税收筹划，合理避税方案 头像！
想要合理税收筹划可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。
现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。
企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。
1.有限公司
有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-85%
兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。
入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。
2.个人独资企业
个人独资企业的优势
发票真实，资金安全，风险较低
申请“核定征收”，后整体税负降低
个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私
无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税
个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。
企业和个人开展税务筹划，若了解的知识不够全面，就很难确保税务筹划的成功，并且会导致税务筹划偏离原始的方向。麦积财税来跟大家聊一聊税务筹划需要牢记的七点，希望对大家有所帮助。一、做好税务筹划，要学好专业知识，专业的技术过硬才能考虑到方方面面，永远不要心存侥幸。二、要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从实际情况。三、三大核心：要交的税一定要交，不该交的一分不交，让税务局相信你是对的。四、税务筹划的背后没有真实的商业目的，但我们要创造商业目的，税收筹划的任务就是要根据预见到税收的变化。五、税收优惠政策来进行税务筹划是最基础的筹划方式，也是最安全无风险的，同时要慎用，不要过于激进。六、减少税款不是税务筹划的主要目的，如何不让纳税义务从源头上出现，这才是税务筹划的根本，七、不要再发票上乱做文章，只会让你承担更大的风险。想了解更多财务知识，欢迎咨询麦积财税∞企业和个人开展税务筹划，若了解的知识不够全面，就很难确保税务筹划的成功，并且会导致税务筹划偏离原始的方向。麦积财税来跟大家聊一聊税务筹划需要牢记的七点，希望对大家有所帮助。一、做好税务筹划，要学好专业知识，专业的技术过硬才能考虑到方方面面，永远不要心存侥幸。二、要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从实际情况。三、三大核心：要交的税一定要交，不该交的一分不交，让税务局相信你是对的。四、税务筹划的背后没有真实的商业目的，但我们要创造商业目的，税收筹划的任务就是要根据预见到税收的变化。五、税收优惠政策来进行税务筹划是最基础的筹划方式，也是最安全无风险的，同时要慎用，不要过于激进。六、减少税款不是税务筹划的主要目的，如何不让纳税义务从源头上出现，这才是税务筹划的根本，七、不要再发票上乱做文章，只会让你承担更大的风险。
税务筹划的三个层面
税收筹划主要包括哪些内容
1.战略管理层面
战略高度的税务筹划，通常应考虑以下问题：
（1）股权架构与层次如何设计与安排，对未来财税会产生什么样的影响？
（2）成立项目公司还是不成立项目公司，用法人股东还是自然人股东？关联的考量？注册地点安排在哪里更合适？
（3）注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响？
（4）土地方与资金方如何合作？不同形式拿地税负比较，怎样最低？
（5）如何增加拿地过程中的土地成本例如拆迁成本？
（6）与政府如何合作与谈判？代建市政项目款项如何收回？
（7）一级与二级如何联动以增加土地成本？
2.经营管理层面
从经营的角度规划，通常应考虑以下问题：
（1）开发产品设计不同对企业税务的影响，比如户型面积应定多大？应建独立车库还是地下连体车库？
（2）商业和住宅比例、普通住宅与非普通住宅比例；
（3）对外合同条款如何从财税角度修改最合理？
（4）报建形式、开发分期对税收的影响？
（5）如何增加工程成本？
（6）销售价格的制定与财税测算；
（7）促销方案选择对财税的影响；
（8）毛坯还是精装修？装修方案的税收测评；
（9）销售折扣管理与内控制度的落实；
（10）自己销售还是请专业公司销售，付费方式不同对税负的影响？
3.理财层面
从理财角度规划，往往是财务人员在考虑，空间有限，绝对金额往往不大。比如费用发生后计入什么会计科目可节税、用什么样的费用分摊标准对公司最有利、资金利息计算方法的选择、合并或分期清算的选择、高管高额奖励如何规避个税等等。
如能事前从以上三个角度综合进行企业税务统筹与规划，不仅可大大降低企业税负，同时也利于公司的良性发展。
税务筹划方法：
直接利用筹划法
国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。
地点流动筹划法
纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
创造条件筹划法
纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。
“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”重点：（一）不违背税收法律规定。（二）事前筹划。（三）效率。目标：1，增强企业竞争能力2，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦
一、税收筹划的重点是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性二、纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思： 1.减轻税收负担 税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。 2.实现涉税零风险 所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。 实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： (1)可以避免发生不必要的经济损失。 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 (3)更有利于进行财务管理。 3.获取资金时间价值 资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。 既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。 4.提高自身经济利益 企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手： (1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。 (2)加大科技投入，改进生产技术。 (3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。 (4)促进制度创新，获得超额利润。 5.维护企业自身的合法权益 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。
1.减税含义减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。2.纳税筹划的减税技术①减税技术概念减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。②减税技术的特点A．绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。B．技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。C．适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。D．具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。3.减税技术要旨①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越低，节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。例如：A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50%，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。筹划思路：减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”重点：（一）不违背税收法律规定。（二）事前筹划。（三）效率。目标：1，增强企业竞争能力2，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦
开展税收筹划需要以下关键操作的配合，即：\x0d\x0a税收筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+会计处理\x0d\x0a因此，要做好税收筹划工作，需要抓住三个关键结合点，即将业务流程和现行的有关税收政策结合起来；将税收政策与其相适用的税收筹划方法结合起来；将恰当的税收筹划方法与相应的会计处理技术结合起来。下面就对这三个关键结合点进行具体的说明。\x0d\x0a1、业务流程与税收政策的结合\x0d\x0a这里所指的业务流程是企业发生某项业务的全过程，如企业发生某项投资行为、增加某种产品等。在发生业务的全过程中，纳税人必须要了解自身从事的业务从始自终涉及哪些税种，与之相适应的税收政策、法律和法规是怎样规定的，税率各是多少？采取何种征收方式，业务发生的每个环节都有哪些税收优惠政策，业务发生的每个环节可能存在哪些税收法律或法规上的漏洞，在了解上述情况后，纳税人就要考虑如何准确、有效地利用这些因素来开展税收筹划，以达到预期目的。\x0d\x0a2、税收政策与筹划方法的结合\x0d\x0a纳税人在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要利用一些恰当的税收筹划方法对现行税收政策进行分析，从而找到与经营行为相适应的税收筹划的突破口。\x0d\x0a3、筹划方法与涉税会计处理的结合\x0d\x0a税收筹划的主要目的是减轻企业税收成本，降低税收负担。要达到此目的，只有税收政策和筹划方法还不够。因为企业的所有经营业务和过程最终要在会计科目中加以体现，因而纳税人还要利用好会计处理方法，把税收筹划的内容恰当地体现在会计处理上，才能最终实现降低税收负担的目的。
税收筹划的内容避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段)，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞)。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。实现涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
一、税收筹划的重点是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性二、纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思： 1.减轻税收负担 税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。 2.实现涉税零风险 所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。 实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： (1)可以避免发生不必要的经济损失。 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 (3)更有利于进行财务管理。 3.获取资金时间价值 资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。 既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。 4.提高自身经济利益 企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手： (1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。 (2)加大科技投入，改进生产技术。 (3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。 (4)促进制度创新，获得超额利润。 5.维护企业自身的合法权益 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。
纳税筹划简介：是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。 税收筹划的主要内容： 1、避税筹划：是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划，国家只能采取反避税措施加以控制。 2、节税筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至缴税目的的行为。3、规避“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。 4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。 5、实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略的一种状态。
税务筹划主要内容：
1、提前了解国家税收优惠政策，了解区域性税收优惠政策
2、提前合理运用相应的税收优惠政策为企业节税
政策：
税务筹划的时候要保证企业有真实的业务经营，要三流一致！
现在最合理合规节税的方法就是以有限公司的组织形式入驻到园区内，享受税收优惠政策
成立有限公司，可以成立子公司、分公司，也可以选择直接迁移，让注册地址中在园区即可
有限公司，入驻园区后，有地方的税收留存
增值税地方留存50%，所得税地方留存40%
奖励扶持，在地方留存的基础上给到企业70%-90%
下面，纳税筹划的3种形式来进行简要介绍一下：
1、税额式纳税筹划
通常，税额式纳税筹划主要是利用减免税优惠达到减少税收的目的，在税额式筹划方式中，主要是利用税法规定的减税、免税优惠来达到减少应纳税额的目的，其一般不需要经过太复杂的计算。但需要注意的是，运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免政策规定。
2、税基式纳税筹划
企业想要减轻纳税负担，一个重要的思路就是减少税基。一般来说，由于流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作。所以，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。固纳税筹划降低税基的主要做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。常见的筹划手段和方法为：筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁等等。
3、税率式纳税筹划
税率式纳税筹划一般是指利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。有关于以该形式开展纳税筹划，其筹划手段主要包含：（1）价格转移纳税筹划；（2）选择低税率的行业进行投资；（3）选择低税率的地区进行投资。从而使得企业实现以较低的税率用于纳税申报。
以上为纳税筹划三种形式的简要说明。在现实社会经济中，企业如若有开展纳税筹划的需求，便有必要从上述途径出发寻求合理的纳税筹划手段和方式，进而以确保通过专业纳税筹划方案的实施，帮助企业有效减轻税务负担！
纳税筹划所涉及的知识面和专业度要求极高，建议企业聘请专业人士或专门做纳税筹划的公司机构！
企业财富安全研究院有着19年行业经验的专业团队，帮助了众多企业公司解决了纳税筹划、财务管理，资本运作等问题。
税收筹划的重点必须符合：合法性、专业性它有以下几层意思：1.减轻税收负担2.实现涉税零风险实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： (1)可以避免发生不必要的经济损失。 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 (3)更有利于进行财务管理。3.获取资金时间价值既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。4.提高自身经济利益(1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。(2)加大科技投入，改进生产技术。(3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。(4)促进制度创新，获得超额利润。5.维护企业自身的合法权益维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。
一、税收筹划的重点是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性二、纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思： 1.减轻税收负担 税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。 2.实现涉税零风险 所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。 实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： (1)可以避免发生不必要的经济损失。 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 (3)更有利于进行财务管理。 3.获取资金时间价值 资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。 既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。 4.提高自身经济利益 企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手： (1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。 (2)加大科技投入，改进生产技术。 (3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。 (4)促进制度创新，获得超额利润。 5.维护企业自身的合法权益 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。
纳税筹划：税法六大税种是重点
众所周知，税法全书有17个税种，除去分值较大、常考的6大税种(增值税、营业税、消费税、土地增值税、企业所得税、个人所得税)，其他的11个税种到底要不要学，怎么学，这是个问题。
税法是一门中性略偏理的学科，一方面，是各种应纳税额的计算(偏理科)，另一方面是企业应交税种各种法律规定以及相应的税收优惠(偏文科)。话说“会税不分家”，这一点在企业所得税那一章节体现的最为明显，企业所得税那一章需要以一定的会计知识做基础(最明显的一点就是公益捐赠的扣除限额是以企业会计账簿的利润作为纳税调整依据，因此最起码要会算企业的会计利润)。除个别知识点外，税法的复习难度较低。具体大家可以从以下几个方面入手：
一、全面复习，但重点突出
税种有大小之分，但这种划分是相对的。三大流转税(增值税、营业税和消费税)和所得税(个人所得税和企业所得税)是传统意义上的大税种，其他税种是小税种，小税种中的土地增值税考察分值也较重。十八个实体税法在命题分值中可以分为三个梯队：第一梯队是增值税和企业所得税，分值在15分左右，分值会涉及各个题型，以计算和综合为主;第二梯队是消费税法、营业税法、土地增值税法、个人所得税法，分值在10分以内，题型除了选择题，以计算题为主;剩下的是第三梯队，分值在1—5分，考察题型为单选题、多选题。根据命题规律可以知道，每个实体法命题均会涉及，只是各个税种命题要求掌握的程度不同，我们应该全面复习，且要重点突出。
二、多做习题，熟练应用
税法在复习过程中依然可以采取“基础—强化—冲刺”三部曲，老生常谈，不再赘述。在此需要和大家强调的税法和其他科目明显不同的一点就是税法的'命题陷阱比较多，一般对某个税种理解不是很精准会造成确实也会做，但是拿不到分的现象。解决这个问题的一个比较好的方法就是多做题，多练习。做完后不能扔掉，要多思考，尤其是自己错在了什么地方，哪个细微的地方理解还不到位，依靠做题来达到精准理解知识点的目的。
三、综合冲刺时，打破税种思维，做到融会贯通
税法有几个命题人特别喜欢的物品，希望引起大家注意，并在日常复习中作出总结。房子(涉及到营业税，个人所得税，契税，房产税，土地增值税)、车(涉及到增值税，消费税，车船税，关税)、烟酒(增值税，消费税，关税)等等，这是层次较高的学习要求。
税收筹划的主要内容：1、避税筹划。2、节税筹划。3、规避“税收陷阱”。4、转嫁筹划。5、实现涉税零风险。阳光财税网
1.减税含义减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。2.纳税筹划的减税技术①减税技术概念减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。②减税技术的特点A．绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。B．技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。C．适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。D．具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。3.减税技术要旨①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越低，节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。例如：A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50%，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。筹划思路：减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
税收筹划的重点必须符合：合法性、专业性它有以下几层意思：1.减轻税收负担2.实现涉税零风险实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： (1)可以避免发生不必要的经济损失。 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 (3)更有利于进行财务管理。3.获取资金时间价值既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。4.提高自身经济利益(1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。(2)加大科技投入，改进生产技术。(3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。(4)促进制度创新，获得超额利润。5.维护企业自身的合法权益维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。
税收筹划的内容避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段)，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞)。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。实现涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。