税收筹划自考重点

企业和个人开展税务筹划，若了解的知识不够全面，就很难确保税务筹划的成功，并且会导致税务筹划偏离原始的方向。麦积财税来跟大家聊一聊税务筹划需要牢记的七点，希望对大家有所帮助。一、做好税务筹划，要学好专业知识，专业的技术过硬才能考虑到方方面面，永远不要心存侥幸。二、要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从实际情况。三、三大核心：要交的税一定要交，不该交的一分不交，让税务局相信你是对的。四、税务筹划的背后没有真实的商业目的，但我们要创造商业目的，税收筹划的任务就是要根据预见到税收的变化。五、税收优惠政策来进行税务筹划是最基础的筹划方式，也是最安全无风险的，同时要慎用，不要过于激进。六、减少税款不是税务筹划的主要目的，如何不让纳税义务从源头上出现，这才是税务筹划的根本，七、不要再发票上乱做文章，只会让你承担更大的风险。想了解更多财务知识，欢迎咨询麦积财税∞企业和个人开展税务筹划，若了解的知识不够全面，就很难确保税务筹划的成功，并且会导致税务筹划偏离原始的方向。麦积财税来跟大家聊一聊税务筹划需要牢记的七点，希望对大家有所帮助。一、做好税务筹划，要学好专业知识，专业的技术过硬才能考虑到方方面面，永远不要心存侥幸。二、要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从实际情况。三、三大核心：要交的税一定要交，不该交的一分不交，让税务局相信你是对的。四、税务筹划的背后没有真实的商业目的，但我们要创造商业目的，税收筹划的任务就是要根据预见到税收的变化。五、税收优惠政策来进行税务筹划是最基础的筹划方式，也是最安全无风险的，同时要慎用，不要过于激进。六、减少税款不是税务筹划的主要目的，如何不让纳税义务从源头上出现，这才是税务筹划的根本，七、不要再发票上乱做文章，只会让你承担更大的风险。

税务筹划的三个层面

税收筹划主要包括哪些内容

1.战略管理层面

战略高度的税务筹划，通常应考虑以下问题：

（1）股权架构与层次如何设计与安排，对未来财税会产生什么样的影响？

（2）成立项目公司还是不成立项目公司，用法人股东还是自然人股东？关联的考量？注册地点安排在哪里更合适？

（3）注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响？

（4）土地方与资金方如何合作？不同形式拿地税负比较，怎样最低？

（5）如何增加拿地过程中的土地成本例如拆迁成本？

（6）与政府如何合作与谈判？代建市政项目款项如何收回？

（7）一级与二级如何联动以增加土地成本？

2.经营管理层面

从经营的角度规划，通常应考虑以下问题：

（1）开发产品设计不同对企业税务的影响，比如户型面积应定多大？应建独立车库还是地下连体车库？

（2）商业和住宅比例、普通住宅与非普通住宅比例；

（3）对外合同条款如何从财税角度修改最合理？

（4）报建形式、开发分期对税收的影响？

（5）如何增加工程成本？

（6）销售价格的制定与财税测算；

（7）促销方案选择对财税的影响；

（8）毛坯还是精装修？装修方案的税收测评；

（9）销售折扣管理与内控制度的落实；

（10）自己销售还是请专业公司销售，付费方式不同对税负的影响？

3.理财层面

从理财角度规划，往往是财务人员在考虑，空间有限，绝对金额往往不大。比如费用发生后计入什么会计科目可节税、用什么样的费用分摊标准对公司最有利、资金利息计算方法的选择、合并或分期清算的选择、高管高额奖励如何规避个税等等。

如能事前从以上三个角度综合进行企业税务统筹与规划，不仅可大大降低企业税负，同时也利于公司的良性发展。

税务筹划方法：

直接利用筹划法

国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

地点流动筹划法

纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

创造条件筹划法

纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”重点：（一）不违背税收法律规定。（二）事前筹划。（三）效率。目标：1，增强企业竞争能力2，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

税法自考必背知识重点如下：

1、会计法律制度必背知识点：对于第二章会计法律制度，考生应当熟练掌握会计职业道德概念及相关知识点;另外对于违反会计法律制度应负哪些法律责任要清楚。

2、支付结算必背考点：第三章支付结算法律制度，考生必背知识点年分别是银行结算账户如何开立、变更及撤销;对于银行结算账户该怎么管理;预付卡又是什么;违反了支付结算法律制度，应当承担哪些法律责任。

3、增值税、消费税必背重点：对于增值税、消费税法律制度这一张，考生必背重点涉及到增值税纳税人、税收优惠的相关考点，同时也要掌握增值税征收管理及专用发票的使用规定这些内容。

4、企业所得税、个人所得税必背考点：企业所得税及个人所得税法律制度相关内容很重要，每年都会考到。考生必背考点分别是企业所得税纳税人、税收优惠涉及的相关知识，并且个人所得税涉及的税收优惠，也要熟练掌握并运用。

5、税收征收管理必会考点：第七章税收征收管理法律规定，考生需对征纳双方的权利和义务了解清楚;掌握税务涉及的行政复议范围、复议管辖相关知识点;对于税务行政复议审查、决定这部分内容要熟悉。

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