西瓜税务师知识点

《涉税服务实务》是考生认为税务师最难的一个科目，想要通过税务师考试，需要每天的积累，今天，高顿小编就带大家来看看《涉税服务实务》的一般税务咨询服务。

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一、一般税务咨询的内容和方式

1.一般税务咨询服务的内容

一般税务咨询通常因委托人在日常经营活动涉及税务处理或办理涉税事项向涉税服务人员寻求专业支持，涉税服务人员给予答疑解惑或指导办理涉税事项。一般税务咨询因委托人需求不同，所有涉税相关事项都可能成为税务咨询服务的内容。

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（1）适用税收实体法方面的税务咨询；（第三章）

（2）适用税收程序法方面的税收咨询；（第二章）

（3）解决税收分歧方面的咨询；（第九章）

（4）涉税会计处理的咨询；（第四章）

（5）税务动态方面的咨询。（新政策）

2.一般税务咨询服务的方式

涉税服务人员通过电话、书面、晤谈、网络的形式解答咨询人有关税收方面问题的涉税服务。

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1、《税法（一）》主要考核现行增值税、消费税、资源税的政策规定及其计算；

2、《税法（二）》主要考核现行企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算；

3、《财务与会计》主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用；

4、《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法行政复议法与行政诉讼法。

5、《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作。

扩展资料：

税务师职业资格考试，每年安排在11月，2020年度税务师职业资格考试将于2020年11月7日、8日举行。每科目考试时长为150分钟。

符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目：

1、已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。

2、已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《涉税服务相关法律》科目。

免试部分科目的人员，须在连续的4个考试年度内通过应试科目的考试。

参考资料来源：

百度百科——注册税务师考试

百度百科——税务师

税收法律关系的主体 征纳主体，即税收法律关系的主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 双方当事人，一方为税务机关，另一方为纳税人。 (一)征税主体 税务机关是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能, 依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲，只有国家才能享有税收的所 有权。因此，国家是真正的征税主体。但是，国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国 家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权。我国现行法律明确规定了履行征税职能 的行政机关，除此之外,没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体。 税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予 的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由 行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时意味着必须依 法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性。 根据现行的《税收征管法》，可以将税务机关的职权与职责归纳如下： 1. 税务机关的职权 (1) 税务管理权。包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。 (2) 税收征收权。这是税务机关最基本的权力，包括有权依法征收税款和在法定权限 范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。 (3) 税收检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、纳税 人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。 (4) 税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节 严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任。 (5) 税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行 政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。 (6) 代位权和撤销权。《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系 造成的、过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销 权的权利。 2. 税务机关的职责 (1) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠。 (2) 税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用。 (3) 税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项。 | (4) 税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出:答复处理或报请上级机关处理。 (5) 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务。 (6 税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求：疏 非扣缴义务人代扣、代收税款。 (7) 税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。 (8)税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务。 (9) 税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 现行的《税收征管法》中,税务机关及税务人员的法律责任被大大地强化了，不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果，而且在责任的落实上更加具体,这也符合依法治国、 依法治税的要求。 (二)纳税主体 纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义角的单位和个人。 对于纳税主体，有许多不同的划分方法。按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位;根据征税权行使范围的不同，可以分为居民纳税人和非居民 纳税人等。不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。

税法一：主要是流转税种，例如增值税和消费税，要求考生在了解税法的基本理论和税法发展历史的同时，熟悉货物劳务税的政策法规。其中，增值税和消费税是重点，土地增值税几乎每年必考。税法二：所得税、财产税和行为税，企业所得税和个人所得税是考试的重点，其他小税种也会有所涉及。涉及到企得税，要注意扣除标准、纳税调整等问题。财务与会计：财务管理部分主要还是围绕投资、筹资、运营和分析四大部分考察；会计部分区分了流动资产和负债、非流动资产和负债、收入成本、所有者权益、合并报表等几大内容。涉税服务相关法律：背的内容比较多。行政法、刑法、诉讼法这三个知识点需要着重理解。涉税服务实务：主要还是以税法一和税法二的知识，谈到涉税鉴证和非鉴证方面的一些服务，如税务代理、税务稽查、纳税申报等等。

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