上海市司法局审计师

第一条为了促进社会主义市场经济的发展，发挥审计师事务所在经济活动中的作用，规范审计师事务所的行为，维护社会公共利益和委托人的合法权益，根据《中华人民共和国审计条例》及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本规定。第二条审计师事务所是指依法成立、独立承办审计业务的社会中介服务机构。审计师事务所按照有偿服务、自收自支、独立核算、依法纳税的原则开展审计业务活动。第三条审计机关依法对审计师事务所行使管理职责，负责制定有关审计工作的制度和规范，对审计师事务所的业务活动进行指导、监督和检查。第四条审计师事务所依法独立执行审计业务，受法律保护，任何单位和个人不得非法干涉。第五条设立审计师事务所应具备下列条件：（一）有事务所的章程；（二）有固定的承办审计业务的场所；（三）有不少于三十万元的注册资本；（四）有相应数量的专职从业人员，其中至少有五名注册审计师或者注册会计师；（五）法律、法规和规章规定的其他条件。第六条设立审计师事务所应向市审计机关提出申请，市审计机关应在收到申请之日起三十日内作出审批决定；经批准设立的审计师事务所，按规定向工商行政管理机关办理注册登记，领取营业执照后，方可开业。审计师事务所合并、分立应报市审计机关批准，审计师事务所歇业、解散应报市审计机关备案；审计师事务所合并、分立或者歇业、解散，均应按规定向工商管理行政机关办理变更登记或者注销登记。第七条审计师事务所接受国家机关、企业（包括外商投资企业、私营企业等）、事业单位、个体工商户和个人委托，承办下列审计业务：（一）审查企业会计报表，出具审计报告；（二）验证企业资本，出具验资报告；（三）验证建设工程项目预算、从事竣工决算审计和财务监理；（四）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；（五）代理企业纳税申报；（六）代为设计财务会计制度；（七）代为进行财务会计处理工作；（八）进行资产评估和投资项目可行性研究；（九）其他有关的审计咨询、审计服务等业务。第八条审计师事务所可以承办法律、法规、规章规定或者市人民政府批准的专项社会审计鉴证工作。第九条审计师事务所承办审计业务，应当与委托人签订委托合同，明确双方的权利和义务。审计师事务所对依据委托合同承办的审计业务承担民事责任。第十条审计师事务所承办审计业务，有权要求委托人提供必须的协助。第十一条审计师事务所承办审计业务，应当按照审计机关制定的制度和规范的要求执行。第十二条审计师事务所对在承办审计业务中知悉的商业秘密和国家机关规定暂时不能公布的情况，负有保密的责任。第十三条审计师事务所在依法执行审计业务中出具的由注册审计师或者注册会计师签章的审计报告、鉴定书，具有证明效力，有关部门应予认可，并作为处理有关事项的凭据。第十四条审计师事务所承办审计业务，应当公正、客观，遵守法律、法规和规章的规定，遵守审计准则和职业道德，并对审计报告内容的正确性和真实性负法律责任。审计师事务所在出具审计报告、鉴定书时，不得有下列行为：（一）明知委托人的财务会计处理与国家有关规定不相一致，而不予指出；（二）明知被鉴证的会计报表会导致使用人、利害关系人的误解而不予说明；（三）明知委托人的财务会计处理报告损害使用人、利害关系人的权益，而弄虚作假、予以隐瞒，作不实不当的鉴证或者出具伪证；（四）不按审计程序规定的要求出具审计报告。第十五条委托人对审计师事务所出具的审计报告、鉴定书有异议，或者认为审计报告、鉴定书侵犯了其合法权益，可以向审计机关投诉或者举报。第十六条审计师事务所在执行审计业务时有违法行为，给委托人或者其他利害关系人造成损失的，应当以其财产依法承担赔偿责任。第十七条审计师事务所不得有下列不正当竞争行为：（一）诋毁、贬低其他从事审计业务的机构的信誉；（二）以给予他人钱物或者其他利益为手段招揽业务；（三）借助于行政管理部门搞行业性或者地区性的业务垄断；（四）法律、法规和规章禁止的其他不正当竞争行为。非经审计机关指定，审计师事务所不得擅自承办已有审计结果或者有争议的审计委托事项。

根据上述职责，上海市司法局设18个内设机构：（一）办公室（外事办公室）（二）政治部（副局级）内设干部处、人事警务处（老干部处）、宣传教育处、党群工作处。（三）戒毒管理局（副局级）对外称上海市戒毒管理局。内设政治处、秘书处、强制隔离戒毒管理处（公安处）、社区戒毒管理处（社区康复管理处）、教育处（综合治理处）、技能指导处、生活卫生康复处、财务管理处。（四）社区矫正管理局（副局级）对外称上海市社区矫正管理局。内设综合处、刑罚执行处、教育矫正处、安置帮教工作指导处，机构级别为副处级。（五）法制处（研究室）（六）计财装备处（七）审计处（八）监狱戒毒矫正工作指导处（九）法制宣传处（依法治市工作处）（十）公共法律服务处（司法考试处）（十一）律师工作管理处（十二）公证工作管理处（十三）司法鉴定管理处（十四）法律援助工作处（十五）基层工作处（十六）信息技术处（十七）信访办公室（十八）医患纠纷人民调解工作办公室按照有关规定设置纪检监察机构和机关党委。

参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件：（一）遵守国家法律，具有良好职业道德；（二）认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为；（三）认真履行岗位职责，热爱本职工作；（四）从事审计、财经工作。参加初级资格考试人员，除具备本规定第四条所列的基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。

一、初级

参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件：

1、遵守国家法律，具有良好职业道德；

2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为；

3、认真履行岗位职责，热爱本职工作；

4、从事审计、财经工作。

参加初级资格考试人员，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。

二、中级

参加中级资格考试人员，还必须具备下列条件之一：

1、取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年；

2、取得大学本科学历，从事审计、财经工作满4年；

3、取得双学士学位或研究生班毕业，从事审计、财经工作满2年；

4、取得硕士学位，从事审计，财经工作满1年；

5、取得博士学位。

以上所要求的学历必须是国家教委认可的毕业证书，结业证书和专业证书无效。

审计专业技术资格考试分初、中、高级三个级别。

初、中级资格考试科目与内容均为：

（一）《审计专业相关知识》：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律；

（二）《审计理论与实务》：审计理论与方法、企业财务审计。

初、中级资格考试采用同一套考试大纲。根据对初、中级审计人员知识水平和业务能力的不同要求，两个考试科目各部分内容为初、中级资格共同考试内容和中级资格单独考试内容。

高级资格考试科目为：

（一）《经济理论与宏观经济政策》

（二）《审计理论与审计案例分析》

参考资料：百度百科-初级审计师