威武的灰姑娘
天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 某超市为增值税一般纳税人,2019 年 5 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元,销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元,销售其他商品取得零售收入 98000 元,2019 年 5 月该超市销项税额为( )元。
2. 某制药厂为增值税一般纳税人,2019 年 6 月销售免税药品取得价款不含税 20000元,销售非免税药品取得含税价款 90400 元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为 10000 元,其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应 缴纳增值税( )元。
多选题
3. 根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务的有( )。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
D.某单位为敬老院无偿提供电影放映服务
E.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
年 4 月 1 日以后,下列服务适用 9%增值税税率的有( )。
A.邮政代理业务
B.医疗事故鉴定
C.金融业
D.出租出售宽带
E.建筑业
5. 一般纳税人接受的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。
A.购进的住宿服务
B.购进的贷款服务
C.购进的居民日常服务
D.购进的娱乐服务
E.购进的餐饮服务
参考答案及解析 】
1. 【答案】B。解析:根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷
(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=(元)。
2. 【答案】A。解析:无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+90400÷)]=600(元);本月应缴纳增值税=90400÷×13%-[5000+(3000-600)]=3000(元)。
3. 【答案】BE。解析:单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为 对象的除外;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分 现代服务业服务,属于非营业活动,选项 C 不属于应税服务。
4. 【答案】ADE。解析:9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。选项 B、C,按 6%缴纳增值税。
5. 【答案】BCDE。解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
推荐: 「11月」2021年税务师考试每日一练汇总(每日更新)
依钱钱512
天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
《税法二》每日一练-2021年税务师考试
多选题
1. 根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。
A. 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得
2. 以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中,正确的有( )。
A. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
B. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,不得在税前扣除
C. 企业采取银行按揭方式销售开发产品的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可作为费用在当期税前据实扣除
D. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税 前扣除
E. 企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用
3. 企业 2019 年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。
A. 从事国家非限制性和禁止行业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过 300 万元,资产总额不超过 5000 万元,从业人数不超过 300 人
B. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
C. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
E.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 90 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
4. 根据企业所得税法相关规定,下列说法正确的有( )。
A. 企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,可以享受农、林、牧、 渔业项目的税收优惠
B. 对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业,从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
C. 企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,不享受农产品初加工的优惠政策
D. 企业根据委托合同,受托对所有农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理
E. 企业种植花卉作物的所得,免征企业所得税
5. 境内居民企业发生的下列支出中,可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有( )。
A.用于研发活动的软件的摊销费用
B.房屋的折旧和租赁费
C.与研发活动直接相关的技术图书资料费
D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用
E.从事研发活动间接耗用的材料费
【参考答案及解析 】
1. 【答案】ABD。解析:选项 CE:非居民企业转让境外房产取得的所得和非居民企业取得的与其境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得,不属于我国的征税所 得,不存在我国征税问题,更不存在抵免所得税问题。
2. 【答案】AD。解析:选项 B:企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失, 可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项 C:企业采取银行按揭方式销售开发产品,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失 时可据实扣除;选项 E:企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。
3. 【答案】ACD。解析:选项 B:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除;选项 E:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 60 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4. 【答案】BC。解析:选项 A:企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠;选项 D:企业根据委托合同,受托对符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149 号)和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26 号)规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理;选项 E: 企业种植花卉作物的所得,应该减半征收企业所得税。
5. 【答案】ACD。解析:选项 B:可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内;选项 E: 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除,但间接耗用的材料费用不得加计扣除。
推荐: 「11月」2021年税务师考试每日一练汇总(每日更新)
小石在青岛
天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
《税法二》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1.下列关于车船税的说法,正确的是( )。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税
B.挂车按照货车税额的50%计算车船税
C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D.车辆整备质量尾数在吨以下的不计算车船税
2.根据当地实际情况可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是( )。
A.国务院
B.车船管理部门
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市税务机关
3.依据契税相关规定,下列土地或房屋应征收契税的是( )。
A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
B.事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属
C.个人购买非营业用房
D.承受荒山用于农业生产的
4.居民甲某共有三套房产,2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换,并支付乙某15万元的差价;将第二套市价为60万元的房产折价抵偿了丙某50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )万元。(上述金额均不含增值税)
5.下列关于城镇土地使用税征税范围的说法,不正确的是( )。
A.具体征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
B.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定
C.县城是指县人民政府所在地,其征税范围是指县人民政府所在地的城镇和附近村庄
D.建制镇的范围一般为镇人民政府所在地
【参考答案及解析 】
1.【答案】B。解析:选项AC:拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D:《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
2.【答案】C。解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
3.【答案】C。解析:选项A:母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税;选项B:事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税;选项D:承受荒山用于农业生产的,免征契税。
4.【答案】A。解析:以房屋抵债的,承受房屋权属的丙某缴纳契税,甲某不缴纳契税;以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税。房屋交换的,支付差价的一方按照支付的差价缴纳契税。甲某应缴纳契税=15×3%=(万元)。
5.【答案】C。解析:县城是指县人民政府所在地,其征税范围是指县人民政府所在地的城镇,不包括农村。
目前税务师的备考已经进入了强化阶段,大家也要开始习题练习了,今天高顿小编带大家来来做一下《税法一》增值税的练习题,每天学习一点点。 更多关于税务师考试的内容请点
点击查看试题答案及解析 三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。) (1)某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营,2012年
主要看你用谁家的课程了,跟着课程买就行,这样的话,思路一致,效率比较高。平心而论,两家的辅导书都不错,个人觉得梦想成真的答疑人员比较负责。
天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧! 荐:
天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧! 《税法
优质税务师问答知识库