中国税制自考真题2021

企业会计利润=300-240-5-30-2-1=22万元公益捐赠扣除限额=22*0.12=2.64，1万元小于2.64，可以在税前全额扣除。应缴企业所得税：22*0.25=5.5万元

2021年中级经济师考试已经结束，根据考生回忆，现将《财政税收》科目部分真题及答案整理如下，更多真题及答案我正在陆续整理中，请大家持续关注。 1.【题干】在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是()。 【选项】 A.盈亏相抵 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.税收豁免 【答案】B 2.【题干】下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。 【选项】 A.减半征收 B.核定减免率 C.全部免征 D.免征额 【答案】D 3.【题干】全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。 【选项】 A.约束作用 B.规范作用 C.借鉴作用 D.指导作用 【答案】D 4.【题干】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。 【选项】 A.25% B.10% C.15% D.20% 【答案】B 5.【题干】自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。 【选项】 A.按照对经济周期的调节作用划分 B.按照在国民经济总量方面的不同功能 C.按照经济性质 D.按照政策作用的对象关系 【答案】A 【解析】按照对经济周期的调节作用划分分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。 【考点】财政政策 6.【题干】美国地方政府的主体税种是()。 【选项】 A.销售税 B.增值税 C.所得税 D.财产税 【答案】D 7.【题干】首次提出转移支付概念的是()。 【选项】 A.凯恩斯 B.提布特 C.庇古 D.亚当斯密 【答案】C 【解析】最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，在他1928年出版的《财政学研究》一书中，第一次使用这一概念。 【考点】政府间转移支付制度 8.【题干】下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。 【选项】 A.可以冲抵销售收入 B.在实际发生时作为财务费用 C.计入主营业务成本 D.不得在企业所得税税款中扣除 【答案】B 【解析】企业发生现金折扣，以折扣前的金额确认收入，在实际发生时计入财务费用，在企业所得税税款中扣除;选项ACD错误。 【考点】企业所得税制 9.【题干】下列措施中，属于税收保全措施的是()。 【选项】 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构杋构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品 【答案】B 【解析】选项ACD属于税收强制执行措施。 【考点】税收征收管理 10.【题干】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。 【选项】 A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 【答案】C 【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误;采取分期收款结算方式的，费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天，选项B错误;采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项D错误。 【考点】消费税制 11.【题干】以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。 【选项】 A.经济利益原则 B.效率原则 C.适应原则 D.恰当原则 【答案】D 【解析】恰当原则，以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。【考点】政府间收支划分的制度安排 12.【题干】政府预算最鲜明的特征是()。 【选项】 A.集中性 B.法律性 C.预测性 D.综合性 【答案】B 【解析】与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明的特征就是它的法律性。 【考点】政府预算的含义及特征 13.【题干】发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。 【选项】 A.政府 B.个人 C.企业 D.社会组织 【答案】A 【解析】从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。 【考点】购买性支出 14.【题干】不属于行政单位国有资产的是()。 【选项】 A.外资投资形成的资产 B.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产 C.国家调拨给行政单位的资产 D.用国家财政性资金形成的资产 【答案】A 【解析】所谓行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有(公共)财产。 【考点】行政事业单位国有资产管理 15.【题干】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是()。 【选项】 A.产品服务质量 B.成本控制 C.运营效率 D.经济业绩指标 【答案】D 【解析】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，公益类国有企业，重点考核其成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力。 【考点】经营性国有资产管理 16.【题干】关于公债的说法中，错误的是()。 【选项】 A.机构持有公债，可以减少公债销售环节 B.个人持有公债，主要是为了储蓄 C.中央银行不得持有公债 D.商业银行持有公债，有助于公债一级市场的形成 【答案】C 【解析】在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。 【考点】公债概述 17.【题干】根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()。 【选项】 A.提供缝纫劳务 B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示 C.对建筑物进行修饰装修服务 D.通过铁路运送旅客的运输业务活动 【答案】A 【解析】选项B属于现代服务，选项C属于建筑服务，选项D属于交通运输服务。 【考点】增值税制 18.【题干】下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。 【选项】 A.坚持能改则改，积极推进 B.坚持完善制度，保护产权 C.坚持严格程序，规范操作 D.坚持政府引导，市场运作 【答案】A 【解析】深化改革必须坚持以下基本原则：①要坚持政府引导，市场运作原则; ②要坚持完善制度，保护产权原则;③要坚持坚持严格程序，规范操作原则; ④要坚持宜改则改，积极推进原则。 【考点】经营性国有资产管理 19.【题干】关于税法效力的说法，错误的是()。 【选项】 A.税法具有空间效力 B.税法可以自通过发布之日起生效 C.我国税法坚持溯及既往的原则 D.新法的生效日期作为旧法的失效日期 【答案】C 【解析】我国税法坚持不溯及既往的原则 【考点】税法与税制 20.【题干】固定资产转让净收益应计入的会计科目为()。 【选项】 A.其他收益 B.资产处置收益 C.主营业务收入 D.其他业务收入 【答案】B 【解析】固定资产转让净收益应计入的会计科目为“资产处置收益” 【考点】企业所得税的检查 21.【题干】关于税收横向公平的说法，错误的是()。 【选项】 A.自然人和法人均须纳税 B.不同收入的纳税人纳税相同 C.本国人和外国人在增税上一视同仁 D.公私经济均等纳税 【答案】B