自考中国税制税率大全

第1章 税收的基本概念 11.1 什么是税收 11.1.1 税收是一种强制征收 11.1.2 税收的主体 11.1.3 税收的客体 21.1.4 税收的目的 21.1.5 税收的依据 31.2 税收的形式特征 31.2.1 一般报偿性 31.2.2 规范性 41.2.3 强制性 41.3 税收的职能 41.3.1 财政职能 51.3.2 资源配置职能 51.3.3 收入分配职能 51.3.4 调节经济总量的职能 61.4 税收的原则 61.4.1 财政原则 61.4.2 公平原则 71.4.3 效率原则 8本章小结 9综合练习 9推荐阅读材料 9网上资源 10第2章 税收制度与税制结构 112.1 税收制度的构成要素 112.1.1 征税对象 112.1.2 纳税人 122.1.3 税率 132.1.4 纳税环节 162.1.5 纳税期限 162.1.6 纳税地点 162.1.7 税收减免 172.2 税制结构的主要类型 182.2.1 税收分类 182.2.2 现代各国的税制结构 202.3 税制结构的影响因素 212.3.1 经济因素 222.3.2 政策因素 222.3.3 征管因素 222.3.4 历史因素 23本章小结 23综合练习 23推荐阅读材料 24网上资源 24第3章 中国税收制度的历史沿革 253.1 计划经济体制下的税制发展 253.2 改革开放初期的税制改革 283.3 1994年的税制改革 303.4 2003年启动的新一轮税制改革 31本章小结 33综合练习 33推荐阅读材料 34网上资源 34第4章 增值税 354.1 税种概述 354.1.1 增值税的概念 354.1.2 增值税的计税方法 364.1.3 增值税的特殊作用 374.1.4 增值税的基本类型 384.1.5 增值税的产生和发展 394.2 征税范围和纳税人 404.2.1 征税范围 404.2.2 纳税人 424.3 税基 434.3.1 规范计税方法的税基 434.3.2 简易计税方法的税基 494.3.3 进口货物的税基 504.4 税率 504.4.1 基本税率 504.4.2 低税率 514.4.3 零税率 514.4.4 征收率 524.5 起征点与减免税 524.5.1 起征点 524.5.2 减免税 534.6 税额计算与缴纳 574.6.1 一般纳税人应纳税额的计算 574.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算 584.6.3 税款的缴纳 584.7 出口退税 594.7.1 出口退税的范围 604.7.2 出口退税率 604.7.3 出口货物应退税额的计算 61本章小结 63综合练习 64推荐阅读材料 64网上资源 64第5章 消费税 655.1 税种概述 655.1.1 消费税的含义 655.1.2 消费税的类型 655.1.3 消费税的产生与发展 665.1.4 中国近年来消费税的调整趋势 675.2 征税范围和纳税人 685.2.1 征税范围 685.2.2 纳税人 725.3 税基与税率 735.3.1 税基 735.3.2 税率 785.4 税额计算与缴纳 795.4.1 应纳税额的计算 795.4.2 税款的缴纳 825.5 出口退税 835.5.1 出口退税的范围 835.5.2 出口退税率 845.5.3 出口退税额的计算 845.5.4 已退税消费品退关或退货的处理 84本章小结 84综合练习 85推荐阅读材料 85网上资源 85第6章 营业税 866.1 税种概述 866.2 征税范围和纳税人 876.2.1 征税范围 876.2.2 纳税人和扣缴义务人 966.3 税基与税率 966.3.1 税基 966.3.2 税率 1006.4 起征点与减免税 1016.4.1 起征点 1016.4.2 减免税 1016.5 税额计算与缴纳 1046.5.1 应纳税额的计算 1046.5.2 税款的缴纳 105本章小结 106综合练习 106推荐阅读材料 107网上资源 107第7章 关税 1087.1 税种概述 1087.1.1 关税的概念 1087.1.2 关税的分类 1097.1.3 关税的产生与发展 1117.2 征税范围和纳税人 1127.2.1 征税范围 1127.2.2 纳税人 1127.3 税基与税率 1127.3.1 税基 1127.3.2 税率 1187.4 税收减免 1207.4.1 法定减免 1207.4.2 特定减免和临时减免 1217.5 税额计算与缴纳 1217.5.1 应纳税额的计算 1217.5.2 税款的缴纳 122本章小结 124综合练习 125推荐阅读材料 125网上资源 125第8章 其他商品税 1268.1 城市维护建设税 1268.1.1 税种概述 1268.1.2 征税对象和纳税人 1268.1.3 税基与税率 1278.1.4 税收减免 1278.1.5 税额计算与缴纳 1278.2 教育费附加 1288.3 车辆购置税 1298.3.1 税种概述 1298.3.2 征税范围与纳税人 1298.3.3 税基与税率 1308.3.4 税收减免 1318.3.5 税额的计算与缴纳 1318.4 烟叶税 1328.4.1 税种概述 1328.4.2 征税范围和纳税人 1328.4.3 税基和税率 1338.4.4 税额的计算与缴纳 133本章小结 134综合练习 134推荐阅读材料 134网上资源 134第9章 企业所得税 1359.1 税种概述 1359.1.1 企业所得税的概念 1359.1.2 企业所得税的产生与发展 1359.2 纳税人与征税对象 1379.2.1 纳税人 1379.2.2 征税对象 1389.3 税基与税率 1389.3.1 税基 1389.3.2 税率 1459.4 资产的税务处理 1469.5 特别纳税调整 1509.6 税收优惠 1539.6.1 经济政策性优惠 1539.6.2 社会政策性优惠 1569.6.3 过渡性优惠 1579.7 税额抵免 1589.8 税额计算与缴纳 1599.8.1 应纳税额的计算 1599.8.2 税款的缴纳 160本章小结 163综合练习 164推荐阅读材料 164网上资源 164第10章 个人所得税 16510.1 税种概述 16510.1.1 个人所得税的概念 16510.1.2 个人所得税的类型 16510.1.3 个人所得税的产生与发展 16610.2 纳税人与应税所得 16710.2.1 纳税人 16710.2.2 应税所得 16810.2.3 所得来源地的判断 17010.3 税基与税率 17010.3.1 税基 17010.3.2 税率 17510.4 税收减免 17610.4.1 免征个人所得税 17610.4.2 减征个人所得税 17710.4.3 暂免征收个人所得税 17710.4.4 对在中国境内短期居住个人的减免 17810.5 税额抵免 17810.6 税额计算 17910.6.1 基本公式 17910.6.2 特殊情况下的税额计算 18010.7 税款的缴纳 183本章小结 185综合练习 186推荐阅读材料 187网上资源 187第11章 资源税 18811.1 税种概述 18811.2 征税范围和纳税人 18911.2.1 征税范围 18911.2.2 纳税人 18911.3 税基与税率 19011.3.1 税基 19011.3.2 税率 19011.4 税收减免 21611.5 税额计算与缴纳 21711.5.1 税额计算 21711.5.2 税款缴纳 217本章小结 218综合练习 218推荐阅读材料 218网上资源 219第12章 土地增值税 22012.1 税种概述 22012.2 征税范围和纳税人 22012.2.1 征税范围 22012.2.2 纳税人 22112.3 税基和税率 22112.3.1 税基 22112.3.2 税率 22312.4 税收减免 22312.4.1 建造普通标准住宅的减免税 22312.4.2 对国家征用、收回房地产的减免税 22412.4.3 个人转让房地产的减免税 22412.5 税额计算与缴纳 22412.5.1 税额计算 22412.5.2 税款缴纳 225本章小结 226综合练习 226推荐阅读材料 227网上资源 227第13章 城镇土地使用税 22813.1 税种概述 22813.2 征税范围和纳税人 22813.2.1 征税范围 22813.2.2 纳税人 22913.3 税基与税率 22913.3.1 税基 22913.3.2 税率 22913.4 税收减免 23013.4.1 基本规定 23013.4.2 其他规定 23113.5 税额计算与缴纳 23213.5.1 税额计算 23213.5.2 税款缴纳 233本章小结 233综合练习 234推荐阅读材料 234网上资源 234第14章 耕地占用税 23514.1 税种概述 23514.2 征税范围与纳税人 23514.2.1 征税范围 23514.2.2 纳税人 23614.3 税基与税率 23714.3.1 税基 23714.3.2 税率 23714.4 税收减免 23814.4.1 免征耕地占用税 23814.4.2 减征耕地占用税 23814.5 税额计算与缴纳 23914.5.1 税额计算 23914.5.2 税款缴纳 240本章小结 240综合练习 240推荐阅读材料 240网上资源 241第15章 房产税 24215.1 税种概述 24215.2 征税范围和纳税人 24215.2.1 征税范围 24215.2.2 纳税人 24315.3 税基与税率 24315.3.1 税基 24315.3.2 税率 24415.4 税收减免 24415.5 税额计算与缴纳 24515.5.1 税额计算 24515.5.2 税款缴纳 245本章小结 246综合练习 246推荐阅读材料 246网上资源 247第16章 契税 24816.1 税种概述 24816.2 征税范围和纳税人 24816.2.1 征税范围 24816.2.2 纳税人 24916.3 税基与税率 25016.3.1 税基 25016.3.2 税率 25016.4 税收减免 25016.5 税额计算与缴纳 25116.5.1 税额计算 25116.5.2 税款缴纳 252本章小结 252综合练习 253推荐阅读材料 253网上资源 253第17章 车船税和船舶吨税 25417.1 车船税 25417.1.1 税种概述 25417.1.2 征税范围与纳税人 25417.1.3 税基与税率 25517.1.4 税收优惠 25617.1.5 税额计算与税款缴纳 25717.2 船舶吨税 25917.2.1 税种概述 25917.2.2 征税范围和纳税人 25917.2.3 税基与税率 25917.2.4 税收减免 26017.2.5 税额计算与缴纳 261本章小结 261综合练习 262推荐阅读材料 262网上资源 262第18章 印花税 26318.1 税种概述 26318.2 征税范围和纳税人 26318.2.1 征税范围 26318.2.2 纳税人 26518.3 税基与税率 26618.3.1 税基 26618.3.2 税率 26918.4 税收减免 27018.5 税额计算与缴纳 27018.5.1 税额计算 27018.5.2 税款缴纳 271本章小结 273综合练习 273推荐阅读材料 274网上资源 274参考文献 275

工资薪金是：超额累进税率偶然所得等等：比例税率

一、个人所得税的税率： 1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表）。 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表）。 3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。二、现行消费税税目共有14个：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。

中国税制的税率基本三种： 1.比例税率 2.定额税率 3.累进税率