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《涉税服务相关法律》每日一练-2021年税务师考试

单选题

1.黄某成立一公司，主要以单位名义实施虚开增值税专用发票的行为，虚开税款数额为545637元，其违法所得都被黄某用于个人经商和挥霍。法院应认定( )。

A.黄某与单位构成共同犯罪

B.黄某的单位单独构成虚开增值税专用发票罪

C.本案属于自然人犯罪

D.因黄某情节不太严重，其行为不构成犯罪

2.“情节严重”是多数涉税渎职犯罪的法定要件。根据有关司法解释，下列选项的犯罪中，徇私舞弊致使国家税收损失累计达10万元以上的，可以立案，( )除外。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

D.违法提供出口退税凭证罪

3.某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成( )。

A.取出口退税罪

B.逃税罪

C.取出口退税罪和逃税罪

D.逃避追缴欠税罪

多选题

4.下列选项中，可以作为行政法律关系客体的有( )。

A.房屋

B.矿产

C.人格

D.专利

E.行政职权

5.《行政强制法》中体现催告制度的有( )。

A.行政机关自行强制执行中的催告

B.冻结存款前的催告

C.代履行中的催告

D.加处罚款前的催告

E.申请法院强制执行的催告

【参考答案及解析 】

1.【答案】C。本题考核虚开增值税专用发票罪。虚开增值税专用发票的税款数额在1万以上则构成虚开增值税专用发票罪。个人为进行犯罪违法活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。故法院应认定张某为自然人犯罪。

2.【答案】A。本题考核涉税渎职犯罪的客观方面。注意《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》中有关“情节严重”的判定。徇私舞弊不移交刑事案件罪涉嫌下列情形之一的属于“情节严重”：(1)对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的;(2)不移交刑事案件涉及3人次以上的;(3)司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的;(4)以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的;(5)行政执法部门主管领导阻止移交的;(6)隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的;(7)直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的;(8)其他情节严重的情形。

3.【答案】C。本题考核取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺手段取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺方法，取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚;取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以取出口退税罪论处。

4.【答案】ABCD。解析：本题考核行政法律关系的客体。行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益。行政职权是行政法律关系的内容。

5.【答案】ACE。解析：本题考核催告制度。《行政强制法》中的催告制度主要体现在行政机关自行强制执行的催告、代履行的催告、申请人民法院强制执行的催告三个方面。所以选项A、C、E正确。

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