）＝16600（元）
转征退税率差计入出口货物销售成本
借：出口产品销售成本16600
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
16600
⒌计算当期应纳税额
当期应纳税额＝内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣税额）-上期留抵税额＝85000-（119000-16600）-20220＝-37400（当期留抵税额）
⒍计算当期应退税额和免抵税额
当期免抵退税额＝出口货物离岸价*外汇牌价*出口货物退税率＝50000*3*13％＝53950（元）
当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时，
则：
当期应退税额=当期期末留抵税额=37400元
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
=53950-37400=16550元
借：应收出口退税——增值税退税37400
应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）16550
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
53950
⒎计算城建税及教育费附加
根据《、国家税务关于生产企业出口货物实行免抵退办法后有关城市建设维护税教育附加政策的》（财税[2022]25号）规定，自2022年1月1日起，将国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率，征收城市维护建设税和教育费附加。因此，提醒纳税人对抵免的增值税额还应该计算城建税及教育费附加。
城建税=免抵税额*7%=16550*7%=50（元）
教育费附加=免抵税额*3%=16550*3%=50（元）
借：产品销售税金及附加00
贷：应交税金——应交城建税50
其他应交款——教育费附加50

以公司名义买车，从法律的角度来看，这辆车就属于公司所有，在入了公司的固定资产后，可以依法进行抵税。
1、汽车所产生的折旧可以作为公司成本列支，以减少公司应税利润，从而减少应纳税额；
2、汽车每年的费用（包括保险费、修理费、燃油费等）可以作为公司成本列支，以减少公司应税利润，从而减少应纳税额。
公司买车可以抵多少税？
对于小规模纳税人而言，公司买车可以用来抵扣企业所得税，假设公司买车花费100万元，那么在这个期间就可以作为公司的成本费用计入税务当中，可以在2022年内抵扣的企业所得税为100*25%=25万，小微企业则可以抵扣5万；
对于一般纳税人而言，企业所得税部分和上面的小规模纳税人一样。同时一般纳税人还可以抵扣一部分的车辆增值税，增值税为100/1+13%*13%=5万元；此外，车辆在后续五年内的各种养车成本以及各种开销也可以抵扣增值税。
买车挂公司名下的利弊
优点：
前面已经说到买车挂公司名下可以合理抵税，这就是买车挂公司名下的一大好处，并且对于限牌城市而言，买车挂公司名下可能还可以更加轻易地获得当地的车牌指标；
缺点：
1、当公司出现财务纠纷时，如果涉及抵债的时候，那么这辆车作为公司的固定资产，将会面临被拍卖或拿来抵债的风险；
2、当车辆出现状况时，比如大事故涉及超过保险额度的赔偿时，会殃及公司资金。