一、应调增应纳税所得额项目职工福利费、工会经费、职工教育经费。保险费。借款费用。业务招待费。广告费和业务宣传费。公益、救济性捐赠。企业之间各种支出。特别纳税调整。罚款、罚金、滞纳金。非公益、救济性捐赠。赞助支出。准备金。二、应调减应纳税所得额项目权益性投资所得。技术转让所得。国债利息收入。亏损弥补。从事农、林、牧、渔业项目所得。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。加计扣除。创投企业。资源综合利用。购置节能减排设备。不征税收入。
会计科目一共有六个，分别是资产，负责，所有者权益，收入，成本，费用。其中，增加额登记在借方的有资产，成本，费用。增加额登记在贷方的有负债，所有者权益，收入。希望能帮到你
调增减项是指在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。计算公式企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的，其计算公式为：应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。扩展资料增加项目指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。减少项目指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。企业所得税纳税调整项目表的检查工薪支出工资、薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。纳税人发生的下列支出，不得作为工资薪金支出：a．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；b．根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；c．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等)；d．各项劳动保护支出；e．雇员调动工作的旅费和安家费；f．雇员离退休、退职待遇的各项支出；g．独生子女补贴；h．纳税人负担的住房公积金；i．国家税务总局认定的不属于工作薪金支出的项目
错误。损益类科目包括收入类科目（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等）和支出类科目(主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出、主营业务税金及附加、所得税费用等），收入类科目贷增借减，支出类科目借增贷减。
费用类账户包括在会计实务中两类科目：成本类科目和损益类科目。
1、成本类科目：成本类科目是反映成本费用和支出的，用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。对成本费用和支出的不同内容进行分登，可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。
2、损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。
扩展资料：
属于这类账户的有“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”“所得税费用”等账户。
费用是指企业在日常活动中发生、会导致所有者权益减少、与向所有者利润无关的经济利益的总流出。
按其归属的会计要素分类：
1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。
2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。
3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。
4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本类科目：包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。
6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”，“其他业务收入”，“投资收益”，“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”，“其他业务成本”，“营业税金及附加”，“其他业务支出”，“销售费用”，“管理费用”，“财务费用”，“所得税费用”等科目。
按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。
参考资料：百度百科——费用类账户
资产、费用借方表示增加贷方表示减少，负债、所有者权益、收入、利润借方表示减少，贷方表示增加。资产+负债=所有者权益收入-费用=利润
调增减项是指在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。进行调整的过程中需要调增，调减的项目如下：
1、增加项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。
2、减少项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。
扩展资料：
调整原因：
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
参考资料来源：百度百科-纳税调整
参考资料来源：百度百科-纳税调整增减项目
费用类账户包括在会计实务中两类科目：成本类科目和损益类科目。1、成本类科目：成本类科目是反映成本费用和支出的，用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。对成本费用和支出的不同内容进行分登，可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。2、损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。扩展资料：属于这类账户的有“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”“所得税费用”等账户。费用是指企业在日常活动中发生、会导致所有者权益减少、与向所有者利润无关的经济利益的总流出。按其归属的会计要素分类：1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。5、成本类科目：包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”，“其他业务收入”，“投资收益”，“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”，“其他业务成本”，“营业税金及附加”，“其他业务支出”，“销售费用”，“管理费用”，“财务费用”，“所得税费用”等科目。按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。参考资料：搜狗百科——费用类账户
一.会计要素增减变动的4种类型：资产增加、负债及所有者权益增加、资产减少、负债及所有者权益减少会计等式：资产=负债+所有者权益(1)资产和负债及所有者权益双方同时等额增加；(2)资产和负债及所有者权益双方同时等额减少；(3)资产单方内部有增有减，增减的金额；(4)负债及所有者权益单方内部有增有减，增减的金额相等。二.会计要素增减变动的9种情况：1、一项资产增加，另一项资产减少；2、一项负债增加，另一项负债减少；3、一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少；4、一项资产增加，一项负债增加；5、一项资产增加，一项所有者权益增加；6、一项资产减少，一项负债减少；7、一项资产减少，一项所有者权益减少；8、一项负债减少，一项所有者权益增加；9、一项负债增加，另一项所有者权益减少。
负债类科目、所有者权益类科目、损益类收入性科目是借减贷增。拓展资料：会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。 科目特点：1、注会基础性科目。注会是高楼，会计是基础，因为不管是会计还是审计工作都是围绕企业会计工作展开的，因此会计有如注会的门户一样，战略地位极为重要。从知识体系上分析，学习好会计能够有效地促进审计、财管的学习，大家都知道会计、审计、财管是注会的三大高山，首先需要爬的就是会计。只有拿下了会计才等于注会学习的真正开始，所以有的人说拿下了会计就等于占据了注会的半壁江山，其重要意义不亚于对日战争的百团大战。2、注会理解性科目。会计学习，理解一点：理解。总在说理解，但是大家贯彻的并不是很好，一方面和学习态度有关系，另外是跟学习意识有关系。老师在讲解金融资产的时候就强调了企业持有意图和防止上市公司操纵利润等基本判断原则。所谓的持有意图其实就是资产的性质，而防止上市公司操纵利润则是对于影响损益资产的考虑。比如交易性金融资产，顾名思义突出的是“交易”二字，既然是交易那么企业买过来意图是什么？意图就是短期交易，所以影响当期损益就是其处理特点，这样资产名称和处理特点就对应了，不怕学不好。3、注会发散性科目。会计的学习能够有效发散学习思维，影响到其他科目的学习，因为不管是审计还是财管都是围绕会计学科展开的，综合考试考什么？比如决定固定资产是融资还是购买计划，运用现金净流量法确定了融资项目，那么在会计上就要进行摊余成本计量，由于会计折旧和税法认定之间的差异，产生递延所得税处理，审计中发现会计上折旧方法错误需要调整报表，本质上还是在于会计的基本处理，同时从企业申请、审批、购进、安装等等各个过程涉及到企业内控与审计重点。在这个事项中又会涉及到合同签订、税费处理、经济法事项等等，相当于注会各个科目都是有一定联系的，通过思考一个完整的企业交易业务就可以将注会几个科目串联起来，也能突出实务操作的处理，对会计人的能力提出了更高的要求。科目是活学活用的，经常发散一下更有利于对注册会计师知识体系的理解。业务处理中又存在着风险，风险管理也是将来企业需要重点关注的方向，这也是注会改革突出的一点，未来注会的发展还是大有可为的。
一、应调增应纳税所得额项目职工福利费、工会经费、职工教育经费。保险费。借款费用。业务招待费。广告费和业务宣传费。公益、救济性捐赠。企业之间各种支出。特别纳税调整。罚款、罚金、滞纳金。非公益、救济性捐赠。赞助支出。准备金。二、应调减应纳税所得额项目权益性投资所得。技术转让所得。国债利息收入。亏损弥补。从事农、林、牧、渔业项目所得。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。加计扣除。创投企业。资源综合利用。购置节能减排设备。不征税收入。
错误。损益类科目包括收入类科目（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等）和支出类科目(主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出、主营业务税金及附加、所得税费用等），收入类科目贷增借减，支出类科目借增贷减。
会计要素增减变动的4种类型：1、资产和负债及所有者权益双方同时等额增加；2、资产和负债及所有者权益双方同时等额减少；3、资产单方内部有增有减，增减的金额；4、负债及所有者权益单方内部有增有减，增减的金额相等。会计要素增减变动的9种情况：1、一项资产增加，另一项资产减少；2、一项负债增加，另一项负债减少；3、一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少；4、一项资产增加，一项负债增加；5、一项资产增加，一项所有者权益增加；6、一项资产减少，一项负债减少；7、一项资产减少，一项所有者权益减少；8、一项负债减少，一项所有者权益增加；9、一项负债增加，另一项所有者权益减少。扩展资料：什么是试述会计要素：会计要素主要是划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中，前三类属于反映财务状况的会计要素，在资产负债表中列示；后三类属于反映经营成果的会计要素，在利润表中列示。会计要素是指根据交易或者事项的经济特征对财务会计对象所做的基本分类，是会计核算对象的具体化。从而用于反映特定的会计主体财务状况和经营成果的基本单位，是构成会计报表的基本组件。试述会计要素的组成：1、资产：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。2、负债：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债的本质特征是将来会引起企业的经济利益流出，负债的分类按流动性分为长期负债与流动负债。划分标准为一年，一年以上为长期负债，一年以下的为短期负债。所有者权益又称净资产，是指企业所有者享有的企业总资产减去总负债后的剩余权益。在我国将所有者权益分为资本和留存收益，而资本包括实收资本和资本公积，留存收益则包括盈余公积和未分配利润。收入来源：销售商品、提供劳务及让渡资产使用权。特点：收入是从企业的日常活动中产生的（不包括偶发事件产生的利得——营业外收入、补贴收入）。费用：是指各种耗费，营业成本（可以对象化）＋期间费用（不可以对象化）。利润（一般指净利润，但此教材指的是利润总额），一定期间经营成果。利润＝营业利润＋投资净损益＋营业外收支净额。会计要素的关系是：会计要素之间存在着特定的等量关系，这些等量关系构成了不同的会计等式，而会计等式又是会计报表的框价。但严格地说，会计要素和会计报表要素并不是一回事。
经济业务发生后，引起各项资产、负债和所有者权益的增减变动，不外乎以下四种类型归纳：会计等式一增一减，统一要素内的一增一减，会计等式左右同增或同减。以下是举例说明：1.经济业务的发生，引起资产项目之间此增彼减，增减金额相等。用银行存款2000元购买材料，这项业务的发生，只会引起资产内部两个项目之间以相等金额一增一减的变动。这一增一减，只表明资产形态的转化，而不会引起资产总额的变动，更不涉及负债和所有者权益项目，因此，资产与权益的总额仍保持平衡关系。2.经济业务的发生，引起负债和所有者权益项目之间此增彼减，增减金额相等。如向银行借入短期借款1000元，直接偿还应付账款。这项业务的发生，只会引起两个负债项目之间以相等金额一增一减的变动。这一增一减，只表明资金来源渠道的转化，即从“应付账款”转化为“短期借款”，既不会引起负债和所有者权益总额发生变动，也没有涉及资产项目。因此，资产与负债、所有者权益的总额仍保持平衡关系。3.经济业务的发生，引起资产项目和负债与所有者权益项目同时增加，双方增加的金额相等。如接受其他企业捐赠的设备一台，价值26000元。这项业务的发生，一方面使企业固定资产增加，另一方面使企业的资本公积，即所有者权益增加。资产项目和权益项目以相等的金额同时增加，双方总额虽然均发生变动，但仍保持平衡关系。4.经济业务的发生，引起资产项目和负债与所有者权益项目同时减少，双方减少的金额相等。如用银行存款8000元偿还长期借款。这项业务的发生，使一个资产项目的金额和一个负债项目的金额同时减少。从而使双方总额均发生变动，但仍保持平衡关系
资产、费用借方表示增加贷方表示减少，负债、所有者权益、收入、利润借方表示减少，贷方表示增加。资产+负债=所有者权益收入-费用=利润
会计科目的类别分为： 资产类▪ 负债类▪ 权益类▪ 成本类▪ 损益类五大类别，损益类又包括收入和费用。其中资产，成本，费用类的，是借方表示增加，贷方表示减少。而负债，权益，收入类的，是贷方表示增加，借方表示减少。会计科目的设置把各项会计要素的增减变化，分门别类地归集了起来，看起来是一目了然。因此会计科目的设置要遵循五大原则：1、全面性原则 2、 合法性原则3、 相关性原则 4、 清晰性原则5、简要实用原则企业可以根据规模大小及业务繁简等情况，在具体设置会计科目时，考虑自身的特点和具体情况，应努力做到科学、合理、适用。
企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：
一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
试点的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外，原政策规定，试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车)，也可以选择简易计税。
各项扣除费用项目：
（1）成本：包括主营业务成本、其他业务成本、营业外支出。
（2）费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等相关费用。
（3）税金：所有已交计入税金及附加的税费。
（4）损失：包括财产盘亏损失，坏账损失，自然灾害损失等。
损失的扣除额是实际发生的损失扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的金额。如果企业已经做为损失处理的资产，在以后年度又全部或部分收回的，应计入收回当期收入。
以上内容参考 百度百科——企业所得税
“调增和调减”是指进行企业所得税纳税申报时，如果会计帐面的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致，此时就要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调加和调减，以正确计算应纳税所得额。
政府的补贴收入不需要计交所得税，如果该收入已列入会计帐面收入，那就可以调减;如果没有列入帐面收入那就不需要调减。
纳税调整注意事项：
1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增。
2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增。
3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增。
4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增。
以上内容参考 百度百科-所得税
调增应纳税所得额项目：职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济性捐赠、企业之间各种支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益、救济性捐赠、赞助支出、准备金。应调减应纳税所得额项目：权益性投资所得、技术转让所得、国债利息收入/亏损弥补。从事农、林、牧、渔业项目所得/从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事符合条件的环保、节能节水项目的所得、加计扣除、创投企业、资源综合利用、购置节能减排设备、不征税收入。 企业所得税调增调减项目的方法？1、纳税调整调减是指进行企业所得税纳税申报时，对于会计账面的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致的，要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调增和调减，以正确计算应纳税所得额的会计行为。2、调增项目主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金、非公益性捐赠支出等；减少项目主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损、国债的利息收入等。3、如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润，如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织，企业所得税的征税对象是纳税人取得的。4、某些费用支出调增意思就是税法规定这些费用不能影响利润，必须进利润中去，这样，假设你没有发生这笔费用就意味着你的利润会增加，所以要调增。综上所述，企业所得税调增调减项目有职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费等。要严格按照国家的政策进行。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠.非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增.调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等所得税汇算清缴需要调整的收入类项目1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.所得税汇算清缴需要调整的支出类项目3.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.4.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.5.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理6.五险一金.企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.7.利息支出.超过税法规定不予扣除需做调整.8.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.9.广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.10.罚款、罚金、滞纳金.11.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
一、应调增应纳税所得额项目
二、应调减应纳税所得额项目