税务师帮企业汇算清缴

最近企业所得税汇算清缴采用新的纳税申报表，你可以看看，不懂得地方可以加我好友，我指导你做2015年的汇算清缴，做一年就会了，小企业很简单，大企业也不复杂，只是个人把握政策的能力问题。

企业所得税汇算清缴是怎么回事？企业所得税清缴

法律分析：企业所得税汇算清缴做法：1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第五十四条 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

新手如何做好所得税汇算清缴

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。以下是我整理的所得税汇算清缴相关内容，希望能帮助到新手，欢迎阅读。

一、借助外力，自己发力

由于税法的复杂多变，涉税专业服务早已成为一项专业技术服务。尽管许多地方的税务局，没有要求纳税人提交涉税专业服务机构的鉴证报告，但为减少涉税风险，许多企业还是主动请税务师事务所帮助做汇算清缴。企业聘请专业机构后，应防止出现另外一个极端，即把工作全部交给涉税专业服务机构，自己不再过问。应该在聘请涉税专业服务机构的同时，自己也全力做好这项工作，与其形成一种良性互动，将风险控制在申报之前。

二、争取支持，正式发文

影响应纳税额的因素，分布在、隐藏在企业经营的各个环节，有关部门配合财税部门的工作，是做好汇算清缴的前提。公司应成立所得税汇算清缴工作领导小组，开会布置，并下发汇算清缴工作文件。这样有助于各级企业重视此项工作，有助于财税部门顺利开展工作。

三、先做财审，后做税审

由于企业所得税年度纳税申报表的第一部分实际就是利润表，纳税调整也是在利润表的基础上，将会计利润调整成应纳税所得，因此，在财务审计结束，利润表确定后，再开始税审，有助于保证申报表第一部分与财务审计的利润表一致。当然，有些纳税人，为保证财务审计的准确，在财务审计之前，先做所得税年度申报的预审，然后再做正式的税审，是更稳妥的做法。

四、学习法规，了解情况

在开始税审之前，应全面学习过去一年新出台的所得税法规，尤其与是公司业务有关的法规。同时，应向企业有关部门全面了解公司过去一年可能对应纳税额有重大影响的一些重大事项，如资产转让、股权转让、合并、分立等，收集有关合同、协议。

五、准备资料，享受优惠

企业所得税在规定纳税人义务的同时，也赋予了纳税人诸多权利。如研发费用加计扣除，资产损失税前扣除，各类减免税优惠等，应认真审视自己是否可以享受有关优惠政策，及时收集有关证据，准备有关材料，办理有关手续，享受优惠政策，降低税收成本。

六、申报之后，总结提高

在所得税年度申报结束之后，应及时进行总结，发现税务管理、财务管理、企业管理中存在的问题，堵塞漏洞，规避风险，创造价值。争取通过每年的汇算清缴工作，不断提高管理水平，避免以往的风险，再次发生。

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的`利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

拓展资料

汇算清缴程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。