税务师考试简答题试题

天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

简答题

(一)

根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息。

(二)

西城汽车配件销售公司于2018年10月28日销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于2018年11月7日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求重新开具增值税专用发票。西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。

问题1：简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废的做法错误的理由。

问题2：该项业务应由谁向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》?

问题3：该项业务的《开具红字增值税专用发票信息表》上应填写哪些信息?

【 参考答案及解析 】

(一)

1.提供建筑劳务：注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

2.销售不动产：在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

3.出租不动产：应在备注栏注明不动产的详细地址。

4.货物运输服务：(1)起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息;

(2)如内容较多可另附清单

(3)铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中

5.单用途卡或多用途卡结算销售款：(1)单用途商业预付卡，销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在向售卡方开具增值税普通发票，在备注栏注明“ 收到预付卡结算款”。

(2)支付机构预付卡，即多用途卡，特约商户向支付机构开具增值税普通发票，在备注栏注明“收到预付卡结算款”

6.保险公司代收车船税：保险机构代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

7.个人保险代理人汇总代开：代开发票的税务机关在发票备注栏备注“个人保险代理人汇总代开”字样;

证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人可以比照个人保险代理人向统一主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票，代开发票的备注栏备注相应的汇总代开字样。

8.差额征税差额开票：备注栏自动打印“差额征税”字样

9.异地代开不动产经营租赁服务或建筑服务发票：税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

(二)

问题1：简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废的做法错误的理由。

【答案】错误的理由——发票作废需同时满足下列条件：

① 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;

② 销售方未抄税并且未记账;

③ 购买方未认证或者认证的结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

在本题中，西城汽车配件销售公司的开票时间是10月份，而西城汽车配件销售公司收到退回的发票联、抵扣联时间为11月份，不满足第一项条件，不符合发票直接作废的要求。

问题2：该项业务应由谁向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》?

【答案】应该由西城汽车配件销售公司向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》——因为购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

问题3：该项业务的《开具红字增值税专用发票信息表》上应填写哪些信息?

【答案】西城汽车配件销售公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

税务师考试各科目的难度都是不同的，其考试题型也是不一样的，各科目具体的题型是怎样的呢？不同类型的题目如何答题呢？

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税务师各科目考试题型是什么？

《税法一》、《税法二》、《财务与会计》考试题目类型：单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题。

《涉税服务相关法律》考试题目类型：单项选择题、多项选择题、综合分析题。

《涉税服务实务》考试题目类型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。其中简答题和综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。

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税务师各题型怎样答题？

1.单项选择题

单选题一般会针对某一个考点进行考查，一些正确选项甚至可以直接在教材中找到出处，是同学们比较容易拿分的题目。

2.多项选择题

在做题时一定要仔细阅读题干，不要遗漏正确选项。遇到不确定的题目，可以用排除法和因果法等方法进行作答。如果同学们在考试中是在遇到拿不准的答案，可以选择“战略性放弃”，保证自己拿到应有的分数。

3.计算题

税务师计算题涉及到大量的公式，各位考生一定要将公式记准确。在计算时不要着急，要按步骤进行，一步步按照要求算出结果。遇到不会的题时，千万不要在同一道题上浪费过多的时间，该放弃时一定要放弃，避免答不完题。

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