我大旗网
2017年内部审计考试《审计业务》模拟题及答案解析
1、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:
A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范;
B、应遵守内部审计专业实务标准;
C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准;
D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
答案：B
解题思路：A、不正确。IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的道德规范。
B、正确。IIA的道德规范的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但还应遵守IIA的道德规范。
C、不正确。内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。
D、不正确。IIA的道德规范从来没说辞职就能回避不恰当的活动。
2、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：
A、鼓励内部审计的专业化;
B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性;
C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作;
D、为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述;为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架;为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据);扶持经改进的组织流程和业务。D、正确。因为内部审计专业实务标准的一个目标是要达到：为内部审计工作业绩的评定确立基础(建立依据)。
3、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：
A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围;
B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定;
C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致;
D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
答案：A
解题思路：A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定(标准1000)。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考(实务公告2020-1)。
B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。
C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。
D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。
4、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：
A、加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较;
B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图;
C、将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复;
D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。
答案：D
解题思路：A、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较可以用电脑;
B、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图可以用电脑;
C、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复可以用电脑;
D、正确。因为将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款需要人脑思考比较。
5、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：
A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时;
B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能;
C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致;
D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。
答案：C
解题思路：A、不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层做出的。因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性。
B、不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。
C、正确。根据标准，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的`咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来(实务公告)。
6、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?
A.运用不充分的供应商选择程序;
B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;
C.无法详细比较已收到货物的质量;
D.接收了未经适当授权购买的货物。
【正确答案】：B
【答案解析】：A.不正确。运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
B.正确。在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。
C.不正确。没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。
D.不正确。接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。
7、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?
A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;
B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;
C.财务主任对纠正措施的定期更新;
D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
【正确答案】：A
【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
8、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?
A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
【正确答案】：C
【答案解析】：A.不正确。技术规范由公司建立，并且一旦建立，就是唯一的，不再包括备选项，所以不能应用计算机模拟技术。
B.不正确。经济性和有效性衡量的是过去的生产情况，而不是未来政策。
C.正确。计算机模拟是一种决策工具，利用备选数据能恰当的测试采购部门面对的变化，从而评价业务活动和程序。
D.不正确。计算机程序的质量是主观的，不容易被量化成模型。
9、公司的应收账款周转率在过去三年中，从下降到，引起下降的最可能的原因是
A.为尽早付款提供的折扣增加。
B.更宽松的信贷政策。
C.现金销售量增加。
D.净支付期限从30天降到25天。
【正确答案】：B
【答案解析】：A. 不正确。折扣增加会加速回款。
B. 正确。有了宽松的信贷政策，顾客可能会拖延付款时间，造成周转率下降。
C. 不正确。现金销售不会影响应收账款周转率。
D. 不正确。期限降低会导致客户加速付款，从而提高应收账款周转率。
10、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：
第一年 第二年 第三年
应收账款净额占总资产的比例
应收账款周转率
以下都是对上述变化的合理解释，除了
A.低计了坏账准备。
B.赊销和收款程序无效。
C.可能记录了虚假销售。
D.高估了赊销的销售退回。
【正确答案】：D
【答案解析】：A. 不正确。低估坏账准备是可能的答案，因为他们能高估净应收账款，导致应收账款周转率下降。
B. 不正确。无效的赊销和收款程序是可能的答案，因为他们能够导致无法收回的应收账款的增加，这些应收账款不必在坏账准备中反映。
C. 不正确。虚假的销售是可能的答案，因为他们将产生额外的能收回的应收账款，这些应收账款不必在坏账准备中反映。
D. 正确。高估的赊销退回不是可能的答案，因为他们将低估(而不是高估)应收账款，这将导致将应收账款余额占总资产的比例非常低。
小熊加旺旺
2017中级审计师考试《审计理论与实务》备考试题及答案
备考试题一：
单项选择题
1.审计监督的根本特征是：
A.广泛性
B.科学性
C.及时性
D.独立性
2.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：
A.受托经济责任是审计产生的客观基础
B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责
C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵
D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任
3.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：
A.委托该项业务的审计机关
B.中国注册会计师协会
C.当地人民政府
D.被审计单位的上级组织
4.下列各项中，属于国家审计机关权限的是：
A.帮助被审计单位建立内部审计机构
B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
D.参与被审计单位重大事项的决策
5.下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：
A.以个人名义承接业务
B.代行被审计单位的管理职能
C.对未来事项的可实现程度做出保证
D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎
6.下列有关审计目标的表述中，错误的是：
A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
B.审计目标不影响审计准备阶段的工作
C.审计目标对审计全过程都有影响
D.审计目标是审计行为的出发点
7.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：
A.审计项目计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：
A.比较分析法
B.比率分析法
C.趋势分析法
D.内容分析法
9.下列各项中，可以选作审计标准的是：
A.国家审计准则
B.社会审计准则
C.内部审计准则
D.企业会计准则
10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：
A.亲历证据
B.外部证据
C.内部证据
D.实物证据
答案：1 D
11.以C表示消费，I表示投资，S表示储蓄，G表示政府购买，X表示出口，M表示进口，则用支出法计算国内生产总值(GDP)的公式可写成：
+I+G+ (M-X)
(X-M)
(X-M)
+I+S+ (M-X)
12.在下列财政支出项目中，属于政府购买性支出的是：
A.社会保障支出
B.财政补贴支出
C.债务利息支出
D.基础设施投资
13.“菲利普斯曲线”反映的是：
A.物价稳定与经济增长的矛盾
B.经济增长与国际收支平衡的矛盾
C.充分就业与稳定物价的矛盾
D.充分就业与国际收支平衡的矛盾
14.当国际收支总差额为顺差时，国际储备会相应：
A.减少
B.增加
C.不变
D.不确定
15.在国内经济衰退与国际收支盈余并存的情况下，政府应采取的应对政策是：
A.扩张性政策
B.紧缩性政策
C.平衡性政策
D.不调节政策
16.甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是：
A.与投资者之间的财务关系
B.与债权人之间的财务关系
C.与受资者之间的财务关系
D.与债务人之间的财务关系
17.公司财务人员在财务预测的基础上，按照财务管理目标的要求，采用一定的方法，从备选财务方案中选择最佳方案。这体现的财务管理职能是：
A.财务预测
B.财务决策
C.财务预算
D.财务控制
18.下列各项中，属于滚动预算法特点的是：
A.配合生产经营的连续性，不断规划未来
B.易导致预算滞后，丧失指导作用
C.易导致预算执行者的短期行为
D.预算期与会计年度保持一致
19.生产预算依据企业设定的存货政策和销售预算中的销售量预测进行编制。预算期生产量等于：
A.预算期销售量
B.预算期期末产品存货+预算期销售量
C.预算期期末产品存货一预算期期初产品存货
D.预算期期末产品存货+预算期销售量一预算期期初产品存货
20.公司拟购买一种债券，面值为1000元，票面利率为5%，期限3年，第3年末到期，每年年末计息一次，到期时一次还本付息。则预期该债券投资在第3年末的现金流人为：
元
元
元
元
答案：
备考试题二：
单选题
1、审计人员进行分析。对被审计单位的利润进行趋势分析。发现利润增长较大。经初步测试，了解到该公司管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自：
A.供货商减少
B.低估年末应收账款
C.产品竞争对手增加
D.高估年末存货成本
2、审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是：
A.母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的`子公司
B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司
C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司
D.被清理整顿的子公司
3、针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括：
A.检查核对法
B.分析性复核法
C.金额验证法
D.审阅法
4、下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是：
A.结账控制
B.试算平衡控制
C.对账控制
D.编制方法控制
5、被审计单位甲产品毛利大幅度下降。该产品是由一家分厂专门生产的，审计人员调查了解毛利下降原因首先应：
A.分析废品损失及材料耗用
B.检查生产记录及成本预算
C.营业收入明细账与原始凭证核对
D.分析产品成本构成并与前期成本比较
6、审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符。而且管理费用比例与上年相近。审计手续效果最差的是：
A.随机抽查管理费用各明细项目
B.复核管理费用计算准确性
C.进行趋势分析
D.运用货币单位抽样法抽查管理费用
7、审计人员发现被审计单位净利润比预算上升，由此判断重点审查：
A.会计政策合理性
B.会计方法一致性
C.收入确认和存货计价方法有无变动
D.应付账款确认合理性
8、审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了：
A.一贯性原则
B.实际成本计价原则
C.稳健性原则
D.重要性原则
9、下列不属于财务报表编制程序的控制是：
A.报表内容控制
B.对账控制
C.结账控制
D.试算平衡控制
10、已确认的政府补助需要返还的，当不存在相关递延收益时，应：
A.直接计入当期损益
B.冲减预收账款
C.冲减应付账款
D.计入营业外支出
1、 【正确答案】：D 【答案解析】：高估存货意味这成本结转少了。
【答疑编号10413394】
2、 【正确答案】：D 【答案解析】：被清理整顿的子公司不能纳入合并的范围。
【答疑编号10413392】
3、 【正确答案】：D 【答案解析】：参考教材P375～376。
【答疑编号10413391】
4、 【正确答案】：D 【答案解析】：
【答疑编号10413390】
5、 【正确答案】：D 【答案解析】：毛利=收入-成本，所以调查毛利要从收入、成本的发生额入手。
【答疑编号10413389】
6、 【正确答案】：C 【答案解析】：题目中已经说了管理费用比例与上年相近，所以用趋势分析不能发现异常的波动。
【答疑编号10413388】
7、 【正确答案】：C 【答案解析】：只有收入、成本与利润相关。
【答疑编号10413386】
8、 【正确答案】：A 【答案解析】：一贯性原则要求会计处理是否与前期所采用的方法一致。
【答疑编号10413384】
9、 【正确答案】：A 【答案解析】：选项A属于会计稽核控制。
【答疑编号10413381】
10、 【正确答案】：A 【答案解析】：参考教材P370。
【答疑编号10413379】
多选题
11 .与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：
A .法定性 B .内向性
C .及时性 D .强制性
E .有偿性
【答案】A D
【解析】此题考察的是国家审计的特点。国家审计的主要特点是法定性和强制性，拥有和管理国有资产的单位都必须依法接受国家审计的监督。
12 . 受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础，其涵义是：
A .受托经济责任是不断演进的
B .财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分劝制
C .审计成为联系各方经济责任的重要制约机制
D .会计核算技术的日益更新
E .财产所有者对经营管理者无法实施直接监督
【答案】A B C E
【解析】此题是考察受托经济责任关系的涵义。
13 . 审计的职能包括：
A .经济监督
B .经济评价
C .经济监证
D .经济管理
E .经济调控
【答案】A B C
【解析】此题考察的是审计的三大职能，包括经济监督、经济评价和经济监证。
14 .审计的独立性表现在：
A .组织结构 B .业务工作
C .人员 D .经济来源
E .技术手段
【答案】A B C D
【解析】此题考察审计的独立性。独立性是审计的本质特征，主要表现在组织结构、业务工作和经济来源三个方面，此外还包括人员上的独立。
15 .著名的审计会计学家莫茨和夏拉夫对审计的独立性的表述是：
A .审计机构必须是独立的专职机构，与审计单位没有组织上的隶属关系。
B .审计人的活动经费应该独立，有自己专门的经济来源，不得受他们的影响，同时审计人不得参与被审计单位的经营管理活动。
C .审计的评价依据是独立的。
D .审计人员的计划、检查与表达意见等各项工作均应是自由的，不受他人的控制与干扰。
E .审计人员应该保持精神上的独立
【答案】A B D E
【解析】此题考察的是审计的独立性的其他的表述。
16 .体现在发挥职能产生的影响方面，审计的作用可以表述为：
A .调控作用 B .保证作用
C .建设性作用 D .防护性作用
E ，促进作用
【答案】A B E
【解析】此题考察的是审计的作用。
17 .按审计的主体，可将审计分为：
A .全部审计
B .国家审计
C .内部审计
D .局部审计
E .社会审计
【答案】B C E
【解析】此题考察的是按主体标准所进行的审计的分类。可分为国家审计、内部审计和社会审计。
密训押题班是一款针对全国各地中考以及高考等重要考试的特别培训课程，主要内容可以概括为三大部分：第一，重难点押题：重点针对考试要求中的重难点，归纳总结出最新的中考
我是伙星人 6人参与回答 2024-06-01 博大致睿题库收集了中级审计师题库市面上所有的习题、模拟试卷、历年真题等等，而且题库还是实时更新，直接去博大致睿财税会计考试网（ckbroad）就可以下载题库。你
护手霜adb 5人参与回答 2024-06-03 2017年内部审计考试《审计业务》模拟题及答案解析 1、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部
yyh心随我动 6人参与回答 2024-06-03 中级经济师通过率最高的网校： 1、优路教育：优路教育财经类的课程有初/中级经济师、初/中级会计师、银行从业资格、证券从业资格、基金从业资格、人力资源管理师、薪税
小小织女星 5人参与回答 2024-06-02 有用，历年真题可以让我们了解常考的题型、考卷的命题风格，各个板块的分值分布，历年的考察重点等。从事审计工作的话，还是建议继续考取中级审计师证书的，审计师包括初、
有星星的夜 11人参与回答 2024-06-02 优质审计师问答知识库
