审计师查账被杀

不对。首先，查账与审计的主体不同。审计的主体是独立的专业人员，他必须地位超脱，是与委托人和被查对象无任何利害关系的第三者，他具有独立性和权威性；而查账则不同，它可以由企业的会计人员、稽核人员，或财政、税务、银行等经济监督机构人员执行，他们受所从事的专业性质限制，不能像审计人员那样超脱，因而独立性权威性较差。其次，审计与查账的范围不同，审计是对被审单位经济活动的全面审查，不仅包括会计的账簿、凭证，还包括企业的内部控制制度的制定、人员分工情况等；而查账仅限于会计的账簿、凭证，范围要比审计窄。再次，查账与审计作用不同。审计不仅仅反映经济活动的真实性、合法性、有效性与可行性，而且还对被审查单位经济活动和经济效益进行鉴证；通过查账可以查证被审单位会计资料的真实性、合法性，促进被审单位建立完善的内控机制，加强会计基础工作，维护财经纪律。

2006年5、6月份国际金融市场的剧烈震荡的重要原因就是因为一笔万亿美元的巨款从瑞士秘密汇到了美国，用以“私”了这一案件。如此巨大的资金转 移引起了世界金融市场美元流动性短缺危机，由此直接导致了2006年5、6月份横扫世界的股票市场和大宗商品市场（包括黄金和白银）的暴跌。究竟谁是万塔？他又是如何拥有万亿美元的财富的？不是说世界首富身家才500多亿美元吗？怎么可能有人拥有比比尔. 盖兹还要多500多倍的财富呢？当国际媒体成天炒作身家500亿美元的比尔.盖茨，蝉联世界首富宝座的时候，如果你信以为真，你就上当了。人们耳熟能详的所谓富豪排行榜上，你根本找不到“大道无形”的超级富豪们的身影，因为他们早已严密地控制了西方主要的媒体。万塔的真实身份是当年里根总统最信任的金融战争专家，曾是美国财政部、中.央.情.报.局、联.邦.调.查.局的高级官员。80年代，万塔直接受命 于里根总统从事旨在颠覆苏联卢布的秘密金融战争。他在美国威斯康星州成立了“新共和金融集团”（New Republic Financial Group），公司运作资本仅1万7000美元，但是很快在美国秘密的海外账户资本注入后，万塔的生意越玩越大。到1990年10月，万塔以高于黑市一倍 的比价（28卢布比1美元）完成了一笔以50亿美元买进1400亿卢布的利润极高的交易，这要感谢他在苏联内部的同谋们。在1991年1月和2月，万塔在 伦敦黄金交易市场上大肆做空黄金高达2000吨。早已疲弱不堪的苏联经济，全靠着黄金出口这点养命钱，金价的暴跌在苏联的棺材盖上打进了最后一根钉子。万塔的秘密行动被称为“伟大的卢布”（Great Ruble Scam）。在苏联解体后的几年中，万塔和其他美国金.融.战.争的高级专家们与前苏联内部的势力里应外合，大肆洗劫了前苏联的国.家财富。情况一度荒唐到美国 经济学家杰弗里.撒克斯（Jeffrey Sachs）直接帮叶立钦修改总.统令，美国律师乔纳森.海（Jonathan Hay）亲笔制定了无数俄罗斯法.律.条.文和政.府.规定，美国财政部的萨默斯（Lawrence Summers）在给俄罗斯财政部副部长的信中甚至详细指导如何制定和执行经济政策。俄罗斯经济的病情在“美国大夫”的“悉心关照”之下，下场可想而知。1991年的冬天对俄罗斯人民来说是异常严酷的，俄罗斯经济体业已严重失血的身躯，在国际金融家开动的超级通货膨胀这部“财富绞肉机” 碾过之后，大批前苏联的社会主流人士的毕生积蓄一夜之间灰飞烟灭。大学教授，医生，军官，工程师，纷纷走上严寒的街头，去兜售各种价格低廉的小商品，其中 一部分人甚至不得不 乞讨。戈尔巴乔夫参加1991年11月马德里的西亚和平讨论会时，甚至不得不偷偷提前离开会议，因为他的俄罗斯代表团付不起宾馆住宿费。苏联人民积累了70年的国.家巨额财富到哪里去了？真像西方经济学家们所说的苏联经济早已“资不抵债”? 人民的财富真会“蒸发” 得无影无踪吗？其实在超级通货膨胀中，财富并不曾蒸发，财富只是发生了转移。万塔的万亿美元就是前苏联人民“蒸发”的财富的下落。与历史上贫穷弱小的国.家无力反抗西方殖民侵略的情况完全不同的是，前苏联拥有着强大到让美国无法安睡的军事力量，在军事实力仍然相当强大的状态下，整个国.家遭到外部势力疯狂与彻底的洗劫，这在人类历史上还是第一次。金.融.战.争所展现出的巨大破坏力，丝毫不亚于苏联整个卫国战争的损失程度，所不同的是，卫国战争的巨大代价换来的是世界超级大国的地位，而金. 融.战.争的惨败，导致了国.家解体和经济长期衰败。战争对苏联的破坏仅仅持续了4年，而金融崩溃所造成的社会经济的灾难已经接近16年。在搞垮苏联的金.融.战.争中，万塔可谓战功显赫。但是，噩运不久却光临到他自己的头上。1993年7月，万塔被美国联.邦.调.查.局局长威廉.塞辛斯（William Sessions）派往瑞士，目的之一就是抓捕一名要犯马克.里奇（Marc Rich）。这个马克.里奇也是一个传奇人物，他不仅是国际黄金市场上的一代枭雄，也是以色列情报部门摩萨德的武器供应商，国际金融大鳄索罗斯的铁哥儿 们。摩萨德及时通报了马克.里奇美国即将抓捕他的信息，马克.里奇及时离开了瑞士。万塔在瑞士扑了个空。万塔在瑞士的另一个任务就是与 白宫法.律顾问（Deputy White House Counsel）文森.弗斯特（Vince Foster）会面，将亿美元从万塔的账户上划给一个名叫“儿童防卫基金”（Childrens Denfense Fund）的秘密户头上，这个基金的控制人正是美国第一夫人希拉里。当事情办妥之后，弗斯特兴冲冲地回了华盛顿。万塔却突然被瑞士警察逮捕。万塔当时的官方身份是索马里任命的住瑞士和加拿大的大使（1993年3月），身为外交官的外交豁免权也未能帮助万塔，他实际上处于瑞士警方绑架的状态下，被非法关押了134天。回到华盛顿的弗斯特在得知万塔被关押的消息后，立刻四处活动营救万塔。结果7月20日，弗斯特在华盛顿近郊靠近中.央.情.报.局的一处公园里，被 发现“自杀身亡”。该消息震惊了华盛顿政坛。一个显然的谋杀事件，被当作自杀草草结案。身为克林顿从小一起长大的朋友，堂堂的白宫法.律顾问，竟然惨死在 离白宫不超过5英里的公共场所，而附近就是大名鼎鼎的中.央.情.报.局的总部，这一切简直是匪夷所思。当弗斯特突然“自杀”的消息被瑞士警方通知他的时候，最后还加了一句让万塔毛骨耸然的话，“弗斯特先生自杀的日子正是你女儿的生日。”紧接着，更不可思议的事情接踵而来。美国威斯康星州税务部门查出万塔的公司在1982年和1988年少缴了万美元的州税，要求瑞士将万塔引渡回美国。瑞士竟然答应了。万塔戴着手铐回到美国之后，因为子虚乌有的区区1万4000美元欠税，被判了22年监禁。事情到了这个份儿上，简直是错的没边儿了。打垮苏联“邪恶帝国”的美国“英雄”，却被自己人投进了监狱。问题出在万塔认为自己是效命于美国政.府.，他管理下的巨款理所当然的是属于“民选政.府.”背后的全体美国人民所有。不幸的是，“民选政.府.” 及其背后的势力，从来就把这笔不记在任何美国官.方账目上的海外巨款当做自己随意支配的“小.金.库”，而在这个方面非常“较真”的万塔，则表现得处处不 合作。早在1989年8月，当时的老布.什总.统就要求万塔打一笔10亿美元的款子到巴.拿.马朝.圣.者基.金（Pilgrim Investments）, 收款人是”Jorge” Bush。万塔有很大的顾虑，认为任何动用他掌管下的“公款”而进行对私人有益的行为，都触犯了美国的联.邦重罪。财.政.部长贝克“开导”万塔说，像 布.什家族这样的人是超越法.律的。万塔虽然最终照办了，但却留下了证.据。目前，万塔能够拿出的证.据显示有7430亿美元的款项被几届总.统“不当” 使 用。随后几年，万塔的兄弟和生意伙伴纷纷离奇死.亡，他自己在狱中也三次被下.毒.，最终让他幸.免.于.难的，还是只有他才知道全部资金的下.落和密.码。2003年4月15日，在长期申诉冤.情之后，终于美国联.邦法.官吉拉德.布鲁斯.李(Gerald Bruce Lee)做出了对万塔有利的判决，法.官确认了万塔在法.律上对这笔巨.款拥有监.管人的地位。2005年，万塔从威斯康星州的监.狱中转到家里继续服. 刑.。在他的法.律顾问和美国两大律师事务所的协助之下，于2005年底与美国财.政.部和白宫达成协议，以万亿美元的现金支付给万塔作为对他“卓 越贡献”的酬劳，万塔同时答应放弃对其余款子的监.管权。万塔还提出提前支付35％的联.邦税给美国财.政.部，总额为万亿美元，因为万塔后来在弗吉尼亚成立了一家叫AmeriTrust的公司来打理他所管理的款项, 所以他将同时支付6％的州税给弗吉尼亚州，总额为2700亿美元。这就是“万塔计划”（The Wanta Plan)的由来，就其规模和对美国经济的刺激作用而言，堪称“第二次马歇尔计划”。“万塔计划”最终的协议于2005年12月签定，代表美国政.府.签字的是助理国.家安全顾问威金森（Wilkinson）和财.政.部长保尔森。美国财.政.部的记录表明, 万塔名下的基金包括：相当于万亿美元的资产属于里欧.万塔的AmeriTrust Group,Inc.，这已经在“账面”上了。相当于万亿美元的资产，已经在“美元系统之内”了，存在于主要国际银行的美元账目上，这些钱不曾被人“挪动过”。相当于万亿美元的资产仍然在海外账户上，为应收账款。这些钱早已被金融机构抵押和交叉抵押，对这些资产的召回，将迫使许多世界著名银行机构出现流动性危机。2006年5、6月份，万亿美元的巨款从瑞士秘密通过外汇交易和其它渠道进入美国的银行间交易结算系统（CHIPS），这笔有名有姓的钱却被“劫持到”了高盛, 花旗和美国银行（Bank of Amaerica）的账号上。忍无可忍的万塔向美国政.府.提出2006年7月31日为最后期限，如果万塔的账号上还收不到钱的话，他将可能向最高法院起诉政.府.，?金融市场都摒住了呼吸，美国政.府.是否遵守法.律成为了美元信用的试金石。7月31日过去了，整个美国政.府.、国会山、新闻媒体全部鸦雀无声，就像这件事根本不存在一般。美国政.府.在全世界众目睽睽之下，出现了赖账！ 美元和美国国债的国际信誉也就随之化为乌有。一个法制社会的民选政.府.如果拒绝执行法.律，这在整个西方社会看来，无异于信用彻底破产。万塔以美国政.府.债权人的身份通知世界主要银行，停止对美国政.府.1亿美元以上的资金结算，除德国中央银行之外，其它金融机构表示同意。美元在国际金融市场开始出现剧烈震荡，美元的信心从此进入了高危时期。这笔万亿美元的巨款现在究竟在哪里呢？它首先通过各种渠道进入了财.政.部在高盛和花旗银行的账户上，后来转到美联储，然后钱又到了洛杉矶的美国 银行（Bank of America)，从那里又被转回到纽约的美联银行（Wachovia Bank），最后这笔钱分别被转入不同的账户，其中就包括了短暂出现在万塔的AmeriTrust公司在摩根斯坦利的证券账户。财.政.部已经“正式完成”了所有交接工作，美联储也已将烫手的山竽丢给了银行系统。如果万塔最终没拿到钱，那是银行支付系统出了问题，与政.府.与美联储无关。目前，美联银行（Wachovia Bank）成了问题的焦点。美联储11月份三次“建议”美联银行拿钱。11月17日星期五，美国东部时间早上8：30，审计人员进入美联银行的纽约大楼， 进行查账，美联银行当天直到上午11：00才开始对外营业。美联银行拒绝拿钱的原因就是“资金不足”。如果最终美联银行仍拒不付钱，万塔势必上诉到联.邦法院，该银行是美国金融系统的重镇，一旦被迫关闭，将拖垮整个美国银行系统，并最终波及全世界。

不对，太片面了，查账应该说是审核账务，只是审计的一方面，一般的会计师事务所审计还包括制度、内控、资金、资产等财务相关各方面事项的审查。

如果是内审，还可能涉及企业的内部业务运营的各个方面。

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计员的工作内容：

1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作。

3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务。

4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作。

5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求。

6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见。

7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。

如果你从未听说过里欧.万塔（Leo Wanta）这个名字，请不要感到惭愧，因为应该感到惭愧是哪些号称是世界上最自由的西方新闻媒体。这是一个正在发生的故事，它早已在从新加坡到巴黎的国际金融和外交圈子里闹得沸沸洋洋，但西方主流媒体们却保持着令人难以置信的沉默。这并不是一个普通的金融事件，如果问题失控，全世界的金融体系将面临信用崩溃！这也不是一个微不足道的金额，它涉及高达万亿美元的巨额财富归属，如果记入利息和投资回报，总金额将高达70万亿美元，相当于中国GDP的30倍！这将是一个波及包括中国在内的世界主要国家和国际银行的惊天大案。2006年5、6月份国际金融市场的剧烈震荡的重要原因就是因为一笔万亿美元的巨款从瑞士秘密汇到了美国，用以“私”了这一案件。如此巨大的资金转移引起了世界金融市场美元流动性短缺危机，由此直接导致了2006年5、6月份横扫世界的股票市场和大宗商品市场（包括黄金和白银）的暴跌。.究竟谁是万塔？他又是如何拥有万亿美元的财富的？不是说世界首富身家才500多亿美元吗？怎么可能有人拥有比比尔. 盖兹还要多500多倍的财富呢？当国际媒体成天炒作身家500亿美元的比尔.盖茨，蝉联世界首富宝座的时候，如果你信以为真，你就上当了。人们耳熟能详的所谓富豪排行榜上，你根本找不到“大道无形”的超级富豪们的身影，因为他们早已严密地控制了西方主要的媒体。万塔的真实身份是当年里根总统最信任的金融战争专家，曾是美国财政部、中央情报局、联邦调查局的高级官员。80年代，万塔直接受命于里根总统从事旨在颠覆苏联卢布的秘密金融战争。他在美国威斯康星州成立了“新共和金融集团”（New Republic Financial Group），公司运作资本仅1万7000美元，但是很快在美国秘密的海外账户资本注入后，万塔的生意越玩越大。到1990年10月，万塔以高于黑市一倍的比价（28卢布比1美元）完成了一笔以50亿美元买进1400亿卢布的利润极高的交易，这要感谢他在苏联内部的同谋们。在1991年1月和2月，万塔在伦敦黄金交易市场上大肆做空黄金高达2000吨。早已疲弱不堪的苏联经济，全靠着黄金出口这点养命钱，金价的暴跌在苏联的棺材盖上打进了最后一根钉子。万塔的秘密行动被称为“伟大的卢布”（Great Ruble Scam）。在苏联解体后的几年中，万塔和其他美国金融战争的高级专家们与前苏联内部的腐败势力里应外合，大肆洗劫了前苏联的国家财富。情况一度荒唐到美国经济学家杰弗里.撒克斯（Jeffrey Sachs）直接帮叶立钦修改总统令，美国律师乔纳森.海（Jonathan Hay）亲笔制定了无数俄罗斯法律条文和政府规定，美国财政部的萨默斯（Lawrence Summers）在给俄罗斯财政部副部长的信中甚至详细指导如何制定和执行经济政策。俄罗斯经济的病情在“美国大夫”的“悉心关照”之下，下场可想而知。1991年的冬天对俄罗斯人民来说是异常严酷的，俄罗斯经济体业已严重失血的身躯，在国际金融家开动的超级通货膨胀这部“财富绞肉机”碾过之后，大批前苏联的社会主流人士的毕生积蓄一夜之间灰飞烟灭。大学教授，医生，军官，工程师，纷纷走上严寒的街头，去兜售各种价格低廉的小商品，其中一部分人甚至不得不乞讨。戈尔巴乔夫参加1991年11月马德里的西亚和平讨论会时，甚至不得不偷偷提前离开会议，因为他的俄罗斯代表团付不起宾馆住宿费。苏联人民积累了70年的国家巨额财富到哪里去了？真像西方经济学家们所说的苏联经济早已“资不抵债”？人民的财富真会“蒸发” 得无影无踪吗？转自其实在超级通货膨胀中，财富并不曾蒸发，财富只是发生了转移。万塔的万亿作者： 一江春水流呀流2006-12-29 13:38 回复此发言--------------------------------------------------------------------------------2 苏联万亿美元消失的真相（国民教育贴）美元就是前苏联人民“蒸发”的财富的下落。与历史上贫穷弱小的国家无力反抗西方殖民侵略的情况完全不同的是，前苏联拥有着强大到让美国无法安睡的军事力量，在军事实力仍然相当强大的状态下，整个国家遭到外部势力疯狂与彻底的洗劫，这在人类历史上还是第一次。金融战争所展现出的巨大破坏力，丝毫不亚于苏联整个卫国战争的损失程度，所不同的是，卫国战争的巨大代价换来的是世界超级大国的地位，而金融战争的惨败，导致了国家解体和经济长期衰败。战争对苏联的破坏仅仅持续了4年，而金融崩溃所造成的社会经济的灾难已经接近16年。在搞垮苏联的金融战争中，万塔可谓战功显赫。但是，噩运不久却光临到他自己的头上。1993年7月，万塔被美国联邦调查局局长威廉.塞辛斯（William Sessions）派往瑞士，目的之一就是抓捕一名要犯马克.里奇（Marc Rich）。这个马克.里奇也是一个传奇人物，他不仅是国际黄金市场上的一代枭雄，也是以色列情报部门摩萨德的武器供应商，国际金融大鳄索罗斯的铁哥儿们。摩萨德及时通报了马克.里奇美国即将抓捕他的信息，马克.里奇及时离开了瑞士。万塔在瑞士扑了个空。万塔在瑞士的另一个任务就是与白宫法律顾问（Deputy White House Counsel）文森.弗斯特（Vince Foster）会面，将亿美元从万塔的账户上划给一个名叫“儿童防卫基金”（Childrens' Denfense Fund）的秘密户头上，这个基金的控制人正是美国第一夫人希拉里。当事情办妥之后，弗斯特兴冲冲地回了华盛顿。万塔却突然被瑞士警察逮捕。万塔当时的官方身份是索马里任命的住瑞士和加拿大的大使（1993年3月），身为外交官的外交豁免权也未能帮助万塔，他实际上处于瑞士警方绑架的状态下，被非法关押了134天。回到华盛顿的弗斯特在得知万塔被关押的消息后，立刻四处活动营救万塔。结果7月20日，弗斯特在华盛顿近郊靠近中央情报局的一处公园里，被发现“自杀身亡”。该消息震惊了华盛顿政坛。一个显然的谋杀事件，被当作自杀草草结案。身为克林顿从小一起长大的朋友，堂堂的白宫法律顾问，竟然惨死在离白宫不超过5英里的公共场所，而附近就是大名鼎鼎的中央情报局的总部，这一切简直是匪夷所思。当弗斯特突然“自杀”的消息被瑞士警方通知他的时候，最后还加了一句让万塔毛骨耸然的话，“弗斯特先生自杀的日子正是你女儿的生日。”紧接着，更不可思议的事情接踵而来。美国威斯康星州税务部门查出万塔的公司在1982年和1988年少缴了万美元的州税，要求瑞士将万塔引渡回美国。瑞士竟然答应了。万塔戴着手铐回到美国之后，因为子虚乌有的区区1万4000美元欠税，被判了22年监禁。事情到了这个份儿上，简直是错的没边儿了。打垮苏联“邪恶帝国”的美国“英雄”，却被自己人投进了监狱。问题出在万塔认为自己是效命于美国政府，他管理下的巨款理所当然的是属于“民选政府”背后的全体美国人民所有。不幸的是，“民选政府”及其背后的势力，从来就把这笔不记在任何美国官方账目上的海外巨款当做自己随意支配的“小金库”，而在这个方面非常“较真”的万塔，则表现得处处不合作。早在1989年8月，当时的老布什总统就要求万塔打一笔10亿美元的款子到巴拿马朝圣者基金（Pilgrim Investments），收款人是“Jorge·Bush”。万塔有很大的顾虑，认为任何动用他掌管下的“公款”而进行对私人有益的行为，都触犯了美国的联邦重罪。财政部长贝克 “开导”万塔说，像布什家族这样的人是超越法律的。万塔虽然最终照办了，但却留下了证据。目前，万塔能够拿出的证据显示有7430亿美元的款项被几届总统 “不当”使用。随后几年，万塔的兄弟和生意伙伴纷纷离奇死亡，他自己在狱中也三次被下毒，最终作者： 一江春水流呀流2006-12-29 13:38 回复此发言--------------------------------------------------------------------------------3 苏联万亿美元消失的真相（国民教育贴）让他幸免于难的，还是只有他才知道全部资金的下落和密码。2003年4月15日，在长期申诉冤情之后，终于美国联邦法官吉拉德.布鲁斯.李(Gerald Bruce Lee)做出了对万塔有利的判决，法官确认了万塔在法律上对这笔巨款拥有监管人的地位。2005年，万塔从威斯康星州的监狱中转到家里继续服刑。在他的法律顾问和美国两大律师事务所的协助之下，于2005年底与美国财政部和白宫达成协议，以万亿美元的现金支付给万塔作为对他“卓越贡献”的酬劳，万塔同时答应放弃对其余款子的监管权。万塔还提出提前支付35％的联邦税给美国财政部，总额为万亿美元，因为万塔后来在弗吉尼亚成立了一家叫AmeriTrust的公司来打理他所管理的款项, 所以他将同时支付6％的州税给弗吉尼亚州，总额为2700亿美元。这就是“万塔计划”（The Wanta Plan)的由来，就其规模和对美国经济的刺激作用而言，堪称“第二次马歇尔计划”。“万塔计划”最终的协议于2005年12月签定，代表美国政府签字的是助理国家安全顾问威金森（Wilkinson）和财政部长保尔森。美国财政部的记录表明， 万塔名下的基金包括：相当于万亿美元的资产属于里欧.万塔的AmeriTrust Group,Inc.，这已经在“账面”上了。相当于万亿美元的资产，已经在“美元系统之内”了，存在于主要国际银行的美元账目上，这些钱不曾被人“挪动过”。相当于万亿美元的资产仍然在海外账户上，为应收账款。这些钱早已被金融机构抵押和交叉抵押，对这些资产的召回，将迫使许多世界著名银行机构出现流动性危机。2006年5、6月份，万亿美元的巨款从瑞士秘密通过外汇交易和其它渠道进入美国的银行间交易结算系统（CHIPS），这笔有名有姓的钱却被“劫持到”了高盛, 花旗和美国银行（Bank of Amaerica）的账号上。忍无可忍，最后期限，如果万塔的账号上还收不到钱的话，他将可能向最高法院起诉政府，金融市场都摒住了呼吸，美国政府是否遵守法律成为了美元信用的试金石。7月31日过去了，整个美国政府、国会山、新闻媒体全部鸦雀无声，就像这件事根本不存在一般。美国政府在全世界众目睽睽之下，出现了赖账！美元和美国国债的国际信誉也就随之化为乌有。一个法制社会的民选政府如果拒绝执行法律，这在整个西方社会看来，无异于信用彻底破产。万塔以美国政府债权人的身份通知世界主要银行，停止对美国政府1亿美元以上的资金结算，除德国中央银行之外，其它金融机构表示同意。美元在国际金融市场开始出现剧烈震荡，美元的信心从此进入了高危时期。这笔万亿美元的巨款现在究竟在哪里呢？它首先通过各种渠道进入了财政部在高盛和花旗银行的账户上，后来转到美联储，然后钱又到了洛杉矶的美国银行（Bank of America)，从那里又被转回到纽约的美联银行（Wachovia Bank），最后这笔钱分别被转入不同的账户，其中就包括了短暂出现在万塔的AmeriTrust公司在摩根斯坦利的证券账户。财政部已经“正式完成”了所有交接工作，美联储也已将烫手的山竽丢给了银行系统。如果万塔最终没拿到钱，那是银行支付系统出了问题，与政府与美联储无关。目前，美联银行（Wachovia Bank）成了问题的焦点。美联储11月份三次“建议”美联银行拿钱。11月17日星期五，美国东部时间早上8：30，审计人员进入美联银行的纽约大楼，进行查账，美联银行当天直到上午11：00才开始对外营业。美联银行拒绝拿钱的原因就是“资金不足”。如果最终美联银行仍拒不付钱，万塔势必上诉到联邦法院，该银行是美国金融系统的重镇，一旦被迫关闭，将拖垮整个美国银行系统，并最终波及全世界。作者： 一江春水流呀流2006-12-29 13:38 回复此发言--------------------------------------------------------------------------------4 苏联万亿美元消失的真相（国民教育贴）俗话说，纸里包不住火，这样的惊天大案迟早会曝光。在局面难以收拾之前，必须消除以后可能的“隐患”。最近以来，国际金融界果然“意外频繁”。2005年1月，中央情报局官员杰克.罗奇（Jack Roach）在试图取出万塔一个账号里的存款未遂之后，在瑞士联邦银行（UBS)的地下室里被谋杀。2005年3月3日，法国银行家Edouard Stern在瑞士日内瓦的公寓里被枪杀。2006年4月－6月，万亿美元的资金被陆续通过外汇交易和其它渠道从瑞士进入美国CHIPS体系，从而造成国际金融市场上美元流动性急剧短缺，直接引发了5月和6月的世界范围的股市暴跌和大宗商品（包括黄金和白银）价格震动。2006年7月13日，位于伦敦金融城附近的“铁山”（Iron Mountain）文件仓库“失火”，大火整整烧了3天，大量的国际金融行业的原始文件、凭证单据都储藏在“铁山”里，最终只落得个灰飞烟灭。无独有偶的是，7月12日, 加拿大渥太华附近的“铁山”文件仓库，也被烧成了平地。2006年7月22日，《达芬奇密码》中提到的罗马宗教组织“主业会”（Opus Dei）的银行家Gianmario Roveraro被人大卸八块。意大利反有组织犯罪的金融调查专家马克.萨巴（Marco Saba）认为“主业会”与美国银行（Bank of America）之间的“奇怪活动”，与万塔的钱，和银行家Gianmario Roveraro的死有密切联系。2006年9月13日晚间，41岁的俄联邦中央银行第一副行长安德烈·科兹罗夫遭两名持枪歹徒暗杀并于次日不治身亡，其司机当场被打死。2006年10月11日，俄罗斯“外贸银行”莫斯科分行经理亚历山大?普罗辛在私人寓所的电梯附近遭遇枪击而头部中弹身亡。2006年11月21日22点左右，当俄罗斯专业建筑网商业银行董事会第一副主席康斯坦丁·麦谢良科夫驱车来到莫斯科诺沃苏谢夫斯卡娅大街他的寓所门口时，突然遭到凶手枪击，一枪击中背部，一枪击中头部，当场死亡。是谁在杀人灭口？又是谁在销毁证据？最先报道“万塔案件”的是伦敦的“国际货币观察”（International Currency Review）杂志，几乎没有任何一家国际主流媒体跟进报道，几乎没有任何官方评论。截至今日（2006年12月3日），在中文互联网搜索引擎“百度”上关于“LEO WANTA”的查询记录为0。在上关于“LEO WANTA”的查询记录为31，300。世界上是否真有里欧.万塔其人呢？答案是，确有其人。一个最简单的验证方法就是到美国官方的“监狱管理局”网站上去查寻， 打进Wanta, Leo就可以了，他的号码是43419-053，入狱时间是：1993年11月19日，性别：男，年龄：65岁，种族：白人。尽管关于万塔的正式新闻报道极少，但是如果查询90年代初美国威斯康星州的地方报纸，就可以找到对里欧.万塔案件的报道。麦迪逊的主要报纸《Capital Times》1993年12月15日有一篇题目是“地方监狱关押着‘国际商人’”的报道，文中语气充满了调侃，“万塔先生说他在过去的几年里没有收入，他声称他的债务是美国政府的责任，因为他的生意是政府行为的掩护。而调查人员认为，万塔是一名国际，他在世界上到处行，拖欠他人欠款。在一次明显的欺诈中，他造成了欧洲投资人50万美元的损失，他当时声称他是货币交易商，在中国有重要的生意。对于指控他因为欺诈在新加坡、泰国和瑞士曾被拘捕，他争辩说他告诉瑞士当局他是索马里大使，是副总统戈尔的朋友。他坚称自己是奥地利维也纳的合法商人，公司的总部设在Appleton（威斯康星）。”1994年7月16日，另一篇题为“法官命令（对万塔）进行精神检查”，文中说“法官说他被告知，万塔先生对精神病专家说他曾是外国大使，为以色列秘密警察工作，--------------------------------------------------------------------------------5帮助计划美国国防部的B-1轰炸机，今年可能要赚40亿美元。”1995 年5月9日, 在《Capital Times》《税务欺诈庭审开始奇怪的旅途》一文报道，“助理检查官道格拉斯.海格星期一告诉陪审团，详细的证据表明了万塔设立了一系列的皮包公司来通过瑞士、中国和美国的银行进行洗钱，然后万塔用这些钱来支付一些无可挽回的债务。辩护律师约翰.施维兹则认为威斯康星州的检查官根本不理解像万塔这样的人是如何运作金融的。”1995年9月15日，《Wisconsin State Journal》报道说，“精神病医生的检查报告将会说明万塔先生究竟是一个高级还是一个可怜的精神病人。万塔先生是个世界周游者，他声称他是中央情报局的探员，索马里住瑞士的大使，他还说他是前总统里根和布什的朋友。他是1994年的一本名叫《窃国大盗》（Thieves World）的书中的主人公，万塔导演了一出欧洲卢布。”如果“万塔案件”确有其事，而没有任何主流西方媒体报道此事，毫无疑问，我们生活在一个远比我们感觉更为可怕的世界里。谁是这个世界真正的统治者？他们的意图是什么？他们下一个目标又是谁？这个世界上存在着一个巨大的金融黑洞，这个世界上还有一帮处心积虑策划着建立一个伦敦－华尔街轴心控制下的“世界单一货币和世界单一政府”的国际银行家。众所周知，如果有人控制了某种商品的供应，也就是做所谓的“霸盘”生意，那么他将可以获得高额的垄断利润。而货币与其它所有商品都不同的就在于它是一种社会上所有人都必需得到的商品，谁要是控制了一个国家的货币发行权，这些人将毫无疑问地成为整个国家的主人，他们将能够随心所欲地获得超级利润。如果国际银行家最终控制了整个世界的货币发行权呢？全世界的人民都将成为“新罗马帝国”的现代奴隶。他们将通过债务，而不是从前的锁链，来驱使和驾驭奴隶们的命运。过去300年的世界历史，很大程度上就是国际银行家通过建立私有的中央银行来控制一个国家的货币发行，并逐渐控制了民选政府、司法体系、新闻媒体、教育文化、武装力量的历史。国际银行家已经踹开了中国的大门，他们将重演历史上的种种伎俩。中国人民即将看到的不再是船坚炮利与明火执杖的西方列强，而是西装革履和温文尔雅银行家们。这次他们带来的不再是“割地赔款”和“开放通商口岸”的条约书，他们的公文包里塞满的将是，“金融开放”和“世界政府与世界单一货币”的彩票。金融开放，事关中国未来的百年国运和亿万人民的财富安全，它决不同于到目前为止中国所有已开放的领域。

行政事业性收费项目发票管理办法也是按照：《中华人民共和国发票管理办法》规定；《中华人民共和国发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人要建立发票存放和保管制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报发票使用情况；已开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。对违反发票管理规定的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。从此来说:没有把发票作案他人使用，因为是存根不会重大后果，最多单位是否作出也处罚金你的责任吧。如果征税的行政事业性收费发现作案查出他人使用变换金钱，那肯定依法律衡量制裁。国家税务总局关于加强涉税行政事业性收费项目发票管理的通知97年8月12日 国税发[1997]135号为贯彻落实《中共中央、国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号，以下简称《决定》和《财政部、国家税务总局关于调整行政事业性收费（基金）营业税政策的通知》（财税字[1997]5号，以下简称《通知》的有关精神，加强和规范涉及征税的行政事业性收费项目凭证的管理，现就有关问题明确如下： 一、按照 《决定》和《通知》的规定，凡应依法征税的行政事业性收费项目所使用的各种凭证，必须纳入税务管理，使用由税务机关统一印制的发票。 二、对按照税收法律、法规规定免税的行政事业性收费项目所使用的各种凭证，应当按照上述规定执行。 三、各级税务机关要对未列入不征收营业税项目名单的行政事业性收费所使用的各种凭证进行一次认真的清理检查。对按照规定应使用税务发票而未用的单位，应对其限期办理税务发票领购手续，并建立健全发票领用存制度。三、各级税务机关要对未列入不征收营业税项目名单的行政事业性收费所使用的各种凭证进行一次认真的清理检查。对按照规定应使用税务发票而未用的单位，应对其限期办理税务发票领购手续，并建立健全发票领用存制度 四、行政事业性收费发票由省、自治区、直辖市地方税务局按照全国统一防伪措施集中印制，并制定出具体的管理办法，报国家税务总局备案。五、各级税务机关应加强对行政事业性收费发票的监督管理，对不按规定使用发票的，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的规定进行处罚。

审计查账经典技巧汇总

因为在审计去某家企业查账之前，这家企业是会事前收到通知的，所以，他们也有足够的时间去掩盖自己的违法证据，这可能会给审计人的工作带来一定难度。那么审计师查账有什么技巧呢?下面一起来学习学习吧!

就一般情况而言，企业的虚假账目或违法行为大都藏匿在如下这九种行为之中，这也是我们审计查账的九种经典技巧：

1、虚设账户从中侵吞公款的查账技巧

虚设账户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏账方法注销该账户。其查账技巧是：一方面清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实;另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。

2、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧

利用账目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查账技巧首先要清理账目，通过账证、账账和账表的相互核对，清理所有账目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违法违纪舞弊的问题。

3、利用漏账、错账，截留中饱私囊的查账技巧

在往来结算中发生漏账、错账或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期无人过问，一直挂在账上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。一般采用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入账，而直接冲销该账户;或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。其查账技巧是：前者可通过现金收入凭证与该账户进行核对验证;后者可通过仔细审查其他应收款账目上的暂付账户，即能查清。

4、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧

通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪腐，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

5、虚报冒领费用开支的查账技巧

这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。

6、对开假单据报销的查账技巧

这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对使用这种作案手段进行贪腐的案件查法：一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致，发票本身反映的'内容与购货的渠道是否一致，发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符，发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发现疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。

7、隐瞒收入，搞“小金库”的查账技巧

这种手段是近年来才有的，而且较为普遍。这种情况往往是公私交融，以公家名义达到营私之目的。有些“小金库”名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在，给贪腐违纪活动大开了方便之门。对这类案件，往往是难查，不好认定，时常以不正之风为借口，以退代罚。对这种案件的查法：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照、挤差额，看是否入账。二是审查单位设立的账薄与科目是否合法。三是支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金。五是查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、集体存款利息以及合理的回扣是否入账。六是查“小金库”是否建账和有记载，账薄与库存相对照，看使用渠道是否合理。七是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行个人从中贪腐利息。

8、“对大头小尾”查账的技巧

这种手段的作案成员多是各类开票人员和业务员，他们相互勾结进行作案。所谓的“大头小尾”，也就是存根联、记账联上边的数字小，而收款联上的数字大。在做法上将正联撕下另写或隔开套写。对这种作案手段，在查法上：一是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对;二是票据与实物相核对;三是发动知情人揭发。

9、重复报销的查账技巧

重复报销，是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入账的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。对采取这种手段进行贪腐的，在组织查账时应注意从以下几个方面入手：一是要审查入账的票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记账凭据的。二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当做重点进行追查。三是账据核对，查验是否重复报销。