会计制度设计自学考试试卷

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答：一．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。二．我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下：(一) 现金管理制度1．现金储备和保管。(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。（4）金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（5）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。（6）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。（7）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。（8）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。2．现金使用范围。(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3．现金报销程序。(1)预约备用金。a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b．各部门、实体司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4．结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。（6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。（7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。（8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。（9）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《职工借款管理制度》规定办理。（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。（12）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。（13）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。（14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。（15）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。(二)银行存款管理制度A银行存款的管理：1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)．适合于该企业的账务处理流程图适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，其具体内容为：①根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；②根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，④根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核对；⑦月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表．账务处理流程图示如下：③⑥① ② ⑤ ⑦⑥④

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全国2013年10月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码：00162请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项：1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1、综合性会计制度的特点是A、适用面窄 B、技术性强C、可操作性强 D、具有普通适应性2、 会计规范体系的核心是A、会计法律法规 B、会计准则和企业会计制度C、单位内部会计制度 D、会计职业道德3、新建的企业需要采取的会计制度设计方案是A、全面设计 B、局部设计C、补充性设计 D、修订性设计4、会议设计方式的适用对象是A、小型企业 B、大中型企业C、政府部门 D、稍具规模的企业5、下列关于会计制度总体设计与具体设计关系的描述中，不正确的是A、总体设计是进行具体设计的基础B、总体设计保证具体设计的适用性和可行性C、总体设计保证具体设计有序进行D、科学程序是从具体设计到总体设计6、下列选项中，不属于账务处理程序的是A、填制会计凭证 B、财产清查C、编制会计报表 D、登记账簿7、 根据我国《会计法》的规定，必须设置总会计师的企业类型是A、上市公司B、国有出资的大、中型企业C、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的企业D、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业8、下列选项中，属于独立的企业法人的是A、企业集团 B、分公司C、分支机构 D、子公司9、对集团性企业的会计组织机构的设计，恰当的是A、专注于控制总公司 B、专注于控制子公司C、通常设一个财务公司 D、通常与其他管理部门合并10、我国现行《企业会计准则》中的会计科目编号采用的方法是A、数字顺序法 B、数字定位编号式C、数字横线式 D、数字分组法11、规模不大、业务较少的小型企业，适合采用的会计核算形式为A、记账凭证核算形式 B、多栏式日记账核算形式C、科目汇总表核算形式 D、汇总记账凭证核算形式12、“利息收入”科目的用途是A、银行专用 B、金融共用C、企业共用 D、冲减“财务费用”13、在不违反内控原则的前提下，规模较小企业的出纳人员可以兼任的工作是A、稽核 B、应收、应付账目的登记C、会计档案的保管 D、银行存款日记账的登记14、按照内控要求，企业负责对所购物品或劳务进行验收的是A、仓库保管员 B、仓库部门C、采购部门 D、独立的验收部门或指定专人15、下列关于长期股权投资成本法的适用范围的描述中，正确的是A、对合营企业采用成本法核算B、对联营企业采用成本法核算C、对子公司日常核算采用成本法D、对具有共同控制或重大影响的企业采用成本法16、环保设备和安全设备应计入的科目是A、固定资产 B、存货C、低值易耗品 D、管理费用17、企业筹资可以从不同角度进行分类，按所筹资金的来源分类，可分为A、长期资金和短期资金 B、股权资本和债权资本C、外部筹资和内部筹资 D、直接筹资和间接筹资18、设计标准成本会计制度的前提和关键是A、标准成本的制定 B、成本差异的计算C、成本差异的分析 D、成本考核办法的制定19、提货单一般只需一式三份，其中作货物出门证明的一份需送交A、仓库部门 B、提货单位C、运输部门 D、销售部门20、按照企业会计准则的规定，我国利润表的格式是A、账户式 B、间接式C、单步式 D、多步式二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、内部控制整体框架包含的要素有A、控制环境 B、风险评估C、控制活动 D、信息与沟通E、监控22、设计和使用会计科目应遵循的原则有A、赋予充分的自主权和灵活性 B、符合国家统一会计制度的规定C、满足编制统一会计报表的要求 D、优先考虑编制企业内部报表的需要E、基层单位不得自主设计和使用会计科目23、会计与财务分别设置形式下，财务部门履行的职能包括A、资金运动的反映 B、资金运动的监督C、资金的筹集 D、资金的调度E、资金的分配24、下列选项中，属于汇总记账型核算形式的有A、记账凭证核算形式 B、日记总账核算形式C、科目汇总表核算形式 D、凭单日记账核算形式E、多栏式日记账核算形式25、下列选项中，符合货币资金内部会计控制制度要求的有A、直接以现金收入来支付现金支出B、出纳人员同时负责总分类账的登记工作C、出纳人员与货币资金审批人员相分离D、货币资金收支的专用章由出纳一人保管E、银行账户的核对人员和审核人员相分离26、企业集团在办理采购业务时，通常应采取的做法包括A、集中或相对集中采购 B、多头采购或分散采购C、采取集中招标形式 D、定期进行岗位轮换E、采购权尽量集中27、对外投资收益记录控制制度主要包括A、核对投资收益 B、记录投资收益C、关注投资收益的发放公告 D、投资收益实际取得的控制E、专人对投资收益记录进行审核28、与固定资产有关的后续支出中，应计入“管理费用”的有A、生产车间(部门)发生的固定资产更新改造支出B、生产车间(部门)发生的固定资产修理费用C、行政管理部门发生的固定资产修理费用D、专设销售机构发生的固定资产修理费用E、固定资产更新改造被替换部分的账面价值29、企业筹资业务会计核算控制制度的设计包括A、筹资收入款项控制制度 B、实物保管控制制度C、利息支付的控制制度 D、股利发放的控制制度E、筹资的财务分析控制制度30、大中型工业和商品流通企业日常管理用报表主要包括A、货币资金增减变动情况表 B、银行借款报告单C、采购日报表 D、销货日报表E、财务状况分析表非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共1 5分)31、会计分析制度32、会计制度总体设计33、会计组织机构34、凭证流转程序35、报表附注四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36、简述货币资金业务的特点及其会计控制制度设计的具体目标。37、简述投资处置控制制度的设计。38、简述固定资产内部会计控制制度组成内容的设计。五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39、某企业在对存货的请购与审批进行控制设计的过程中，碰到下列困惑：(1)如何建立采购申请制度；(2)如何加强采购业务的预算管理。要求：代为该企业设计存货采购申请制度和预算管理制度。40、某企业有A-F共六种类型的产品，各月末的在产品数量及其变化、成本项目比重大小和定额管理水平，既有相近之处又有明显差异。A产品和B产品各月末在产品数量少，区别是前者数量很少，后者数量较少。C产品和D产品各月末在产品的数量较大，在产品数量变化也较大，区别是前者直接材料费用在产品成本中所占比重较高，后者各个成本项目所占比重相差不大。E产品和F产品的消耗定额准确、稳定，区别是前者各月末在产品数量较大，后者各月末在产品数量变化较小。要求：为各产品设计适当的生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法，并说明其核算特点。41、某企业在实际执行销售业务时，为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员比较大的折扣政策、赊销信用付款政策等权限。为了提高效率，销售业务人员可以单独与客户进行谈判。对金额重大的销售合同，由销售经理根据销售政策做出正式决策。每年末，会计主管根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备计提比例，如发生较大变化，编写会计估计变更建议，经销售经理复核后报董事会批准。要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。