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2020年税务师考试必备真题集 【BT学院】2020年税务师 税法一真题册.pdf 【BT学院】2020年税务师 税法二真题册.pdf 【BT学院】2020年税务师 涉税服务相关法律真题册.pdf 【BT学院】2020年税务师 涉税服务实务真题册.pdf 【BT学院】2020年税务师 财务与会计真题册.pdf

首先税务师考试包括：税务代理实务，财务与会计，税收相关法律，税法二，税法一。2018年税务师考试是在11月10号，11号。考试最重要的是学习方法，通读教材吃透书本是基础，在结合练习题加以巩固。做题的话选择软件(如上学吧税务师）就可以了。只有认真的备考，相信也很有很大的收获。

2022年的税务师考试将在11月19日进行正式考试，各位考生是否已经制定好了考前最后一个月的复习规划并开始实行了呢？下面我就为大家带来一套税务师考试《涉税服务相关法律》2022年考前高分试题，有需要的考生们快来一起看看吧！

1、下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.受领迟延是指债务人违反诚信原则

B.构成受领迟延须债务人已按债的内容提出给付，使债权人处于可领受状态

C.受领迟延是债权人对协助义务的违反

D.构成受领迟延须债权人未予受领，包括不能受领和拒绝受领

E.受领迟延是指债务人超过时间未予给付

正确答案：B、C、D

答案解析：（1）选项A：受领迟延是“债权人”违反诚信原则。（2）选项E：受领迟延是债权人对债务人已提出的给付，未受领或未为给付完成提供必要协助的事实。债务人超过时间未予给付可能构成给付迟延。

2、甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。根据《民法典》规定，甲的撤销权的行使期间是（ ）。【单选题】

年

年

年

年

正确答案：C

答案解析：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。有下列情形之一的，撤销权消灭：（1）当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起九十日内没有行使撤销权；（2）当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起一年内没有行使撤销权；（3）当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权。当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

3、根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述错误的是（）。【单选题】

A.偷税罪

B.非法购买增值税专用发票罪

C.虚开增值税专用发票罪

D.持有伪造的发票罪

正确答案：A

答案解析：刑法修正案七将之前我国“偷税”行为表述改为“逃避缴纳税款”，之前的“偷税罪”改为“逃税罪”。

4、根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报请核准。该核准机关是（）。【单选题】

A.最高人民法院

B.最高人民检察院

C.公安部

D.司法部

正确答案：B

答案解析：法定最高刑为无期徒刑、死刑的，如果20年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。

5、下列民事权利中，属于支配权的有（ ）。【多选题】

A.债权

B.物权

C.人身权

D.抗辩权

E.知识产权

正确答案：B、C、E

答案解析：支配权，是对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产。

6、被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握 的本人其他罪行的行为，属于（ ）。【单选题】

A.一般自首

B.重大立功

C.特别自首

D.一般立功

正确答案：C

答案解析：被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

7、根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有（）。【多选题】

A.公司可以对外提供担保，但不可以为本公司股东或者实际控制人提供担保

B.董事会、股东会或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜

C.公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定

D.公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决

E.公司股东会或者股东大会可以决定为本公司股东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半数以上股东同意才能通过

正确答案：C、D

答案解析：（1）选项ADE：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议；受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”（＞1/2）通过。（2）选项B：例如某有限责任公司章程规定“公司提供担保，不论担保对象是何人，均需由股东会作出决议”；根据规定，公司为他人（非股东、非实际控制人）提供担保的，“按照公司章程的规定”由董事会或者股东（大）会决议，因此，该公司章程的规定有效，而此时董事会将不享有担保决策权。（3）选项C：公司章程对担保总额及单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。

8、根据《刑法》规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.犯罪时不满18周岁的人，即使以特别残忍手段致人死亡，也不适用死刑

B.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任

C.因犯罪时不满16周岁，不予刑事处罚的，责令其家长或者监护人加以管教

D.对未成年人犯罪，应当免除处罚

E.对未成年人犯罪，应当判处缓刑

正确答案：A、B、C

答案解析：（1）选项D：已满14周岁不满18周岁的人犯罪（应当追究刑事责任的），应当从轻或者减轻处罚，而非“免除”。（2）选项E：不满18周岁的人犯罪，同时符合其他条件包括：因犯罪被判处拘役、3年以下有期徒刑，并符合缓刑法定条件的犯罪分子，应当宣告缓刑。

9、在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据

B.经人民法院、人民检察院许可，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料

C.可以申请人民检察院、人民法院调取公安机关、人民检察院未提交的在侦查、审查起诉期间收集的证明犯罪嫌疑人无罪或者罪轻的证据材料

D.可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见

E.经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信

正确答案：A、C、D

答案解析：（1）选项B：辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料（不需要经许可）。（2）选项E：辩护律师可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信（不需要经许可）。

10、根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议

B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行

C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序

D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施

正确答案：C

答案解析：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，A选项错误。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，B选项错误。实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，C选项正确；法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自己的名义实施行政强制执行，适用《行政强制法》有关行政机关的规定，D选项错误。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试形式:

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。

2022年的税务师考试再过一个多月就要正式开考，各位考生目前是否也产生了一点紧张的情绪呢？在备考阶段，大家的知识点内容和考题练习是需要同步进行的，下面我就为大家带来了一份2022年税务师考试模拟训练试题及答案解析，一起来看看吧！

下列业务发生时，不通过“其他综合收益”科目核算的有（ ）。

A、无法偿还的应付账款

B、采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业实现净利润

C、收到国家资本性投入的具有专项用途的款项

D、采用权益法核算长期股权投资时，期末被投资企业持有的其他债权投资发生公允价值变动

E、企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值

【答案】ABC

【解析】选项 A，应直接转入“营业外收入”；选项 B，投资企业按享有的份额确认为投资收益；选项 C，应作为专项 应付款来核算。 选项 A 的分录为： 借：应付账款 贷：营业外收入 选项 B 的分录为： 借：长期股权投资——损益调整 贷：投资收益 选项 C 的分录为： 借：银行存款 贷：专项应付款 选项 D 的分录为： 借：长期股权投资——其他综合收益 贷：其他综合收益（或相反） 选项 E 的分录为： 借：投资性房地产——成本 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 其他综合收益

企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征，可将金融资产划分为（ ）。

A、以可变现净值计量的金融资产

B、以重置成本计量的金融资产

C、以摊余成本计量的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

【答案】CDE

【解析】企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）以摊 余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。

某企业有 A、B 两大类存货，A 类存货包括 A1、A2 两种存货，B 类存货包括 B1、B2 两种存货，期末 A 类存货的成 本与可变现净值分别为 28000 元和 28000 元，B 类存货的成本与可变现净值分别为 38000 元和 39000 元，A1 存货的成 本与可变现净值分别为 16000 元和 14000 元，A2 存货的成本与可变现净值分别为 12000 元和 14000 元，B1 存货的成本 与可变现净值分别为 28000 元和 29600 元，B2 存货的成本与可变现净值分别为 10000 元和 9400 元。若上述存货采用成 本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列表述中正确的有（ ）。

A、单项比较法确定的期末存货成本为 59400 元

B、分类比较法确定的期末存货成本为 66000 元

C、总额比较法确定的期末存货成本为 64000 元

D、单项比较法确定的期未存货成本为 63400 元

E、总额比较法确定的期末存货成本为 67000 元

【答案】BD

【解析】单项比较法，指对库存中每一存货的成本和可变现净值逐项进行比较，每项存货均取较低数确定存货的期末 成本，此时期末存货＝14000＋12000＋28000＋9400＝63400（元）；分类比较法，指按存货类别的成本与可变现净值 进行比较，每类存货取其较低数确定存货的期末成本，此时期末存货的成本＝28000＋38000＝66000（元）；总额比较 法，指按全部存货的总成本 66000 与可变现净值总额 67000 相比较，以较低数作为期末全部存货的成本，所以期末存 货成本为 66000 元。

某企业 2019 年 2 月 20 日购入 A 上市公司股票并划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，共支付 款项 2030 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 100 万元、相关交易费用 10 万元。3 月 5 日实际收到现金股利 100 万元。2019 年 12 月 31 该项金融资产的公允价值为 2000 万元。则该金融资产公允价值变动的金额为（ ）万元。

A、30

B、80

C、90

D、60

【答案】B

【解析】入账价值＝2030－100－10＝1920（万元）；公允价值变动的金额＝2000－1920＝80（万元）。

2 月 20 日

借：交易性金融资产——成本 1920

应收股利 100

投资收益 10

贷：银行存款 2030

3 月 5 日

借：银行存款 100

贷：应收股利 100

12 月 31 日：

借：交易性金融资产——公允价值变动 80

贷：公允价值变动损益 80

大海公司是一家上市公司，当年实现的净利润为 2800 万元，年平均市盈率为 13。大海公司决定向国内一家从事同 行业的百川公司提出收购意向，百川公司当年净利润为 400 万元，与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司平均 市盈率为 11。按照非折现式价值评估模式计算的目标公司价值为（ ）万元。

A、5200

B、2800

C、3000

D、4400

【答案】D

【解析】每股价值＝预计每股收益×标准市盈率，由于每股价值×股数＝公司价值，每股收益×股数＝净利润；因此 目前公司价值＝预计净利润×标准市盈率。由于计算的是目标公司价值，所以市盈率应该使用目标公司的市盈率，但是由于百川公司的市盈率没有给出，所以应 该使用与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司的平均市盈率来计算。 因此目前公司价值＝400×11＝4400（万元）。

H 公司是一家股份有限公司。根据《公司法》的规定，关于该公司的监事会，下列选项中说法正确的是（ ）。

A、若该公司股东人数较少或者规模较小，可以设 1 至 2 名监事，不设监事会

B、监事会每年至少召开 1 次会议，监事可以提议召开临时监事会会议

C、监事会决议应当经半数以上监事通过

D、监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，全体监事应当在会议记录上签名

【答案】C

【解析】本题考核股份公司监事会。股份有限公司设监事会，其成员不得少于 3 人。选项 A 适用于有限责任公司，该 题为股份有限公司。所以选项 A 错误。监事会每 6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。所以 选项 B 错误。监事会决议应当经半数以上监事通过。所以选项 C 正确。监事会应当对所议事项的决定作成会议记录， 出席会议的监事应当在会议记录上签名。所以选项 D 错误。

甲股份有限公司的 2017 年末注册资本为 2300 万元，法定公积累计已经提取 1000 万元，2018 年初拟以法定公积金 转增资本，本次最多可以转增的资本数额是（ ）。

A、575 万元

B、425 万元

C、150 万元

D、825 万元

【答案】B

【解析】本题考核以公积金转增资本的规定。公司用法定盈余公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于 转增前注册资本的 25％为限。本题中，转增后所留存的公积金不得低于 575 万元（2300×25％），那么本次最多转增 425 万元（1000－575）。

下列关于个人独资企业的营业转让一般会出现三种效果，下列不属于的是（ ）。

A、企业营业整体转让后，免除了原企业主的偿债义务，原企业的债权债务由受让人整体承继

B、整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任

C、整体营业转让后，原企业主对原企业债权债务承担责任，受让人对转让后发生的债权债务承担责任

D、整体营业转让后仅由转让人对原企业债权债务承担责任

【答案】D

【解析】本题考核个人独资企业的营业转让。个人独资企业营业整体转让的核心问题是转让人与受让人对企业债权债 务的承继处理问题。一般会出现以下三种效果：①企业营业整体转让后，免除了原企业主的偿债义务，原企业的债权 债务由受让人整体承继。②整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任。③整体营业转让后，原 企业主对原企业债权债务承担责任，受让人对转让后发生的债权债务承担责任。

2022年税务师考试科目具体内容有哪些？

根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。

根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。

根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。

根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

2022年税务师考试科目具体时间

税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。