审计师眼里的你

一、设身处地，实事求是 在审计中，我们常会发现，很多人常常拿着书本上的条条框框去和被审计对象的内控流程、制度、运营情况进行强行对比，完全不考虑被审计对象的实际情况，结果找出来的问题不是真正的问题，提出的建议也缺乏可操作性。 因此，我们在审计的时候，应该从审计对象的实际情况出发，考虑被审计对象的业务特点，这样你才有可能找到存在的真正问题，而不是纸上谈兵。切忌用一套通用的程序应对所有公司 当然，这里不是要求审计人员为了刻意迎合被审计对象的态度、观点，而放弃应有的判断原则。在审计中，有时你提出某些问题，对方会给出一堆的理由，这时，你首先需要考虑，这些理由是否是真正的理由，这些理由是否合理，同时需要对问题本身进行评估，这个问题如果不改会产生什么样的影响，目前是否已经出现严重的问题，这个问题他们是否可以解决等等。 二、站得高，才能看得远 牛顿说过，他是站在巨人的肩膀上看世界，作为一名内审人员，我们也应当尽量爬的高点，看得远点，除了低头走路，还要抬头看天。 经常有些内审人员在分配好自己应当负责的业务模块后，拿着制度、流程，奔着资料去了。整个审计过程，可以说是两耳不闻窗外事，一心只读圣贤书的状态。不可否认，这样也是可以发现问题的，但这样真的好吗？常常会有内审人员在审计结束后，才发现原来自己所负责的模块中有这么多的业务类型，而自己在审计结束会议召开之前竟然是一无所知。 还有的内审人员在审计时，只是一味关注业务本身，例如审计采购就只看采购的资料，其他的一概不管。你让他注意公司的业务形态，经营情况，公司所处的生命周期时，他会告诉你，这些与他的审计业务循环无关，你说的这些信息太大了，这些信息只有在写报告对公司的概况时进行介绍才会用上，他又不负责写报告，这是项目经理的事情，与他无关，他只要负责好自己的一亩三分地就行了。 三、细节决定成败，好奇不一定会害死猫 我们在审计时，可能会只关注与样本自身的合规性，而忽略了很多细节。比如，我们在审核付款凭证时，可能看了审批、合同、发票、签收等，觉得都符合规定，但是在检查凭证的过程中，在某些付款单上出现了一些相同的符号，并具有一定的规律，你会注意这些符号么。 四、审计除了发现问题，还有诗和远方 因为发现问题而激动不已，因为没有找到问题而灰头土脸、萎靡不振，在心中深深的认为审计就是发现问题，这样的思路不能说错，毕竟很多时候，部门领导对你工作的认可，管理层对内审工作的评价，常常也是以发现问题，发现问题的多少来考量的。我们应该也要理解，部门的负责人、分管的领导、公司的管理层不可能全方位地参与到你的工作中，而问题的有无、多少是最直观的反映。 对于内审人员来说，发现问题确实很重要，但我们也应该开阔眼界，承认被审计对象做得好的地方，审计报告不应该只是问题，还应该有优秀样本的展示，尤其是在一家集团公司中，总会有一些公司在某一方面做的特别好，是可以让别的公司借鉴的，审计也应当考虑进行这些正能量的传播。而且，在审计中，也常常听到被审计对象埋怨，你们总是说我们做的不好，但我们的努力，我们做得好的地方，你们绝口不提。因此，有时，我们被对方认作是找茬也不为过 从管理的角度来说，管理有正向激励和反向激励，适当的激励，也会让被审计对象更容易接纳审计人员，更愿意积极改进。我们应当明白，审计的目的不是发现问题，发现问题只是手段，重要的是促进管理的提升，进行有效的良性循环，目的是改进单位的工作质量并提高效益。我们常常说增值很难，其实有时候做起来也很简单。当然，作为内审人员，也需要向管理层输送这样的理念。 五、不要陷入合规的死循环 在审计过程中，有些审计人员一味的关注合规，尤其是一些初入审计的小伙伴们，结果，同样的资料，同样的信息自己看一点问题没有，换一个人来看，就会发现很多问题 六、先小人，后君子 作为一名审计人员，笔者觉得在审计前，应当先将对方假定为嫌疑犯，然后去证明你的怀疑不成立，帮对方洗脱罪名，而不是先假定对方为好人。我们需要证明他不是坏人。 审计人员需要持有怀疑一切的态度，凡事先疑后信。我们应当清楚的意识到，再我们遇到的被审计对象中，有对你坦诚相见的，也有对你心存欺瞒的，因此，对于听到的，看到的，都要多问几个为什么。眼见未必为实，耳听也未必为虚。应当用事实说话，用证据说话，要学会从不同的角度进行多方验证。不要用别人说，据说，应该等不确定性词语，作为你对问题检查的答案。牢牢记住，在你获得充分证据之前，都不应该轻易认为对方给你的信息是正确的，用专业术语说，这叫审慎性。 七、学会假设，事半功倍 审计的工作时间相对于被审计期间终归是短暂的，你用一周、两周或者一个月的时间，对一家陌生的企业至少一年的经营情况进行审计，其实是一个很大的挑战。同时，一般审计都会事先发审计通知书，给对方一个准备的时间，通常对方都会好好利用这段时间，精心准备一番。你到了现场之后，在时间过去一半的时候还没有发现问题，肯定会着急，因为你要交答卷给老板。因此，在审计前，我们应该先对公司的情况有个摸底，例如制度、流程、基本情况、业务数据等等，摸完底之后，你要做一项工作，就是假设。假设什么？假设哪里容易出现问题，哪里可能会有问题。带着问题，去访谈，去抽样，去验证，然后再审计过程中，根据掌握的情况，再提出新的假设。这样，就有助于你在较短的时间里发现问题，找到企业可能存在的风险。 八、逻辑思维很重要 审计工作中，会遇到大量的数据和信息，对于这些数据和信息，审计人员必须要有一定的逻辑思维能力、分析能力，你需要从这些信息中找到漏洞，找到其中不合理的地方。同时，对于发现的问题，你需要抽丝剥茧，透过现象看本质。例如，你去访谈采购人员A，你问他平时你们采购时，有没有人去复核仓库里是否有库存，A告诉你，相应的采购人员会去复核，但是你在检查仓库库存的时候，发现好多材料都超过了安全库存，这是你就要想到之前的采购可能说的不是真的，可能有问题 九、游戏化心态 每做一次审计就当打一个boss，每遇到一个困难就当是一次练级，每获得一次成功就能帮我们get一个新的技能，总有一天，我们自己也可以成为boss。 一个好的审计人员需要德、智、体、美、劳全面发展，良好的职业操守，勤勉的态度，质疑的精神，好奇的眼神，强大的心态，强健的体魄缺一不可。智商可以一般，但情商一定不能低，这是一项需要不断与人互动的工作。 让我们一起打怪升级吧

审计师与财务人员的沟通技巧

又到了一年一度的会计审计大混战。要问财务人员最“烦”的人，排第一的要数税务，排第二的必然是审计。相比税务人员，审计委屈得很，“拿人钱财，与人消灾”“人在屋檐下，不得不低头”，没有国家权利的保障，如何与客户财务人员展开一场和平友好的合作?下面是我为大家带来的审计师与财务人员的沟通技巧的知识，欢迎阅读。

一切建立在相互尊重的基础之上

审计师对财务人员，应该有发自内心的基本尊重，即使到不了“任君虐我千百遍，我仍待君如初恋”这般程度。这个尊重，包括尊重对方的时间和经验。

先说尊重时间。我没见过哪家公司专门设一个岗，啥事不干专门配合做审计的。财务人员手头都有自己的一摊活。审计师应该把握恰当的沟通时机，人家才有心思陪你聊。比如尽量避免月末关账前最忙的那一天;可以在人家刚上班，杂事还没找上门的时候。同时，记住“与人方便自己方便”，不管是写邮件还是口头沟通，都要简明扼要，让对方容易操作，不要让对方浪费无谓的.时间猜想你的意图，甚至是帮你核对低级错误。

再说尊重经验。财务人员可能不如审计师那么紧跟会计审计业务发展，但对于自己的那摊活，一般还是门清的。到现场工作的审计师，多为初出茅庐的大学生，却面对在这个行业甚至这家公司“深耕”多年的财务人员。如果审计师言谈中不知轻重，可能会被财务人员视作“班门弄斧”，有什么实际情况也不爱跟你多说。

当然，面对客户，审计师应该是不卑不亢。大家可能会困惑，“我尊重客户，客户不尊重我怎么办?”。其实也没什么好办法，对方不尊重你，你还得先尊重人家，然后靠自己的敬业精神和实干态度，一点一点赢得尊重了。

注意用有效的提问方式

在客户眼里，审计师是百折不挠的“十万个为什么”。养过孩子的人，对此可能比较有体会，就是你认为很自然的一件事，四五岁的小朋友总要问“为什么”，而且翻来覆去地问。

审计师的智商当然比小朋友高很多，但在客户眼中的烦人程度，可能没低太多。这就要求审计师注意提问的方式，掌握几个要领。

要领一，自己能查到的信息不要问。比如做一家上市公司审计，你就别问“我们公司哪年成立的啊?”对方的回答很可能是“你不看我们公司年报的吗?”此后很久都绕着你走了。

要领二，直接问、尽快问。审计师A怯生生走到某会计旁边问道：“张主任，您有空吗?”对方埋头说：“现在没空。”2小时后，A再去问：“您现在有空了吗?”对方还是：“没空!”2天后，A还在问：“您有空吗?”

同样面对张主任，审计师B在对方第一次说没空时就接着问：“那您今天什么时候有10分钟时间，我再来麻烦您?”张主任叹口气说：“那就下午3点来吧。”

还是张主任，审计师C笑着走过去说：“张主任，早啊，您今天这裙子颜色真好看!我能耽误您10分钟时间，问个很快的问题吗?”张主任抬起头来说：“什么事，你说吧。”

要领三，恰当描述事实，避免激发对立情绪的措辞，或者过于宽泛的陈述，例如“我看到今年的租赁费用比去年高很多，你们不是算错了吧?”“今年销售收入从去年的1000万，一下涨到2000万，你能帮我解释下吗?”

提前设想对方的回答，尽量节省来去反复的中间环节

还是以销售收入的增加为例，审计师在和客户讨论之前，要按一定的维度，如销售区域、产品类别等去分析收入的增减情况，同时配合成本和坏账损失的变动等情况有个初步分析。假如客户在解释过程中出现与已知数据不符的说法，可以有方向性地与之讨论。

选择适当的沟通对象

有些问题，该去到更多操作细节或具体生产环节时，就不要跟财务总监空对空地侃。有些问题，该问有全局观的人时，就不要跟小会计纠缠。

一、保持应有的职业操守，将独立性、客观性放在首位 所谓拿人手软、吃人嘴短，当你与被审计单位发生利益往来的时候，难免会影响到你的独立性，有时甚至会成为对方要挟你的把柄。 审计中如果掺杂过多的个人情感，会在不经意间将你对个人的喜恶带到工作中，从而影响到你对事物的判断。 在过去的电影、电视中，常常会采用脸谱化的手法塑造人物形象，坏人一定长得尖嘴猴腮，第一眼看上去就会被认定为坏人，正面人员往往是高大威猛，一眼看上去就是好人。 同理，在审计中，如果你觉得某个被审计对象说话很客气、配合的事情都积极完成，会不经意间让你与对方产生某种亲切感，这在一定程度上会让你更愿意认可对方的解释，让你更愿意相信他是一个好同志。 相反，如果某个被审计对象，完全不待见你，对你爱理不理，你内心则更容易产生厌恶感，更倾向于做出对方有问题的判断，从而忽略事物的本质。切忌因人论事。 我们的评判标准应该只有一个，那就是事实，事实是检验真理的唯一标准。 二、注意讨论的场合 在讨论被审计对象的相关情况时候，应该尽量避开公共或者开放的区域，同时，应该考虑在场的人员是否适宜进行讨论。例如;在电梯里、饭厅里、公交上、地铁等公共场合，公开讨论被审计单位的商业情况，审计发现或是在被采购人员面前，讨论销售中发现的情况，这些都是被禁止的。作为一个审计人员，必须要做好相关的保密工作。 三、强大的心理 审计在大多数情况下，是个吃力不讨好的工作。在别人讨厌你、轻视你的时候，你得笑脸相迎；当遇到对方要耍无赖的时候，你得冷静；当离交报告的最后期限越来越近，仍然没有发现问题的时候，你不能焦躁。这就要求，内审人员必须要有一个强大的心理，要有强大的承压能力。 四、学而时习之，不亦乐乎 审计中遇到的情况总会比想象中的多，常会面临知识缺乏，经验不足，手足无措的情况，这就要求审计人员必须积极、主动的去学习，不断的弥补自身的缺陷，提升自己的能力。得过且过，能混酒魂的态度，迟早会让你摔跟头。 五、勤能补拙，认真是必需的 有的时候，内审人员真的需要一股较真的劲儿。功夫上说，唯快不破，对于审计人员来说，要想探明事情的真相，唯认真不破。认真既是一种态度，也是一种赢得对方尊重的方式。笔者觉得，很多时候，不会不要紧，就怕你不认真。 六、良好的沟通能力 审计师一项需要互动的工作，不要错误的认为，你的工作就是面对一堆死气沉沉、毫无生机的数据、文件，如果你真的这样想，就错了。请务必记住，审计是一项需要与人打交道的工作，沟通的好坏常常会直接决定你此次审计质量的好坏。 自始至终，审计无时不刻都在沟通，学会沟通，事半功倍。做一个好的提问者，耐心的倾听者，会让你受益匪浅。沟通中需要注意，不要随意打听别人的私事。除此之外，还有一点很重要，不要传播小道消息，在沟通中你会接触很多人，了解很多信息，千万不要做大喇叭。 七、好记性不如烂笔头 一个烂笔头，一个笔记本，笔耕不辍。当你这样做了以后，你会发现这是多么的有用。当你听到被审计对象对你的其他队友抱怨，这个问题不是告诉你了么的时候，你会暗暗感慨自己是多么的幸运。切忌，对同样的人重复去问同样的问题。 八、注意态度 审计人员切忌不可有高高在上的态度，处处以钦差大臣自居。我们不是钦差大臣，必须给予被审计对象应有的尊重，放低自己。 九、强健的体魄 审计是个技术活，同时也是一个体力活。当你做了一段时间内审之后，你就会发现强健的体魄是多么的重要。 十、吾日三省吾身 一天三省可能有些夸张，但是至少在每个项目结束后，应该对这个项目进行总结，例如：哪些做得比较好，哪些做得不对，别的同事有哪些是做得比自己好的，哪些地方在审计的时候被忽略了，这个总结必须要写出来。另外，在总结完成后，建议对自己原有的审计程序进行修订，查缺补漏。这样才能使我们不断的改进工作中的失误，快速提升自己的能力。